《银行会计存款业务》课件

银行会计存款业务银行会计存款业务是银行的核心业务之一存款是银行资金的主要来源，也是银行开展信贷、投资等业务的基础课程介绍课程内容教学目标教学方式适用人群涵盖银行会计存款业务核心知使学员掌握银行会计存款业务采用案例教学、互动式教学、适合银行柜员、会计人员、财识，包括存款基本概念、存款基本理论和操作技能，并能独情景模拟等多种教学方法，使务管理人员等需要学习银行会种类、存款业务收付环节、存立处理相关业务学员在学习过程中能够学以致计存款业务的人员款业务核算、存款账户管理等用存款的基本概念基本定义基本要素存款是指客户将资金存入银行，由银行保管并支付利息的一种金融行为存款业务主要包括以下要素存款人、存款银行、存款金额、存款期限、客户将资金存入银行，银行则拥有资金的使用权，并承诺在客户需要时归存款利率存款人将资金存入银行，由银行保管并支付利息，存款人拥有还本金和利息存款是银行的重要资金来源之一，也是银行开展各种金融提取存款的权利存款银行负责保管存款人的资金，并按约定支付利息业务的基础存款种类活期存款定期存款储蓄存款活期存款是指存款人可以随时存取的存款定期存款是指存款人在存款时约定存期，储蓄存款是指专门为个人设立的存款种类，无需提前通知银行到期才能支取的存款，享受较高的利率，存款人可以自由选择存期和利率，享受灵活的储蓄方式活期存款定义特点

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22.活期存款是指存款人可以随时流动性强，随时存取，利息较存取的存款，不受期限限制低用途种类

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44.用于日常资金周转，支付日常包括个人活期存款、单位活期开销存款等定期存款定义特点定期存款是指存款人与银行约定期限固定，利率较高，安全性高在一定期限内存入的款项，到期，流动性较差后一次性支取本息的一种存款方式种类适用人群包括整存整取、零存整取、定活适合追求稳定收益，且短期内不两便存款等需要资金的人群储蓄存款储蓄存款特点收益计算种类利率相对较高储蓄存款收益由本金、利率和存款期限决整存整取••定期限较长零存整取••安全性高定活两便••存款业务的收付环节存款收付存款收付是银行存款业务的核心环节它包括存款的接受和提取，是银行与客户之间资金流动的关键环节现金收付现金收付是指客户通过现金的方式进行存款和取款，包括柜台收付和自助设备收付等转账收付转账收付是指客户通过银行账户之间的转账方式进行存款和取款，包括银行间转账、客户之间的转账等结算方式银行提供多种结算方式，例如支票、汇票、信用卡、电子支付等，为客户提供便利的资金收付服务业务流程银行的存款收付流程严格规范，包括受理、审核、登记、记账等环节，确保资金安全和交易效率存款业务的核算账户核算1开立、变更、销户等存款余额2期初余额、本期增加、本期减少、期末余额利息核算3存款利息的计算、计提、支付费用核算4存款业务产生的费用存款业务核算主要包括账户核算、存款余额核算、利息核算以及费用核算银行要对存款业务进行准确、完整的核算，以便及时反映存款业务的经营状况，为银行的经营决策提供依据活期存款的核算存款金额1记录存款金额的变动利息2记录活期存款利息的计算和计提服务费3记录收取或支付的服务费账户管理4记录存款账户的开户、销户和变更活期存款的核算主要包括存款金额、利息、服务费和账户管理等方面银行需要根据实际情况进行相应的会计处理，并进行相关的记录和核算定期存款的核算开户1客户开户时，银行需核实客户身份信息，并登记相关信息银行应根据客户的存款期限、金额等信息开立存款定期存款账户2客户存款时，银行需核实客户身份信息，并登记相关信息同时，银行应及时将存款记录入账，并更新账计息3户余额定期存款计息方式一般为按期计息银行应根据存款利率和存款期限计算存款利息，并定期将利息计入账支取户4客户支取定期存款时，银行需核实客户身份信息，并登记相关信息同时，银行应将支取金额从账户中扣除，并更新账户余额储蓄存款的核算账户开立储蓄存款账户开户时，银行应及时登记客户信息，包括姓名、地址、身份证号码等，并开立相应的储蓄存款账户存款记录客户存款时，银行应及时登记存款金额、时间、方式等信息，并更新账户余额利息计算银行应根据储蓄存款的利率和存期计算利息，并及时计入账户余额取款记录客户取款时，银行应及时登记取款金额、时间、方式等信息，并更新账户余额账户结息到期后，银行应及时结清利息，并更新账户余额存款利息的确认和计提利息确认利息计提利息计提方法银行应根据存款协议明确的计息方式银行应在每个计息周期结束时，根据单利计息•，确认存款利息的计息周期、计息利确认的利息金额进行计提，并将计提复利计息•率和计息金额的利息计入当期损益存款服务费的核算银行收取的费用计入银行的营业收入12银行提供存款服务会产生费用存款服务费属于银行的营业收，例如账户管理、交易手续费入，在银行的会计报表中体现等根据服务项目核算严格控制费用的收取34不同的存款服务项目有不同的银行应严格按照规定收取存款费用标准，银行会根据服务项服务费，不得擅自提高收费标目分别核算费用准存款账户的管理账户的开立账户的维护严格审查客户身份，确保账户信息准确无误签署开户协议，明定期核对账户信息，及时更正错误数据对异常交易进行监控，确双方权利义务设置合理初始存款额度，防止恶意开户及时发现风险加强账户安全管理，防止资金被盗窃或挪用定期存款账户管理开户存款账户管理到期取款客户提供身份证、银行卡等资客户将资金存入账户，选择存客户可通过网银、手机银行等存款到期后，客户可选择续存料，开立定期存款账户款期限和利率渠道查询账户余额、到期提醒或提取本息等活期存款账户管理开户流程账户维护客户服务开户时需要提供有效的身份证明文件，并定期检查账户余额，及时处理账户信息变银行应提供完善的客户服务，及时处理客填写开户申请书更，如地址变更，联系方式变更等户咨询，解决客户遇到的问题储蓄存款账户管理开户账户管理储蓄存款账户开户流程包括客户身份验证、账户信息登记、签署银行对储蓄存款账户进行日常管理，包括存款记录、利息计算、相关协议等账户余额查询等账户变更账户关闭处理客户信息变更，如地址、联系方式、账户密码等当客户要求关闭储蓄存款账户时，银行需要核实账户余额、进行结息处理、办理注销手续等存款业务的会计处理初始记录1收到存款时，银行应及时登记存款账户，记录存款金额和日期利息计算2银行应根据存款种类和期限，计算存款利息并计入利息收入费用处理3银行应根据存款业务发生的费用，计入相关费用科目账户管理4银行应定期对存款账户进行核对，确保账户余额与实际存款金额一致存款业务的会计处理流程涉及多个环节，需要银行严格按照相关规定进行操作银行应建立健全存款业务的内部控制制度，确保存款业务的规范运作和安全管理存款业务的会计凭证存款单存款凭条

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22.存款单是存款人向银行存入款存款凭条是银行收到存款人存项时，由银行出具的收款凭证款时，出具给存款人的收款凭证存款收据存款结算单

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44.存款收据是银行收到存款人存存款结算单是银行与存款人进款时，出具给存款人的收款凭行存款结算时使用的凭证证存款业务的审核与监控内部审核外部监管定期对存款业务进行内部审核，检查操接受监管机构的定期检查，确保存款业作流程是否合规，记录是否准确完整，务符合相关法律法规，防范金融风险风险控制措施是否有效存款业务的内部控制权限控制流程控制资金控制监控与审计明确岗位职责，设置权限，防建立完善的业务流程，确保操加强对资金的管理，建立健全定期进行内部审计，发现并纠止人员操作越权，避免出现操作合规，并通过审批制度、复的资金收付、核算、监控机制正问题，评估内部控制的有效作错误或舞弊行为核机制等加强控制，降低风险，防范资金流失，确保资金安性，确保控制措施落实到位全存款业务的风险管理信用风险操作风险市场风险流动性风险存款业务的信用风险主要体现存款业务的操作风险主要体现存款业务的市场风险主要体现存款业务的流动性风险主要体在客户的信用状况，以及银行在银行内部控制的有效性，以在利率波动、汇率波动、以及现在银行的资金流动状况，以对客户风险评估的准确性及银行员工的操作规范性经济环境的变化对存款业务的及银行对资金需求的预测准确影响性存款业务的监管规定监管机构监管内容中国人民银行负责存款业务的监管，制定相关法规和政策，并对存款利率、存款准备金率、存款保险制度、反洗钱等银行的存款业务进行监督检查监管的目的是为了维护金融稳定，保护存款人利益，促进银行的银保监会负责商业银行的监管，包括存款业务健康发展存款业务的法律法规存款法商业银行法

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22.存款法是规范存款业务的法律商业银行法对银行的存款业务基础，明确了存款的定义、种进行了详细规定，包括存款利类、权利义务等内容率、存款准备金、存款保险等内容中国人民银行法其他相关法律法规

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44.中国人民银行法规定了中央银还有其他一些法律法规涉及存行对存款业务的监管职责，以款业务，例如消费者权益保护及对银行存款的宏观调控措施法、反洗钱法等存款业务的热点问题探讨利率市场化互联网金融冲击利率市场化对银行存款业务的影响，银行如何应对利率市场互联网金融对传统银行存款业务的冲击，银行如何应对互联化的挑战网金融的竞争存款业务的创新存款安全问题银行如何创新存款产品，提升存款业务的竞争力银行如何防范存款安全风险，保障客户存款安全存款业务的发展趋势数字化转型金融科技创新跨境业务发展绿色金融发展银行积极应用数字技术，提升运用大数据、人工智能等技术随着经济全球化，银行积极拓银行将绿色金融理念融入存款存款业务效率和客户体验，提，优化存款产品设计，提升风展跨境存款业务，满足客户多业务，推动绿色产业发展，促供更便捷、个性化的存款服务险管理水平，推动存款业务的元化的金融需求进经济可持续发展智能化发展存款业务的实务案例分析通过案例分析，可以帮助我们更好地理解存款业务的实际操作流程和相关风险控制措施案例分析可以帮助我们识别存款业务中存在的常见问题，并找到解决问题的方法例如，我们可以分析银行如何识别和防范存款诈骗，如何处理客户投诉，如何进行存款业务的内部控制等结语本课程介绍了银行会计存款业务的理论和实务操作希望大家能够将所学知识应用于实际工作中，提高业务水平和风险控制能力。