固定资产管理制度

固定资产管理制度第一章总则第一条为加强对固定资产的管理和控制，维护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范》等法律法规，结合企业实际状况，特制定本制度第二条固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有时，使用寿命超过一种会计年度的有形资产第三条企业的固定资产分为五类

（1）房屋及建筑物；

（2）机器设备；

（3）仪器仪表；

（4）运送设备；

（5）传导设备（在企业固定资产账上登记的计算机仍按此制度进行管理）第四条企业的I固定资产实行“权属管理，统一归档”日勺原则“权属管理”是指固定资产所有权的权属单位指派管理人员按企业规章制度执行除企业集中审批外，进行自主立项、采购、调配、处置等固定资产管理固定资产变动需报经企业审批“统一归档”是指由企业***部统一归档立案第五条本制度合用于企业各部门及各二级核算单位子企业参照执行第二章职责分工第六条为保证办理固定资产业务的不相容岗位互相分离、制约和监督同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程第七条企业固定资产管理实行总经理负责制企业总经理对全企业的I固定资产管理负总责，各二级核算单位和部门负责人对各单位自行保管和使用的固定资产日勺安全和完整负责第八条企业***部是企业固定资产的I归口管理部门，其详细职责是:

1、组织执行国家有关固定资产管理日勺各项规章制度，会同财务管理部建立固定资产台账和卡片，负责记录固定资产获得的I日期、金额、估计使用年限和使用单位等内容，并对每项固定资产进行编号管理

2、负责企业权属的固定资产购置计划、更新改造计划和大修理计划的编制,并对计划实行状况予以监督

3、负责企业权属的固定资产的购置、验收、安装调试、移交、报废、清理时全过程管理，督促有关部门及时办理固定资产竣工验收和交付使用手续审查和办理固定资产增减变动、清理、报废等事项

4、负责企业权属的有关固定资产购置、建造、报废、变卖和对外投资的论证工作

5、检查企业权属固定资产的使用、维修、维护、保养和保管状况，组织对固定资产进行定期或不定期的盘点工作

6、负责对多种原因导致的固定资产毁损事故和其他设备事故的调查、处理和上报工作第九条企业财务审计部负责固定资产的核算工作，参与固定资产的管理工作，其详细职责是

1、设置企业权属的固定资产台账，分类设置明细账，及时全面反应固定资产增减变动状况

2、按企业确定的固定资产折旧政策，及时、足额提取折旧

3、参与固定资产购置计划、更新改造计划和大修理计划的编制

4、参与固定资产的J购建、建造报废、变卖和对外投资日勺论证工作

5、按照价格管理权限，负责企业权属固定资产购置、处置日勺价格审查与审理第十条固定资产使用部门对固定资产管理有如下详细职责

1、建立本单位的固定资产台账和卡片

2、负责本单位固定资产的保管工作

3、负责编制平常维修计划，保证固定资产维修费的合理使用

4、及时如实地向企业***部汇报状况，参与企业对有关设备事故的调查、取证工作

5、办理与固定资产有关的其他事项第三章审批控制第十一条企业对固定资产业务建立严格的授权同意制度，严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务审批人根据固定资产业务授权同意制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限

1、固定资产购置审批权限1购置固定资产单笔金额在300万元含300万元以上的I按照《******“三重一大”决策制度实行措施》进行审批2购置固定资产单笔金额在30万元含30万元以上董事会授权限额内日勺由总经理同意3购置固定资产单笔金额在30万元以内欧I由企业主管副总经理同意

2、固定资产处置审批权限1固定资产处置单笔账面原值超过300万元或净值100万元以上，按照《******“三重一大”决策制度实行措施》进行审批2固定资产处置净值单笔金额在30万元含30万元以上年度累积金额500万元以内由企业总经理同意3固定资产处置净值单笔金额在30万元以内由企业主管副总经理同意

3、固定资产大修理费用的审批权限按企业费用支出审批权限执行经办人在职责范围内，按照审批人的J同意意见办理固定资产业务对于审批人超越授权范围审批的I固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门汇报第十二条固定资产工作程序

1、固定资产获得、变卖和对外投资的工作程序1企业有关部门或有关单位，向企业***部以书面形式提出有关方案或提议2由企业***部组织进行可行性研究，提出书面汇报，报企业总经理3必要时，企业总经理召集总经理办公会对可行性研究汇报进行论证4企业***部按照审批权限履行有关手续5企业***部会同财务审计部根据授权同意文献编制有关计划和处理固定资产增减的详细事项

2、固定资产大修理工作程序1由固定资产使用单位提出固定资产大修理申请2企业***部组织有关人员对设备技术状况进行检查鉴定3企业***部会同财务审计部编制大修理计划和费用预算4企业***部按审批权限履行有关手续5企业***部组织实行大修理计划，财务审计部监督大修理费的使用，大修完毕后，***部应组织对大修理工程进行验收

3、固定资产报废工作程序1固定资产使用单位提出固定资产报废申请2企业***部会同技术、财务审计部对拟报废日勺固定资产进行技术鉴定，编写鉴定汇报书3按照企业处置资产审批权限报经审批4企业***部会同企业财务审计部办理固定资产报废手续，处理有关事项5企业审计管理部按《企业会计准则》的J规定对报废固定资产进行账务处理，产生的处置收益应纳入企业财务审计部统一核算，任何单位和个人不得截留挪用第四章获得与验收控制第十三条企业建立固定资产预算管理制度对于预算内固定资产投资项目，有关部门应严格按照预算执行进度办理有关手续；对于超预算或预算外固定资产投资项目，应由固定资产有关责任部门提出申请，进行审批后再办理有关手续第十四条企业对于外购的固定资产建立请购与审批制度，明确请购部门或人员和审批部门或人员的职责权限及对应时请购与审批程序外购固定资产的请购审批程序，按照《采购与付款制度》的有关规定执行第十五条固定资产采购过程应当规范、透明对于一般固定资产采购，采购人员应充足理解和掌握供应商状况，采用比质比价的I措施确定供应商；对于重大的I固定资产采购，采用招投标方式进行第十六条企业根据固定资产的使用状况、生产经营发展目的等原因确定固定资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程序审批，保证固定资产投资决策科学合理对于重大的I固定资产投资项目，组织独立的第三方进行可行性研究与评价,并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而导致严重损失第十七条建立严格的I固定资产交付使用验收制度，保证固定资产数量、质量等符合使用规定固定资产交付使用的验收工作由固定资产归口管理部门、使用部门及有关部门共同实行

1、企业外购固定资产，根据协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术规定及其他内容进行验收，出具验收单或验收汇报验收合格后方可投入使用

2、企业自行建造的固定资产，由***部、使用部门共同填制固定资产移交、使用验收单，移交使用部门使用

3、企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产互换、外企业免费划拨转入以及其他方式获得的固定资产均应办理对应的验罢手续企业对经营租赁、借用、代管的固定资产应设置登记簿记录备查，防止与企业财产混淆，并及时偿还对验收合格日勺固定资产应及时办理入库、编号、建卡、分派等手续第十八条企业财务管理部按照国家颁布日勺《企业会计准则》的规定，及时确认固定资产的入账成本对于尚未及时办理竣工验罢手续，但已到达预定可使用状态的I固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算第十九条对需要办理产权登记手续的固定资产，及时到有关部门办理第五章定资产修理和处置第二十条固定资产报废、大修理应列入年度计划和预算第二十一条固定资产具有下列条件之一时，应予以拆除报废和处置

1、使用年限己满，无继续使用价值

2、重要构造陈旧，精密度极差，虽己再修，但仍不能满足生产需要

3、重要机件残缺，破损严重，再修理在经济上不合算

4、因生产工艺改善或者扩建，改建而不需拆除第六章固定资产清查第二十二条企业每年年度决算前对固定资产全面清查盘点一次，由企业财务审计部会同企业***部组织监盘,企业财务审计部根据实际状况进行抽查第二十三条清查盘点时，应有明确的盘点人、会点人、监点人，盘点人负责点计工作，会点人负责盘点记录，监点人负责盘点监督盘点人、会点人、监点人在盘点后必须在盘点表上签字第二十四条出现固定资产的盘盈盘亏现象，由使用单位书面提交详细状况和详细原因经企业***部组织有关部门和单位核算后，并向总经理提交调查汇报企业财务审计部根据盘点表和企业对调查汇报指示成果，填写“固定资产盘盈盘亏审批表”，按审批权限进行审批第七章固定资产核算第二十五条企业获得固定资产按下列措施计价

1、外购固定资产的成本，包括购置价款、有关费用、使用固定资产到达预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运送费、装卸费、安装费和专业人员服务费等

2、自行建造固定资产由建造该项资产到达预定可使用状态前所发生的必要支出构成

3、投资者投入固定资产的成本，应当按照投资协议或协议约定的价值确定,但协议或协议约定价值不公允的除外

4、非货币性资产互换、债务重组、企业合并和融资租赁获得的固定资产日勺成本，应当分别按照《企业会计准则的第7号一非货币性资产互换》、《企业会计准则的第12号一债务重组》、《企业会计准则的第20号一企业合并》、《企业会计准则日勺第21号一租赁》确定

5、确定固定资产成本时，应当考虑估计弃置费用原因第二十六条企业发售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和有关税费后的金额计入当期损益固定资产的账面价值是固定资产成本扣除合计折旧和合计减值准备后的金额第二十七条企业应当对所有固定资产计提折旧但已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账日勺土地除外第二十八条企业固定资产折旧采用年限平均法。