《财务报表分析英》课件

财务报表分析英课件PPT财务报表概述公司财务状况经营成果财务报表反映了公司在特定时间财务报表展示了公司在特定时期点的财务状况，包括资产、负债内的经营成果，包括收入、成本和股东权益和利润现金流量财务报表揭示了公司在特定时期内的现金流入和流出，反映了公司的现金状况资产负债表资产负债所有者权益企业拥有的资源，如现金、应收账款、固企业对外的债务，如应付账款、银行贷款企业所有者对企业的投资，如股本、留存定资产收益资产负债表结构与构成资产1公司拥有的资源负债2公司对外部的债务所有者权益3公司所有者的投资资产负债表分析1资产质量分析资产的流动性、变现能力和盈利能力2资本结构分析企业负债比例和股权比例，评估财务风险3偿债能力分析企业偿还到期债务的能力资产负债表指标流动比率衡量企业短期偿债能力速动比率衡量企业紧急偿债能力现金比率衡量企业最强的偿债能力资产运营能力指标指标公式说明总资产周转率营业收入平均总资产反映企业资产的利用/效率流动资产周转率营业收入平均流动资衡量企业流动资产的/产周转速度固定资产周转率营业收入平均固定资反映企业固定资产的/产利用效率资本结构指标负债率权益乘数产权比率利息保障倍数现金保障倍数资本结构指标反映企业资金来源的构成和比例偿债能力指标指标公式含义流动比率流动资产流动负债衡量企业短期偿债能/力速动比率流动资产存货流衡量企业短期偿债能-/动负债力现金比率现金及现金等价物流衡量企业短期偿债能/动负债力资产负债率负债总额资产总额衡量企业长期偿债能/力利息保障倍数息税前利润利息费用衡量企业偿还债务利/息的能力收益表收益表是一个财务报表，它显示了公司在特定时期内的收入、成本和利润它也称为损益表，因为它显示了公司在特定时期内的盈利能力收益表结构与构成营业收入公司在经营活动中取得的收入，如销售商品、提供劳务、出租资产等营业成本与取得营业收入直接相关的成本，如销售商品的成本、提供劳务的成本等营业税金及附加公司在经营活动中发生的营业税金及附加，如增值税、消费税等管理费用公司为管理经营活动发生的费用，如工资、折旧、办公费等财务费用公司因筹集资金、借款等发生的费用，如利息支出、汇兑损失等投资收益公司因投资而获得的收益，如股利收入、债券利息收入等营业外收入公司在经营活动以外发生的收入，如出售固定资产的收益、政府补助等营业外支出公司在经营活动以外发生的支出，如捐赠支出、赔偿支出等收益表分析分析步骤关注指标纵向比较分析营业收入横向比较分析营业成本趋势分析营业利润利润总额收益质量指标营业收入利润率现金流量分析营业收入的增长率、结构变化和质量分析毛利率、净利率、成本费用率等指标分析企业的经营性现金流入和流出，判断例如，营业收入的增长是否主要来自价，判断企业盈利能力的变动趋势和原因企业的现金流是否健康，能否持续经营格上涨，还是来自销量增长？盈利能力指标10%20%毛利率净利率毛利率是衡量企业销售商品或提供服务净利率反映企业从销售商品或提供服务后获得的利润率，反映企业的盈利能力中获得的利润占营业收入的比例，反映企业最终的盈利能力30%40%资产收益率净资产收益率资产收益率反映企业利用资产创造利润净资产收益率反映企业用股东权益创造的能力，衡量企业盈利能力的高低利润的能力，反映企业的投资回报率现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和Statement ofCash Flows流出的报表它可以帮助投资者了解企业的现金来源和使用情况，以及企业经营、投资和筹资活动的现金流量状况现金流量表结构与构成经营活动现金流量1反映企业经营活动中产生的现金流入和流出投资活动现金流量2反映企业投资活动中产生的现金流入和流出筹资活动现金流量3反映企业筹资活动中产生的现金流入和流出现金流量分析Analyze cash flow Identifytrends EvaluateprofitabilityDetermine theamount ofcash Analyzecashflowtrends overtime toCompare cashflow tonet incometogenerated andused bya companysidentify potentialissues orevaluate the companys profitabilityoperations,investing,and financingopportunities.and abilityto generatecash.activities.现金流量指标经营活动现金流量投资活动现金流量12反映公司经营活动产生的现金反映公司投资活动产生的现金流入和流出反映企业盈利能力流入和流出反映企业资产投资,,和偿债能力策略筹资活动现金流量3反映公司筹资活动产生的现金流入和流出反映企业融资能力和财务结,构综合财务分析整合信息全面评估将各个财务报表信息整合在一起对企业的经营状况、财务状况和，形成完整的财务分析体系盈利能力进行全面的评价揭示问题找出企业经营管理中存在的问题，为企业决策提供依据财务分析的步骤收集资料1获取财务报表，并进行初步分析指标计算2根据财务指标计算公式，计算分析指标趋势分析3将财务指标数据进行纵向比较分析比较分析4将财务指标数据进行横向比较分析结论分析5综合分析结果，得出结论并提出建议财务分析方法比率分析趋势分析共同比分析通过比较不同时期或不同公司的财务指标分析财务指标随时间推移的变化趋势，预将财务报表中的各项目按百分比表示，便，揭示财务状况和经营成果的变化趋势测未来发展方向，制定经营策略于比较不同规模企业之间的财务状况和经营成果财务分析的应用企业经营决策风险管理绩效评价财务分析可以帮助企业评估投资项目、制通过财务分析，企业可以识别和评估经营财务分析可以帮助企业衡量经营绩效，分定经营策略、优化资源配置，为企业做出风险，并制定有效的风险控制措施，降低析经营成果，识别问题和改进方向，提升明智的决策提供依据经营风险企业整体效益财务预测财务预测是根据历史数据、市场趋势和相关信息，对未来的财务状况、经营成果和现金流量进行预估它是一种重要的管理工具，可以帮助企业制定战略规划、控制风险、优化决策财务预测的基本方法时间序列法因果关系法12基于历史数据，利用统计模型分析经济、市场等因素对财务预测未来趋势指标的影响，建立预测模型专家意见法3收集专家意见，综合判断未来财务状况财务预测的步骤收集数据1收集相关历史数据，例如销售数据、成本数据、利润数据和现金流量数据建立模型2根据收集的数据，建立合适的财务预测模型，例如回归分析、时间序列分析等进行预测3利用建立的模型，对未来进行预测，并生成预测结果评估和调整4评估预测结果的准确性，并根据实际情况进行必要的调整财务预测的应用预测公司未来财务状况制定财务计划和策略评估投资项目可行性财务分析报告财务分析报告是将财务分析结果以书面形式呈现的正式文件，它用于向管理层、投资者、债权人等相关方传递分析结论和建议一份完整的财务分析报告通常包含以下内容公司概况、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务风险分析、盈利能力分析、偿债能力分析、资产运营能力分析、未来发展趋势分析、结论与建议财务分析报告的结构Executive SummaryAbrief overviewof thereports keyfindings andrecommendations.Company OverviewProvidesbackground informationabout thecompany,including itsindustry,products,and operations.Financial AnalysisDetailedanalysis ofthecompanys financial statements,including ratios,trends,and comparisons.RecommendationsBased onthe financialanalysis,recommendations forimproving thecompanysfinancialperformance.ConclusionSummarizes thereports keyfindings andrecommendations.财务分析报告的写作技巧清晰简洁逻辑性强12使用简洁明了的语言，避免使报告内容应逻辑清晰，条理分用专业术语和过于复杂的句式明，并使用图表和数据来支持分析结论客观公正3分析结论应基于客观数据和事实，避免主观臆断和感情色彩总结与展望财务报表分析是企业经营管理的重要组成部分，通过分析财务报表可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，为企业决策提供依据未来，随着大数据、人工智能等技术的不断发展，财务报表分析将更加智能化、精细化，应用范围也将更加广泛企业需要积极拥抱新技术，不断提升财务分析能力，为企业发展提供更有效的支撑。