《部分财务》课件

部分财务财务报表分析的重点，提供对企业的财务状况、经营成果和现金流量的深入了解课件目标了解财务的基本概念掌握财务管理的知识包括财务的基本定义、功能、目包括财务管理的基本原理、方标等法、工具等学习财务分析和评估技巧提升财务决策能力掌握财务报表分析、财务比率分通过学习，能够独立进行财务分析等方法析、预测和决策什么是财务资源管理决策支持财务管理的核心是管理企业的资金和资源财务人员负责跟踪财务数据为企业决策提供重要参考财务分析可以帮助企业评收入和支出，确保资金的有效利用估投资风险，优化运营效率，并制定有效的战略规划财务的功能规划与决策控制与监督财务信息为公司决策提供数据，帮助制定战略和规划财务数据可以监测公司的运营状况，帮助管理人员控制成本和提高效率激励与评价筹集与分配资金财务指标可以用于衡量员工绩效，激励员工为公司创造价财务部门负责筹集资金，并将其分配到不同的部门和项目值财务管理的重要性资源优化风险控制决策支持价值创造财务管理通过有效利用资源，通过对财务风险的识别、评估提供准确的财务数据和分析结财务管理促进企业盈利能力提优化资产配置，提高资金周转和控制，降低经营风险，保障果，为企业经营决策提供可靠升，实现企业价值增长，提高效率，实现企业效益最大化企业安全发展依据企业竞争力财务管理的基本目标提高企业盈利能力保障企业安全提高资金使用效率实现企业战略目标通过有效管理资金，降低成建立完善的财务制度和风险控优化资金配置，提高资金周转财务管理应与企业战略目标相本，提高利润率，实现企业可制机制，有效防范财务风险，率，降低资金占用成本，提高一致，为企业战略目标的实现持续发展确保企业财务安全和稳健发资金使用效率提供资金保障展财务活动的种类投资活动融资活动经营活动企业为了获得未来收益，将资金投入到各企业为了满足经营资金需求，从外部筹集企业以其主要业务为主线进行的各项活种项目或资产中例如，购买固定资产、资金例如，发行股票、债券，或向银行动，如生产、销售、采购、管理等，产生投资股票、债券等借款现金流入和流出财务决策的种类投资决策筹资决策分配决策投资决策是指企业如何将资金投入到各筹资决策是指企业如何从外部获取资分配决策是指企业如何分配利润，包括种资产，包括固定资产、无形资产和流金，包括银行贷款、发行股票、发行债分配给股东的股利、留存收益等动资产等券等分配决策需要考虑企业的发展战略、股投资决策需要考虑投资项目的回报率、筹资决策需要考虑资金成本、资金来源东的利益、市场环境等因素风险、投资期限等因素的稳定性、企业的财务状况等因素会计报表的作用公司财务状况经营成果提供公司资产、负债和所有者权反映公司在一定时期内的盈利能益的总览，帮助投资者了解公司力，帮助投资者了解公司的盈利的财务健康状况水平和可持续性现金流量展示公司现金流入和流出的情况，帮助投资者了解公司的现金流状况和偿债能力资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期的财务状况的报表，记录着企业拥有的资产、负债和所有者权益它提供了一个企业资产和负债之间平衡的快照，帮助投资者和债权人了解企业的财务状况资产负债表通常包含三个部分资产、负债和所有者权益资产是企业拥有的资源，可以带来未来的经济利益负债是企业对外部的财务义务，需要在未来偿还所有者权益是指企业所有者在企业中的剩余权益，反映了所有者对企业资产的净权益损益表损益表，也称为利润表或收益表，是企业财务报表之一，展示了企业在一定时期内的经营成果损益表主要反映企业在一定时期内的收入、成本、利润和亏损等项目，反映了企业在该期间的盈利能力，是评价企业经营成果的重要依据现金流量表现金流量表反映企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况它可以帮助投资者了解企业的现金流状况，判断企业的偿债能力和未来发展潜力现金流量表主要分为三个部分经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量财务分析的内容盈利能力分析偿债能力分析评估企业盈利水平，衡量企业评估企业偿还债务的能力，反经营效率和获利能力映企业的财务风险营运能力分析发展能力分析评估企业运用资产的效率，衡评估企业未来成长潜力，预测量企业经营效率企业的盈利前景财务分析的方法财务报表分析财务指标分析比较分析趋势分析通过对企业资产负债表、损益利用各种财务指标，如流动比将企业不同时期的财务数据进通过对企业历年财务数据的分表、现金流量表等财务报表的率、速动比率、资产负债率、行比较，或将企业与同行业其析，预测企业未来的财务状分析，可以了解企业的财务状盈利能力指标等，对企业财务他企业进行比较，以发现企业况，并为企业经营决策提供参况、经营成果和现金流量状状况进行定量分析财务状况的变化趋势和优劣考况势财务比率分析财务比率分析是利用企业财务报表中的相关数据，通过计算各种比率，对企业财务状况进行比较分析流动比率衡量企业短期偿债能力速动比率反映企业流动资产中可立即变现部分的偿债能力资产负债率表示企业负债占全部资产的比例偿债能力分析偿债能力是指企业偿还到期债务的能力它是衡量企业财务风险的重要指标偿债能力分析主要关注以下几个方面流动比率、速动比率、现金比率、利息保障倍数等营运能力分析营运能力分析是指企业运用其资产和资源的能力，衡量其运营效率和盈利能力102030流动资产固定资产整体效率分析企业流动资产的周转效率，如存货周评估固定资产的利用效率，例如固定资产综合考察企业整体运营的效率，例如总资转率和应收账款周转率周转率产周转率盈利能力分析盈利能力分析是指对企业盈利状况进行评估，判断企业获利能力和经营效率分析指标包括销售利润率、净利润率、总资产收益率、净资产收益率等10%20%毛利率净利率反映企业产品或服务的销售毛利占营业收反映企业销售净利润占营业收入的比例，入的比例反映企业盈利能力的整体水平15%5%资产收益率净资产收益率反映企业盈利能力的综合指标，反映企业反映企业盈利能力的关键指标，反映企业资产的盈利效率股东资金的盈利效率发展能力分析发展能力分析评估企业未来的增长潜力，预测企业未来的财务状况，并分析企业的盈利能力和资本回报率指标说明销售增长率反映企业销售收入的增长速度利润增长率反映企业利润的增长速度资产收益率反映企业资产的盈利能力企业价值评估定义目标企业价值评估是指通过科学的评为企业提供准确的价值信息，以估方法，对企业整体价值进行的便进行投资决策、并购交易、股量化评价权转让等方法应用常用的方法包括现金流量折现企业价值评估在企业融资、并法、市场比较法、收益法等，具购、破产重组、企业管理等方面体方法的选择应根据企业的特点具有重要作用和评估目的而定动态财务分析趋势分析比较分析分析财务数据随时间的变化趋势，识将企业财务数据与同行业、竞争对别发展趋势，预测未来发展方向手、历史数据进行比较，评估企业财务状况和经营效率因素分析预测分析分析影响财务指标变化的因素，例如根据历史数据和未来经济环境预测，销售增长、成本控制、投资收益等评估未来财务状况，为企业决策提供参考预算管理的重要性计划和协调控制成本风险管理预算管理能够帮助企业制定明确的财务目预算管理可以有效控制企业的各项支出，预算管理可以帮助企业识别和评估潜在的标，并协调各个部门的资源分配，确保资防止不必要的浪费，从而提高企业的盈利财务风险，并制定相应的应对措施，降低源的使用效率能力风险带来的损失预算编制的流程第一步预测:1预测未来期间的收入和支出需要考虑市场趋势、行业发展、竞争情况等因素第二步制定预算:2根据预测结果，确定预算目标，制定具体预算方案第三步执行预算:3根据预算方案，分配资源，开展经营活动，实现预算目标第四步预算控制:4监控预算执行情况，及时发现偏差，采取措施进行纠正第五步预算评估:5对预算执行结果进行评估，总结经验教训，改进未来预算工作预算控制的方法预算执行控制预算偏差分析

11.

22.监控实际执行情况与预算的差异，及时采取措施进行调分析预算偏差产生的原因，找出问题所在，制定改进措整施预算考核评价预算调整机制

33.

44.定期对预算执行情况进行评估，评估预算控制的有效性根据实际情况，及时调整预算目标和执行计划，保持预算的灵活性和可操作性企业融资的途径银行贷款股权融资银行贷款是企业最常见的融资方式之一银行会根据企业的财务状况、经营状况以及未来发展潜力来评估其企业可以通过发行股票来募集资金，这将使投资者成为企业的股东股权融资是一种风险较高的融资方式，信贷风险，并决定是否发放贷款但同时也是回报率较高的方式银行贷款利息成本还款方式抵押或担保银行贷款通常涉及利息成本，需要根据借银行贷款通常要求按期还款，可以采取等银行贷款可能需要抵押物或担保，以降低款金额、期限和利率计算额本息、等额本金或其他方式贷款风险股权融资定义特点股权融资是指企业通过发行股票，将企股权融资的主要特点包括无到期日，业的部分所有权出售给投资者，以获取没有偿还压力；资金成本相对较高；风资金的一种融资方式投资者成为企业险相对较大，因为股权融资意味着企业股东，拥有对企业的收益分配权和决策将部分所有权出售给投资者，会稀释现权有股东的股权和控制权债券融资募集资金固定收益企业向社会公众或特定投资者债券发行企业承诺在一定期限发行债券，筹集资金内支付固定利息，并到期偿还本金偿还债务风险较低债券融资是一种负债融资，企相比股权融资，债券融资的风业需要按期偿还本金和利息险相对较低融资策略选择财务状况融资成本企业应评估自身财务状况，包括比较不同融资方式的成本，例如资产负债率、盈利能力、现金流银行贷款利率、债券收益率、股等，以确定所需资金规模和融资权融资成本等，选择成本最低的方式融资方式风险承受能力市场环境企业应根据自身风险承受能力选企业应关注市场利率、股市行情择不同的融资方式例如，风险等因素，根据市场环境选择合适偏好高的企业可以考虑股权融的融资策略，例如，当市场利率资，而风险偏好低的企业可以选较低时，可以选择债务融资择债务融资风险管理的重要性财务安全运营效率战略决策有效风险管理可以保护公司免受潜在损识别和降低风险可以提高运营效率，减少通过风险管理，企业可以做出更明智的战失，确保财务稳定不必要的成本和延误略决策，减少风险，创造更多机会风险识别与评估识别潜在风险评估风险影响风险分析企业运营中，各种潜在风险广泛存在，需评估风险发生的可能性和影响程度，确定分析风险的成因、影响范围和控制措施，要全面识别风险等级制定应对方案风险控制措施风险规避风险转移风险控制风险接受规避风险意味着完全避免特风险转移意味着将风险转嫁风险控制意味着采取措施降风险接受意味着接受风险而定风险例如，一家公司可给第三方例如，一家公司低风险发生的概率或影响不采取任何措施例如，一能选择不进入特定市场以避可以购买保险以转移与灾难例如，一家公司可以实施安家公司可能决定接受与新产免与该市场相关的风险性损失相关的风险全程序来降低发生事故的风品开发相关的风险，因为潜险在的回报可能超过风险。