驻外分公司财务工作考核制度

驻外分企业财务工作考核措施根据目前财务工作中存在日勺某些问题，为了深入提高驻外分企业财务工作的整体水平，体现奖优罚劣，总部决定对驻外分企业的财务工作进行考核详细采用扣分和年终评“特殊奉献奖”的措施，将财务工作日勺好差与年终奖金挂钩，同步财务的许多工作的好差与业务亲密有关，因此此考核针对分企业所有人员，只要考核项目波及业务及分企业经理方面的I,那么业务人员和分企业经理也在考核之内，扣分原则与财务人员同等，详细考核原则如下考核项目考核内容和规定评分原则ns一会计

（一）会计核算时一般规理会计手续，进行会计核算核算定1设置和使用会计科目不符1:按照《驻外分企业核算细则合《驻外分企业核算细则规规定》设置和使用会计科目定》规定的，一级科目每一（包括明细科目）种科目扣5分（费用科目的二级科目视同一级科目扣分），2会计核算按照企业规定时会计处理措施进行，会计处二级科目每一种科目扣2分，理措施和程序前后一致（尤其他扣1分其是成本结转、费用核算和2会计核算选用的会计处理措施不符合企业规定的每项月间分摊）扣5分3各项会计事项应按规定办3月末成本结转采用估计得出每项扣20分4未按规定及时办理会计手续而进行会计核算的，每笔扣2分5财务支出的单据必须由经手人签字，然后由财务人员审核，最终由经理签字，假如财务未审而经理签字的，经理扣5分其他环节人员未按规定的每人扣2分

（二）原始凭证4原始凭证有涂改、挖补状1:原始凭证必须具有凭证况日勺，有关负责人每人每的名称；填制日期；填制单笔扣1分位名称或填制人姓名；经办人员日勺姓名或盖章；填制单位日勺公章；接受凭证单位日勺名称；经济业务的内容、数量、单位和金额，对记载不对日勺、不完整日勺原始凭证予以退回规定改正补充2凡填有大小写的原始凭证，大小写金额必须相符支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明3一式几联时原始凭证只能以报销联作为报销凭据一式几联日勺发票和1受理了内容不完整、手续不完备日勺原始凭证，会计每张扣1分，波及时有关环节日勺业务人员每张扣1分2受理自制的I原始凭证内容不完整、手续不完备日勺,会计每张扣1分波及日勺有关环节人员每张扣1分2原始凭证大小写金额不符会计每张扣1分；波及时有关环节的人员每张扣1分3对作废的发票和收据处理不规范日勺有关负责人每人扣1分收据，必须用双面复写纸套1记帐凭证内容不完整或填写并持续编号，作废时加盖写不规范的每笔扣1分2“作废”戳记，连同存根一记帐凭证未持续编号日勺扣起保留不得撕毁1分，附件张数不齐，每笔扣4员工借款必须将借款单附1分，记帐凭证金额与所附原在记帐凭证之后收回借款始凭证金额不符时，每张扣2分时另开收据3记帐凭证除结帐和改正错5原始凭证不得涂改挖补误时可不附原始凭证的，其6外单位提供日勺凭证丢失，应获得原开单位盖有公章的他不符的每笔扣1分证明，并注明原始凭证号、4记帐凭证随意涂改，不按规定改正错误日勺，负责人金额和内容等，对确实无法获得证明的I,由当事人写出每笔扣1分详细状况，经同意后裔作原5不按期装订成册日勺扣3始凭证分，装订不符合规定日勺每本

（二）记帐凭证扣1分1记帐凭证的内容必须具有6会计凭证字迹不清晰、工填制凭证日勺日期；凭证的整，金额数字填写不符编号；经济业务的摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、记帐人员等签名或盖章2记帐凭证应当每月持续编号，附件齐全，金额与所附原始凭证金额相符3根据原始凭证汇总填制记帐凭证时，不得将不一样内容和类别的原始凭证填制在一张记帐凭证上4记帐凭证除结帐和改正错误可不附原始凭证5丢失外单位提供日勺原始凭证未按规定补办手续的，有关负责人每笔扣1分外，其他必须附有原始凭证规定日勺，每笔扣1分5记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行应自金额最终一笔金额数字下的空行处划一斜线6填制记帐凭证时发生错误，应重新填制已登记入帐时记帐凭证错误，应视详细状况分别采用补充登记、红字冲销等措施改正7记帐凭证应连同所附日勺原始凭证或原始凭证汇总表，按编号次序折叠整洁，按期装订成册，并加封面，封面必须符合规范化规定8填制会计凭证应做到字迹清晰、工整，金额数字填写符合规范化规定

（三）会计帐簿1按总部规定及业务需要设置会计帐簿2启用会计帐簿应在帐簿1未按规定设置帐簿日勺扣2分封面上写明单位和帐簿名称，帐簿扉页所附列日勺“启用2帐簿封面、启用表填列不表”项目填列齐全全日勺每项扣

0.5分3现金、银行存款日志帐未3现金、银行存款日志帐，采用订本式日勺，有关人员每米用订本式帐簿启用订本人扣3分式帐簿应从每一页到最终一5帐簿记录发生涂改、挖补、页次序编写页数，不得跳页、刮擦等现象日勺，负责人每笔缺号；使用活页式帐本要按扣1分，不按规定改正记帐错帐误时，负责人每笔扣

0.5分6对帐不及时的，负责人每人扣1分；帐证、帐帐启用次序编定页码，并定期不符的，负责人每笔扣2分装订成册7结帐不符合规定日勺，负责4根据审核无误的会计凭证人每本帐扣2分登记会计帐簿按登记帐簿8应付帐款余额没有及时与的基本规定登帐，做到登帐总部对帐单查对或查对有差及时、摘要清晰、数字精确、额而没有及时查出原因日勺书写规范、字迹工整扣3分5帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不准重抄，要按规定的改正措施进行改正，帐面整洁6定期对帐簿记录日勺有关数字与库存实物、货币资金、往来帐款等进行查对，做到帐证、帐帐、帐实相符7按规定期限结帐，结帐措施对的，现金日志帐做到日清月结，银行存款和银行对帐单及时查对，经编制银行存款余额调整表后相符

（四）财务汇报1按照企业颁布的《驻外分企业财务实行细则》规定时报表种类、格式和规定定期1未按规定时报表种类、格式和规定报送日勺，每一类报表扣1分2填报数字不精确，帐表不符日勺每笔扣2分编制财务汇报3报表与报表之间、项目与项目之间有对应关系，数字不2会计报表按登记完整查一致的，每处扣1分对无误日勺帐簿记录和其他4会计报表报送不及时日勺每有关资料编制、做到数字真次扣2分实、计算精确、内容完整、阐明清晰、报送及时3会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当互相一致本期报表和上期报表之间有关日勺数字应互相衔接4财务汇报应当依次编写页码，装订成册并经分企业负责人和财务人员签名或盖章

（五）会计档案1未按规定定期搜集整顿、1会计凭证、会计帐簿、会立卷、归档的1每项扣

0.5分计报表和其他会计资料按规2会计档案销毁未按规定办理有关手续时扣2分定定期整顿、立卷、归案2会计档案的销毁，需报3会计档案移交未按规定办总部同意，同意后方可妥有关手续时扣1分3会计档案移交要有移交清册并按规定办妥手续二会计1会计人员对不真实、不1受理不真实、不合法日勺原监督合法的原始凭证不予受理，始凭证日勺，会计每笔扣5分对严重违反规定时原始凭证把关日勺其他负责人每笔扣3应予以扣留，并及时向总部分，汇报祈求处理提供者每笔扣20分2会计应对实物和款项进2有伪造、变造会计凭证、行监督发现帐簿记录会计帐簿的，有关负责人扣20分和实物、款项不符时应当查3发现帐簿记录与实物、款明原因，向分企业负责人汇项不符，未按企业规定办理报按规定处理，对问题较大的，有关负责人每笔扣3分日勺需向总部汇报祈求处有问题未及时向总部汇报日理勺扣2分3会计人员对指使、强令4会计人员对认为是违反企篡改财务核算、财务汇报的业有关规定日勺财务收支不行为应当抵制，并向总部汇制止和纠正，也不上报总部日报勺每笔扣2分4会计人员应对违反企业制度规定日勺收支不予办理对严重违反财务制度规定日勺收支应向总部汇报祈求处理阐明以上所扣款项最高为10000元，扣完为止；每1分所扣金额为100元惩罚措施1有违反一

（一）第3项内容或违反二评分原则第2项内容的，一经发现会计立即开除2违反其他内容的，扣分合计在20分以上的处以警告3违反其他内容的，扣分在35分以上的处以记过4违反其他内容的，扣分达50分的加倍罚款并开除奖励措施在会计核算和财务管理上有特殊奉献的总部实行“特殊奉献奖”，奖金5000——10000元实行时间奥康集团财务部2023年8月26日本措施从2023年9月1日起开始实行。