《应交税费核算》课件

应交税费核算课程目标了解应交税费的基本概熟悉应交税费的核算方12念和分类法掌握各种应交税费的定义、征掌握各种应交税费的账务处理税范围、税率、计算方法等基、纳税申报、税款缴纳等操作础知识流程掌握应交税费的税收优提高企业税务管理水平34惠政策通过学习，帮助企业建立健全了解企业可以享受的各种税收税务管理制度，提高税务风险优惠，并能运用这些政策进行防范意识，降低企业税务成本合理避税应交税费概述税费种类税费征收主体税费管理制度增值税、消费税、企业所得税、个人所得国家税务局、地方税务局等税务机关负责我国实行税收征管法、税收征管法实施细税、城市维护建设税、教育费附加、房产税费的征收管理则等法律法规，规范税费的征收、申报、税、土地使用税、印花税、车船税、资源缴纳、稽查等环节税、环境保护税等增值税的核算进项税额1企业购进货物、接受应税劳务支付的增值税销项税额2企业销售货物、提供应税劳务收取的增值税增值税申报3按期向税务机关申报缴纳增值税增值税特殊情况的处理免税某些特定货物和服务免征增值税，例如基本生活必需品、教育、医疗等减免税政府为鼓励特定行业发展或支持特定群体，可能对某些货物和服务提供增值税减免政策零税率对出口货物和部分进项税额抵扣的特殊货物适用零税率，不征收增值税但允许企业进行进项税额抵扣消费税的核算应税消费品1消费税是指对特定消费品和消费行为征收的税种，主要包括烟、酒、汽油、柴油等商品计税依据2消费税的计税依据通常是销售额或生产量，具体取决于税种和税率税率3消费税的税率分为从量税率和从价税率，不同的消费品适用不同的税率纳税义务人4消费税的纳税义务人是生产、委托加工、进口应税消费品的企业或个人纳税申报5消费税的纳税申报应在规定的期限内，按照规定的格式和内容向税务机关申报企业所得税的核算应纳税所得额1企业利润减去允许扣除的项目税率2根据企业性质和收入规模确定税款计算3根据税率和应纳税所得额计算纳税申报4按规定时间向税务机关申报个人所得税的核算工资薪金所得1工资、薪金、奖金、津贴、补贴等劳务报酬所得2提供劳务取得的报酬稿酬所得3创作作品取得的报酬特许权使用费所得4转让专利权等无形资产取得的报酬城市维护建设税和教育费附加的核算征收范围1城市维护建设税和教育费附加是对纳税人应纳增值税、消费税和营业税的征收税率2城市维护建设税税率为7%、5%或1%，教育费附加税率为3%计税依据3城市维护建设税和教育费附加的计税依据为纳税人应纳增值税、消费税和营业税的税额房产税的核算征税对象1房屋征税范围2城市、县城、建制镇纳税人3产权所有人税率

41.2%土地使用税的核算纳税人拥有土地使用权的单位和个人税率根据土地使用性质、用途等因素确定，一般为

0.5%至3%计税依据土地使用权的实际面积和税务部门确定的土地使用税的适用税率印花税的核算契税1不动产交易营业税2商品交易权利许可证3使用权授权财产保险单4财产保险合同印花税是按税率计征的，一般情况下税率较低，但如果纳税人没有按照规定缴纳印花税，将会被处以罚款印花税的缴纳方式一般有两种一种是贴花，另一种是代收代缴车船税的核算征税对象车船税主要针对汽车、摩托车、船舶等交通工具征收税率和计税依据车船税税率根据车辆类型、排量、载重量等因素确定，计税依据为车辆的原值或使用年限纳税义务人车船税的纳税义务人为车船的所有人或使用者申报缴纳车船税的申报缴纳方式一般为年度申报和缴纳，具体规定根据地方政策有所不同资源税的核算资源税概述1对开采、生产应税资源的企业征收的税种应税资源2包括矿产资源、水资源、森林资源、草原资源等税率3根据资源种类、开采或生产规模、地区等因素确定计税依据4一般为应税资源的产量或销售额环境保护税的核算税收对象1主要针对直接向环境排放污染物的企业和个人税收征收范围2包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声污染物等税收计征方式3按排污量计征，具体税额根据污染物种类和排放浓度而定应交税费的汇算清缴年度汇算1根据年度纳税申报表进行汇总计算，缴纳或退还税款季度汇算2按季度申报并缴纳税款，并与年度汇算进行核对申报流程3税务机关根据纳税人申报资料进行审核，并进行税款征收或退还税收优惠政策鼓励企业发展和创新减轻企业负担促进经济发展税费缴纳的方式和渠道线上缴纳线下缴纳企业可以通过税务机关提供的线上平台，如电子税务局、税务企业可以到税务机关的办税服务厅，进行税费的申报和缴纳，也APP等，进行税费的申报和缴纳可以通过银行进行缴纳常见税务违法行为及处罚虚假申报偷税虚报出口货物数量、价格或成本隐瞒收入、少报收入、不申报收，逃避应缴税款入，逃避应缴税款骗税抗税利用虚假证明材料骗取税收优惠拒不缴纳税款、拒不申报纳税、政策，逃避应缴税款拒不接受税务检查税收筹划的基本原则合法性合理性12税收筹划必须遵循国家税收法税收筹划要合理利用税收政策律法规，不能进行偷税漏税或，不能利用政策漏洞或漏洞进违反税法规定行避税效益性可行性34税收筹划要以提高企业经济效税收筹划方案要切合实际情况益为目标，不能为了避税而影，可操作性强，能够有效执行响企业正常的经营活动税收筹划的基本要素合法性经济性可行性安全性税收筹划必须遵循税法规定，税收筹划应能有效降低企业税税收筹划方案必须切实可行，税收筹划方案要尽量避免税务避免触犯法律负，提高经济效益能够有效实施风险，确保安全税收筹划的方法和技巧合理避税合法节税税务风险控制利用税法规定，合法合规地降低税负，在不违反税法的情况下，通过优化经营对税收筹划进行评估，提前识别潜在的如享受税收优惠政策，进行税务筹划等模式，调整投资结构等方式，降低税负税务风险，制定相应的防控措施税收风险的认定和防控风险识别风险评估识别可能影响企业税务合规和税评估识别出的风险因素发生的可务利益的风险因素，例如税收政能性和影响程度，确定风险的等策变化、业务模式调整、交易结级和优先级，以便进行有效的风构设计等险管理风险控制根据风险评估结果，制定有效的风险控制措施，例如完善内部控制制度、加强税务合规培训、定期进行税务检查等企业税务管理的目标和原则税收利益最大化税务风险最小化合法合规地降低税负，提高企业利润预防税务风险，避免税务处罚税务合规管理建立健全税务管理制度，确保税务合规企业税务管理的职责和流程职责企业税务管理部门的主要职责包括税务申报、税款缴纳、税务风险控制、税务信息管理、税务稽查、税务咨询等流程企业税务管理的流程一般包括税务规划、税务申报、税款缴纳、税务稽查、税务风险控制、税务信息管理、税务咨询等环节企业税务管理的信息系统企业税务管理信息系统是企业税务管理的重要组成部分，它可以帮助企业实现税务数据的集中管理、税务风险的预警和控制，以及税务工作的自动化和智能化企业税务管理信息系统主要包括以下功能•税务数据采集和录入•税务数据分析和报表•税务风险预警和控制•税务申报和缴纳•税务档案管理企业税务管理的绩效评价税负率税收遵从度税收风险控制税收筹划效益税务管理成本企业税务管理的案例分析通过案例分析，深入理解企业税务管理实践中遇到的问题和挑战，并学习最佳实践和解决方案•税务风险识别和控制•税收筹划策略的制定和实施•税务合规性审查和风险管理企业税务管理的未来趋势数字化转型人工智能应用利用大数据、云计算等技术实现通过AI算法进行税务风险预警、税务管理的智能化，提高效率和税务筹划等，提升税务管理的精准确性准性和智能化水平数据安全与隐私保护国际税收协作加强税务数据安全管理，保障数加强与国际税收组织的合作，积据完整性和隐私安全，建立健全极参与全球税收治理，推动国际的数据安全管理体系税收规则的协调和完善课程小结回顾要点未来展望本课程涵盖了应交税费核算的各个方面，从基础概念到税收筹划随着经济发展和税收制度的不断完善，税务管理将更加重要，企，再到企业税务管理，旨在帮助学员系统掌握税务知识，提升税业需要积极学习和应用最新的税务知识，不断提高自身的税务管务管理能力理水平，实现合规经营和税收优化问答环节欢迎大家提出问题，我们将尽力解答。