《预算编制与控制》课件

预算编制与控制预算编制是企业经营活动的重要组成部分，它能有效地将企业目标与资源配置相结合预算控制则通过设定预算目标，追踪执行情况，并及时进行调整，确保企业目标的实现预算编制的意义和作用提高资源利用率增强企业控制力预算编制是企业进行资源分配和管理的重要工具，帮助企预算编制可以有效地控制企业的各项经营活动，避免出现业合理分配资金、人力、物力和时间等资源，以最大限度无计划的支出和浪费，使企业能够更好地控制成本，提高地提高资源利用率利润率预算编制的基本原则

1.全面性

2.科学性12预算编制必须涵盖公司所有部门和项目，确保所有活动预算编制应基于可靠数据和科学分析，避免主观臆断，都纳入计划保证预算的准确性和可实现性

3.统一性

4.效益性34预算编制应遵循统一的标准和方法，确保各部门预算之预算编制应以提高公司效益为目标，确保资金使用效率间协调一致，最大化收益预算编制的类型运营预算资本预算现金预算财务预算运营预算反映企业日常经营资本预算用于规划企业固定现金预算预测企业的现金流财务预算预测企业的财务状活动中的收入和支出，例如资产投资，例如购置设备、入和流出，确保资金的充足况，例如资产负债表、利润销售、生产、管理等厂房等和合理使用表等收支预算的编制预测1分析市场、行业和公司内部因素规划2确定收入和支出计划编制3将收入和支出计划转化为预算表审核4确保预算合理、可行和可控批准5获得授权，正式生效收支预算的编制是企业财务管理的重要环节它需要综合考虑各方面因素，包括市场趋势、行业发展、公司自身情况等预算的编制过程需要经过预测、规划、编制、审核和批准五个步骤，每个步骤都至关重要收支预算的审核及批准审核流程1由财务部门负责内部审批2由预算主管或财务总监审批外部审批3由公司董事会或股东会审批预算确认4审批完成后正式生效收支预算的审核及批准是预算编制的重要环节通过审核，确保预算的合理性和可行性预算执行的基本流程预算分解1将总预算分解成各个部门、项目和活动的具体预算目标预算分配2将预算分配给不同的部门和个人，并设定相应的预算责任制预算执行3根据预算目标和责任制，开展各项工作，并及时记录和控制实际支出预算监控4定期跟踪预算执行情况，及时发现偏差并采取措施进行调整预算评估5对预算执行结果进行评估，分析偏差原因，并总结经验教训预算执行中的监控定期跟踪定期收集预算执行数据，并与预算目标进行比较，发现偏差偏差分析分析偏差原因，确定是计划问题还是执行问题，以便及时采取措施调整预算根据偏差分析结果，及时调整预算，确保预算目标的实现预算执行的分析与调整分析预算偏差分析实际执行情况与预算之间的差异，确定偏差原因，是成本增加还是收入减少？评估调整必要性评估偏差是否超过可接受范围，是否需要进行预算调整？制定调整方案根据分析结果，制定具体的调整方案，包括调整预算指标、调整执行策略等执行调整方案根据调整方案进行预算的修改和调整，并及时更新相关文件收支预算执行情况分析成本预算的编制收集成本信息收集成本信息，包括人工成本、材料成本、制造费用等相关数据这些数据可以从历史数据、市场调查和预测等渠道获取确定成本项目根据企业的生产经营活动，确定成本预算的项目，如直接人工成本、直接材料成本、制造费用等每个项目需要详细分类，以便于准确核算预计成本水平根据成本项目和相关信息，预计每个成本项目的支出水平，包括预计产量、单位成本等因素编制成本预算表根据成本项目、预计成本水平，编制成本预算表，将预算数据汇总呈现，以便于管理者全面了解成本预算情况成本预算执行的控制成本控制目标成本控制指标成本控制目标应明确具体，并成本控制指标可以分为定量指与企业总体经营目标一致例标和定性指标，定量指标可以如，降低生产成本，提高生产具体衡量成本控制效果，定性效率等指标可以反映成本控制的效率和水平成本控制方法成本控制措施常见的成本控制方法包括标成本控制措施应具体可行，并准成本控制法，差额成本控制贯穿于生产经营的全过程例法，作业成本控制法等企业如，加强采购管理，优化生产应根据自身情况选择合适的成工艺，提高员工技能等本控制方法现金流预算的编制现金流预算，是企业财务预算的重要组成部分，是企业资金管理的重要工具预测未来现金流1预测企业未来一段时间内的现金流入和流出情况编制现金流预算2根据预测的现金流入和流出情况，编制现金流预算表分析现金流状况3分析现金流预算表，了解企业资金状况制定资金管理计划4根据现金流预算表，制定资金管理计划现金流预算的编制，需要企业根据自身的经营情况和市场环境，进行准确的预测和评估现金流预算执行的控制

1.定期监控

2.严格审批12跟踪实际现金流与预算的对各项支出严格审批，确差异，分析原因，并制定保资金的使用符合预算，纠正措施防止超支和浪费

3.预警机制

4.灵活调整34设置现金流预警机制，及根据实际情况，灵活调整时发现潜在的现金流风险预算，确保现金流的稳定，并采取有效措施防范和充足资本性支出预算编制评估项目1评估项目可行性，包括技术可行性、经济可行性等成本估算2确定项目总投资，包括土地、建筑、设备、安装等费用资金筹措3选择合适的融资方式，例如银行贷款、发行债券、自筹资金等预算审批4将编制的预算提交相关部门审批，确保资金使用的合理性和合法性预算执行5按照审批后的预算进行项目建设，并及时进行预算控制和监督资本性支出预算执行控制定期监控严格审批追踪实际支出与预算的差异所有资本性支出申请均需严，及时发现偏差并采取措施格审批，确保符合预算计划绩效评估风险控制评估资本性支出项目的实际识别和管理资本性支出项目效益，确保投资回报率中的潜在风险，防范重大损失销售收入预算编制市场分析1分析市场需求，预测销量定价策略2根据成本和市场竞争制定定价策略销售计划3制定销售计划，明确销售目标预算编制4根据销售计划和定价策略，编制销售收入预算销售收入预算编制是预算编制过程的重要环节通过市场分析，确定目标市场和预计销量根据成本和市场竞争，制定合理的定价策略最后根据销售计划和定价策略，编制销售收入预算，为企业经营决策提供参考依据销售收入预算执行控制定期跟踪目标控制绩效考核定期收集、整理和分析销售收入数据将实际销售收入与预算目标进行比较根据实际销售收入完成情况，对相关，例如实际销售额、销售成本等，分析差异，并采取措施进行控制部门和个人进行绩效考核，并进行奖惩人工成本预算编制收集数据收集与人工成本相关的历史数据，包括工资、薪资、加班费、福利等，并对未来趋势进行预测确定人工成本结构根据企业的人员结构、岗位职责和薪酬体系，确定人工成本的组成部分计算人工成本总额将各个组成部分的成本进行汇总，得出人工成本预算总额编制人工成本预算表将预算数据以表格的形式进行整理，并附上必要的说明人工成本预算执行控制工资单审查人员考勤管理预算执行跟踪定期审查工资单，确保准确性，防止严格考勤管理，杜绝虚假考勤，控制实时跟踪人工成本支出情况，分析偏人为错误或欺诈加班时间和频率差原因，及时调整预算材料成本预算编制收集资料1收集历史数据，包括材料消耗量、单价和供应商信息预测未来材料需求，考虑生产计划、市场需求和价格波动确定材料成本2根据收集的资料，计算材料成本，包括直接材料成本和间接材料成本编制预算3根据计算出的材料成本，制定详细的材料成本预算，包括材料采购预算、材料消耗预算和材料库存预算材料成本预算执行控制成本控制成本分析材料成本预算执行控制是企业成本控制的重要环节通过定期进行材料成本分析，找出成本控制的薄弱环节，并采严格控制材料采购、仓储、领用等环节，有效降低材料成取措施加以改进通过分析，可以识别出材料成本的异常本波动，并及时采取措施进行纠正

1.严格执行材料采购计划，控制材料采购成本材料成本分析可以帮助企业识别材料成本变动的原因，进而制定有效的成本控制措施，提高企业盈利能力

2.加强材料验收管理，确保材料质量合格

3.优化材料库存管理，减少材料储存成本

4.加强材料领用管理，防止材料浪费制造费用预算编制收集数据1收集所有相关数据，包括人工、材料、设备、能源等确定标准2确定生产效率、材料消耗等标准，用于计算预计费用编制预算3根据标准和预计生产量，计算预计制造费用审核审批4预算编制完成后，需要进行审核和审批，确保其合理性制造费用预算通常包含直接人工、间接人工、折旧、修理费、能源费用等制造费用预算执行控制成本核算费用控制监控制造费用实际发生情况采取措施，降低成本，提高，与预算进行比较，分析偏效率，确保预算执行目标的差原因实现分析调整定期评估预算执行情况，分析偏差原因，及时调整预算，确保预算执行的有效性管理费用预算编制确定管理费用预算目标1管理费用预算目标是制定管理费用预算的出发点，需要根据公司的战略目标和经营计划来确定收集管理费用预算数据2收集相关的历史数据，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等编制管理费用预算表3将收集的数据进行汇总和分析，编制管理费用预算表，明确各项管理费用的预算金额管理费用预算审批4将编制好的管理费用预算表提交给相关部门进行审批，最终由公司领导审批管理费用预算的编制过程需要结合公司的实际情况，确保预算目标的合理性和可实现性管理费用预算执行控制定期分析严格控制加强沟通定期分析管理费用预算执行情况，识严格控制管理费用支出，避免超预算加强部门之间沟通协作，提高预算执别偏差，及时采取措施纠正偏差支出，优化费用结构，降低成本行效率，确保预算目标顺利达成销售费用预算编制销售费用预算编制是企业预算编制的重要组成部分，它直接影响企业的盈利能力和市场竞争力确定销售目标1首先要明确销售目标，如销售额、市场份额等预测销售量2根据市场调研、历史数据等预测未来的销售量确定销售费用项目3包括广告费、促销费、运输费等估算销售费用4根据销售量和销售费用项目估算总的销售费用销售费用预算编制需要考虑市场竞争、产品特点、销售策略等因素，并与其他预算相协调销售费用预算执行控制

1.定期分析

2.监控措施12分析销售费用实际支出与预算之间的差异，并及时查明实施有效的监控措施，如设置预算控制指标，进行定期原因审计等

3.调整措施

4.预算控制34根据分析结果及时调整销售费用预算，确保预算执行的建立健全的预算控制制度，加强对销售费用的管理，防有效性止超支财务费用预算编制收集资料1收集历史财务费用数据，分析影响因素，例如利率变化、汇率波动等，以及未来财务费用变化趋势确定财务费用预算目标2根据公司整体财务目标，制定财务费用预算目标，例如利息支出控制目标、汇兑损益控制目标等编制财务费用预算表3根据收集的资料和预算目标，编制财务费用预算表，包含利息支出、汇兑损益、手续费等项目，并进行详细的预算说明财务费用预算执行控制成本控制资金管理严格控制财务费用支出，确保成本预算的优化资金结构，提高资金使用效率，减少合理性，降低财务成本资金闲置或占用风险控制绩效评估识别和规避财务风险，例如利率风险、汇定期评估财务费用预算执行情况，分析偏率风险等，保障财务安全差原因，及时采取措施调整预算预算编制与控制的整合预算编制和控制是相互关联的两个重要环节将预算编制与控制整合起来，能够有效提高预算的效率和效果。