公司财务管理改革方案设计

海量免费资料尽在此财务管理改革方案.•汇报目的与内容概要

1.•诊断总结

2.•组织机构的改革3组织机构的改革思绪i.I新财务系统的构成ii.新财务总部的功能及职责iii..•管理流程4-预算流程a-控制流程b-反馈流程c.•人力资源配置5-人员配置i.-人员培训ii..•改革期间日勺过渡措施6-机构设置a-人员到位b-业务培训c.•汇报总结

7.•附件财务管理总体设计方案，重要财务指标定义，财务管9理-月度财务分析汇报范例、财务管理-季度经济活动负责制定和完善企业财务会计制度，加强财务内部控制的制度管理工♦作负责制定运行总部、资源开发、建设总部以及总企业其他部门的预算♦管理制度，制定全企业预算管理体系（含多种流程和表格），监督各事业部和各职能部门预算的执行状况，定期向总企业总裁汇报本部预算执行状况负责组织完毕整体财务规划，（含长期、近期财务规划），跟踪财务规♦划的执行状况负责编制总企业长期和近期财务收支计划，负责总企业欧投资和成本♦I控制分析，建立完整的财务电算化分析体系负责对计划与预算的执行状况进行监控和分析♦负责财务成本的分析和控制♦负责对各事业部进行财务管理专业指导♦定期向企业总裁提交企业的财务管理汇报，包括♦•差异分析和预警汇报•经营成本控制汇报等•定期业绩分析汇报工程预决算部重要任务对包括新线建设在内的各项基建工程进行预决算管理，对计量支付进行审核重要职责:•制定多种工程（征地拆迁、设计、设备采购、工程施工）计量支付管理措施•负责制定工程建设总投资控制指标和重要项目投资控制指标•负责为协议招标工作编制标底•对投标人报价做出科学合理评价•按协议原则规定组织有关专业的标底编制，参与投预标报价的评审•参与重要材料与设备选厂定价•准时审核工程付款，做好项目的计价工作，计价是办理多种款项扣除•建立工程投资、付款台长；办理季、年投资登记表，并写出投资分析•及时参与审核协议变更申请•研究带普遍性的计价、变更详细问题，提出处理意见•制定工程竣工结算措施•办理工程竣工结算审核注工程预决算部的I一部分职责通过派驻到建设事业总部协议与预决算部的人员完毕会计综合部重要任务统一管理各事业部一级各管理部会计核算，并编制各类财务报表重要职责•负责运行、建设、资源事业部以及企业其他各部门会计核算，并及时向预算预分析部提供会计核算资料•负责编制企业的多种财务报表•负责相隔事业部派出驻地会计部，对驻地会计部的工作负组织领导和业务指导的责任•负责总企业税务管理工作，包括所有的流转税、所得税、资源税,特定目的的税类、财产和行为税类、关税等负责企业欧税务优化I管理和合理僻税工作•负责总企业财务记录及出纳工作，制定多种流程和表格，完善管理体系•负责与广州有关委办、财税、审计等部门和银行的接口管理工作推荐总企业采用内部独立核算体系按照事业部体制，我们向总企业推荐内部独立核算的财务体制，内部独立核算体制是总企业对各事业总部及其所属企业财务活动，实行集权预分权相结合的一种管理体制实行内部独立核算体制，总企业是经济组织和基本核算单位实行独立核算;事业总部室内部核算单位，实行内部独立核算，包括核算资金、核算收支、核算成本、计算盈亏、并且享有相对独立的经济利益这种管理体制，既能集中财权,使资金得到有效的使用，又给事业总部相称的财务权限和经济利益，使事业总部承担一定的经济责任，充足调动他们提高生产、经营效果的积极性为了充足调动总企业和事业部/子企业日勺两个积极性，对的处理总企业和事I业总部，子企业和职能部门的财务关系，总企业可予以事业总部、子企业一定的I独立性在财务统一预算的前提下，明确划分总企业与事业总部、子企业的经济责任，以“经济指标责任书”欧协议形式加以确定；给事业总部、子企业一定欧I I财权，是资在资金使用上有较大的机动余地；同步事业总部、子企业以合适的经济利益，对完毕经济责任指标的单位重要领导予以奖励

一、总企业实行独立核算，统一管理，重要表目前.总企业统历来国家获得投资，向银行获得贷款，上交税金等各项款项

1.总企业统一管理固定资产、流动资产和专题资金2在总企业对外采购物资和营销的基础上，由总企业统历来其他单位办理采购结算

3.和销售收入结算，事业总部一般不对外发生资金结算关系；.总企业统历来银行办理多种借款，根据业务需要，事业总部在银行一般只开设4存款户；总企业统一核算全企业的总成本，统一计算盈亏，统一组织全企业的会计核算；

5.

二、总企业对事业总部、子企业实行分级管理，重要表目前总企业给事业总部核定一定数量的固定资产和流动资金，事业总部在总企业

1.核定欧计划（核算）的范围内支配使用；I事业总部提取的各项专用费用，可以按照规定比例提取一部分，自己支配使用；

2.事业总部需核算成本，计算成本超降，核算盈亏；

3.事业总部与事业总部之间、子企业与子企业之间、事业总部和子企业及各职能

4.部门之间发生经济往来，一律按内部结算价格实行计价结算；事业总部、子企业和职能部门实行经济责任制；

5.事业总部、子企业都要建立完整的账簿组织，设置比较全面日勺会计科目，独立

6.编制资产负债表和其他会计报表总企业对各职能部门实行预算管理，各职能部门定期编制费用预算，总企业财务总部每月按同意后的费用预算予以使用

三、几项详细管理日勺阐明

1.总企业的资金管理资金的计划、平衡、高度集中在总企业，实行分口管理如储备资金、采购资金由财务总部统一负责根据经营业务的需要，事业总部经同意可设物资分库；事业总部一般不对外直接采购、结算货款，但在特殊状况下，可委托采购按照资产、资金有偿使用原则，总企业对固定资产和预拨资金按一定比例收取使用费

2.总企业的成本管理总企业成本要层层分解，贯彻到基层，分清各单位时经济责任，加强经济核算；内部实行计价费用归口责任制；财务总部计算完全成本，事业总部按内部结算价格计算本单位成本（不包括总企业管理费用、财务费用），子企业要结算本单位成本，班组实行班核算；职能部门核算其分管口勺指标；财务总部会同企管总部对成本、费用指标定期进行评估、考核

3.总企业的利润管理总企业实行独立核算，统一计算盈亏，总企业的I管理费用、税金合适分摊给事业总部、子企业；事业总部和子企业按内部结算分别计算内部利润，在改革初期，如条件不具有的，也可以采用记录措施进行；

4.总企业的内部结算，可以采用银行支票方式结算，或其他形式分析范例、投资（或增资）项目可行性汇报编制要点、年度财务汇报日勺构成、财务管理-工程核算程序、总企业年度企业计划流程

1.汇报目的与内容概要财务管理改革方案首先对地铁总企业目前的财务管理状况进行了诊断总结，然后结合地铁总企业日勺实际状况，从组织机构、流程管理、人力资源配置、改革期间的过渡措施等方面对地铁总企业的财务管理系统进行了全新的I方案设计

2.诊断总结伴随一号线投入运行，地铁总企业以有往单一的地铁基本建设向运行、资源运用与开发和建设结合的方式转变对于一种拥有百亿资产日勺大型企业而言，现行财务管理体系首先在机构设置上不合理例如总企业财务处陷于工程财务报账和企业出纳等大量的详细事务,对运行、实业等重要业务控制十分微弱，同步也没有管理资场所融资的专门部门第二，目前财务流程管理部严格财务计划和预算过程不规范，也缺乏系统的财务分析过程和周期性H勺业绩检讨活动第三，目前财务人力资源远未到达优化，既有H勺财务人员构成以初、中级人员居多，缺乏高级财务人员，财务管理人员综合素质有待提高

3.组织机构的改革

3.1组织机构的改革思绪地铁总企业组织机构改革日勺重要思绪以经营业务为对象，建立事业部制管理模式，对重要业务部门分别改制为建设事业总部、运行总部和资源开发总部，职能部门分别设置财务总部，人力资源总部、企业管理总部、和企业事务处总部这样改革在建立一种高效精简的、管理有序的组织机构新H勺财务管理系统体现了财务监管相对集中的原则，贯侧了广州市规定国有企业加强财务监管的精神，有结合了地铁总企业的实际状况

3.2新财务系统的构成新欧I财务管理系统由两个模块构成，一是以关键业务为重点区I财务总部，二是以财务核算和财务监管为重点日勺财务总部的派出机构一驻地会计部门和驻地预结算员财务总部与各事业总部的1关系重要体目前事业部会计核算由总企业财务总部驻地会计部完毕；财务总部是各事业部经营发展日勺财务管理支持系统，负责提供企业有关财务信息及金融服务止匕外，财务总部与各子企业的关系重要体目前财务总部向独资、控股企业派驻财务总监，代表地铁对所投资企业的经营状况进行监督，财务总部按会计准则、财务准则约束子企业财务行为，负责对子企业会计核算与财务管理的指导和监督；各子企业有义务及时精确地向财务总部汇报反应经营状况和财务状况

3.3新财务总部的功能及职责新的财务总部重要突出四个职能1资产管理、债务管理和融资管理2财务预算和财务分析能力，以及过程监控和财务监管能力3工程建设项目日勺预结算管理和监控功能4运行、建设、资源开发三个事业部实行集中核算、加紧会计电算化建设，提高工作效率新的财务总部为职责明确、功能全面、富有横向协调责任的职能总部，下设四个业务部门1资产管理财务部负责总企业欧I融资管理、债务管理、财务建立完整日勺固定资产、流动资产台帐；监控资产变动状况2预算与分析部负责制定全企业预算管理制度和预算管理体系，组织编制财务预算，监督各事业部和职能总部预算执行状况；负责投资、成本控制分析，预算执行状况分析、定期向总裁提交差异分析和预警汇报、目的成本控制汇报，以及经营业绩分析汇报等3工程与结算部负责地铁工程和总企业其他工程日勺预结算管理;负责工程计量支付审核、工程变更财务审核及分析汇总；制定各类工程计量支付管理措施;参与招标评审；制定工程预决算措施,办理工程竣工结算审核；编制季、年投资记录汇报，定期向总裁提交预结算汇报、投资及变更分析汇报、投资成本控制汇报、投资差异预警汇报等4会计综合步负责各事业总部和职能总部的J会计核算；负责编制总企业各类财务报表；负责相个事业总部派出驻地会计部门；负责企业税务管理；负责记录和出纳工作；负责制定多种财务流程和原始登记表式，组织会计电算化，完善财务信息管理系统；负责与广州市有关委办、财税、审计等部门和银行日勺接口管理工作总企业审计和监察部是地铁总企业的直属职能部门，按地铁总企业规定,负责对各事业总部和职能总部进行内部审计、检查；负责审计全企业内控制度和关键财务数据，并向总裁提交审计汇报

4.管理流程新的财务管理系统将以预算一控制一反馈三个关键流成为关键，形成职责明确，分工协调欧I有序系统，从而在管理上实行有效的监控，提高工作效率

4.1预算流程预算管理包括三个关键环节首先以总企业经营目的为前提，确定财务预算的目时和指标；另一方面建立由各职能总部合格事业总部构成日勺责任明确的预算网络，自上而下再自下而上，然后在财务总部综合平衡，形成财务预算预案，提交董事会审议；第三，预算已经董事会审议通过，既具权威性，最终由财务总部组织实行这样，将全企业欧I经营业务活动纳入了有序日勺轨道财务总部会同企管总部对各职能总部和事业总部日勺预算执行成果组织考核，向总企业总裁办公会议和董事会定期汇报预算监督执行状况，保证经营目啊的实现

4.2控制流程建立严格的财务监控制度第

一、建设财务信息网络有财务总部会计综合部组织建立财务管理信息网络，精确、及时地搜集财务信息，掌管动态第

二、重点加强过程控制进行支付控制，建立和贯彻合理日勺各类支付流程；授权管理，按照授权预职责分离原则，从一般企业管理人员到总裁，严格按所受权限执行；进行重点成本控制，建立全企业成本控制责任体系，分层次按内容（成本）确立重点成本控制项目和控制点，并加以实行第三健全内审制度，开展内部控制制度审计

4.3反馈流程完善财务信息反馈体系，提高财务分析能力，指导经营业务活动以是建立规范时阅读财务分析汇报制度，为总企业领导层提供有关、简洁、精确、及时地财务分析汇报;二是建立重要财务指标发生异常的预警汇报制度，及时进行实时控制；三是形成季度经济活动分析制度，对总企业各事业部的季度经营业绩注意检讨、评估

5.人力资源配置

5.1预算流程财务系统既有人力资源需要集中调配，对关键岗位的财务人员需要优化素质，合适充实财务力量，建设和培育一只精通财务专业、又有较强财务实务能力日勺专业财会队伍，同步还要培育一定数量的兼备工程建设知识的复合型财会人员提高财会人员的理财能力，重点放在强化财会人员的J实务能力、财务分析能力、财务管理能力和财务监督能力上，提高协同工作效率

5.2人员培训对全企业财务人员需进行初、中、高级和近、中、远期时有计划的业务培训对高层财会人员进行财务管理、企业分析、内部控制等方面的培训，或MBA培训；对中层财会人员进行财务管理、财务分析、管理会计等方面的培训其中波及工程建设项目日勺还要进行工程预决算、协议法培训，使其成为复合型人才；一般财会人员还要进行系统的财会人员专业培训，使其在1-2年内获得会计专业初级或中级欧I任职资格同步，提议合适聘任社会上的I专业财务管理人员做顾问，为地铁总企业提供短期管理服务，以协助我司财务人员提高业务水平

6.改革期间的过渡措施

6.1机构设置

1.财务总部内工程预决算部随建设试点先行，挂靠财务初开始运作

2.其他不应尽快建立，其雏形映在运行、事业改革开始后形成

3.在运行企业、实业企业尚未改组为事业总部之前，其财务部按照正常运作6o2人员到位以集中调配既有人员并予以强化培训为主，详细对有关部门日勺人员到位有如下安排:

1.会计综合部的人员到位，以总企业财务处和运行企业、实业企业财务部为班底组件，同步考虑物色招聘部分人员

2.对工程于结算部日勺人员到位，从工程处游资部和总企业有关处室调配预结算人员，同步考虑培训一批、物色招聘一批

3.对资产管理部和预算分析部的I人员到位，在总企业和二级企业有关处、室、部物色和培训有关人员，经集中强化培训后，在财务总部组件值日就开始运作同步积极运用外部招聘形势吸引优秀专才加盟，并短期品味社会上资深专业财务管理人员以顾问形式提供部分详细业务服务6o2人员到位

1.从建设试点开始即着手进行对财务管理人员进行系统培训

2.详细培训计划间前述的“人力资源”即“建设试点改革方案，本汇报所附财务管理总体设计方案的各项细则是在充足接见了国内外许多企业财务管理经验基础上，通过深入访谈论证，结合了地铁总企业日勺详细状况后制定产生的，其中许多制度和做法已在国内需中型国有企业或上市企业普遍使用，且被证明是行之有效地地铁总企业的财务工作人员应当在此基础上进一部充实细化，已制定出各项实行细节，根据详细状况，也许会有一定的I调整，但这种调整应建立在对现代财务管理基本要素的理解和认同的基础上只有这样，才能使地铁总企业向系统化和规范湖H勺不停前进，为建立一流企业奠定良好日勺基础.财务总部职责重要任务财务总部室总企业的I财务管理部门，根据国家的有关制度，结合总企业的详细状况，全面负责会计核算、资金使用、资产管理和预算和分析等财务管理工作；为总企业领导进行财务决策提供根据；制定会计财务制度，并贯彻执行；负责对下属控股企业的财务管理工作进行指导和监督重要职责■负责总企业的财务管理，会计核算、会计监督、推行现代化会计核算和管理措施，实行会计电算化，建立和健全内部经济核算体系和内部控制管理流程■负责编制总企业的综合投资计划和现金流管理计划，并加强管理，增进各项经济指标时实现■负责预测总企业的成本费用，参与编制多种经营计划，参与考核经营成果，定期举行财务检查和经济分析，并反应其成效对重大投资项目进行财务分析评价，参与生产经营决策，督促下属控股企业建立健全成本管理欧I财务体系，负责对下属控股企业财务部门和财务人员进行业务指导和工作检查■详细负责总企业的资金调配，监督各项资金的I使用和分派，提高资金的运用率■参与重大经济协议的审查会签，并监督经济协议的执行定期检查总企业日勺财务计划执行状况，研究处理执行中的重大问题，并及时汇报总企业总裁■提高和督促总企业和下属分企业加强财务管理，会计核算和会计监督提高会计核算质量，真实、对欧I反应经营成果，真实、对欧1反应基本建设投资成本，办理工程竣工决算，交付使用等手续审核下属各企业的财务计划、预算，并监督其执行参与对下属企业进行的经营管理目日勺考核工作，参与制定考核的财务管理指标■协调和处理下属分企业之间的经济关系■协调总企业财务部门预各级委办的关系资产管理部重要任务负责对总企业债务、资金调度，固定资产等实行统一管理重要职责■负责总企业融资管理、财务风险管理等工作，负责资金财务成本的控制，并定期汇报企业总裁■负责总企业固定资产管理工作，制定固定资产折旧政策，对固定资产日勺状况、固定资产的盘盈盘亏、固定资产清理实行动态管理，协助会计综合部建立完整的固定资产台帐■负责总企业流动资产管理（包括债务管理）工作，对流动资产欧I方略性运用提出提议，监控流动资产的状况，协助会计综合部建立完整的1流动资产台帐■负责总企业多种公积金等动态管理工作，写组会计综合部建立台帐预算与分析部重要任务全面管理企业预算工作并以成本控制为重点对企业经济活动进行财务分析重要职责。