《财务报表基础知识》课件

财务报表基础知识学习财务报表基础知识，掌握解读企业经营状况的关键技能什么是财务报表？企业经营状况的成绩单投资者和债权人的参考“”财务报表反映企业在一定时期内的经营成果、财务状况和现金流投资者和债权人可以通过财务报表了解企业的盈利能力、偿债能量等信息，是企业向外界展示自身经营情况的重要工具力和经营效率等关键指标，从而做出投资或融资决策财务报表的种类资产负债表损益表现金流量表展示企业在特定日期的资产、负债和所反映企业在一定期间的经营成果，包括反映企业在一定期间的现金流入和流出有者权益的状况，反映企业的财务状况收入、成本、费用和利润情况，展示企业的现金流量状况资产负债表资产负债表，又称平衡表，是反映企业在特定日期财务状况的报表，是企业最重要的财务报表之一它反映了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益三者之间的平衡关系资产负债表的结构资产资产是指企业拥有或控制的能带来未来经济利益的资源.负债负债是指企业过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业.所有者权益所有者权益是指企业资产减去负债后剩余的权益.流动资产短期资产快速变现指预计在一年或一个营业周期流动资产可以被快速转换为现内变现或耗用的资产，例如现金，以满足企业短期债务偿还金、应收账款和存货和经营活动的需要关键指标流动资产的变动会直接影响企业的流动性、盈利能力和偿债能力非流动资产固定资产指企业拥有并使用，为生产商品、提供劳务或出租而持有的，使用年限超过一年的有形资产无形资产指企业拥有或控制的，没有实物形态，但具有使用价值的非货币性资产，如专利权、商标权等其他非流动资产指除固定资产、无形资产以外的其他非流动资产，如长期股权投资、长期债权投资等流动负债短期借款应付账款企业向银行或其他金融机构借入企业因购买商品或接受劳务而应的期限在一年以内的借款付给供应商的款项预提费用应付利息企业已经发生但尚未支付的费用企业应付给债权人的利息，一般，例如职工薪酬、税金等计入财务费用非流动负债长期借款应付债券企业向银行或其他金融机构借入企业发行债券筹集的资金，需要的期限超过一年以上的资金在未来偿还本金和利息递延所得税负债企业因会计利润大于应税利润而产生的未来税负，需要在未来缴纳所有者权益净资产资本金反映企业所有者对企业资产的包括实收资本、资本公积、盈剩余索取权余公积等留存收益企业历年累计的未分配利润损益表损益表，也称为利润表或收益表，是反映企业在一定时期内经营成果的报表它主要用于展示企业在特定期间内产生的收入、成本、费用和利润（或亏损）损益表可以帮助投资者、债权人、管理层和其他利益相关者评估企业的盈利能力和经营效率损益表的结构营业收入1企业在一定时期内因销售商品、提供劳务、出租资产等经营活动而取得的收入营业成本2企业为取得营业收入而发生的直接成本，如原材料、燃料、动力等营业税金及附加3企业在经营活动中发生的各种税金，如增值税、消费税等管理费用4企业为组织和管理生产经营活动发生的费用，如行政管理人员的工资、办公费等财务费用5企业在筹集和使用资金过程中发生的费用，如利息支出、汇兑损失等营业利润6指企业在一定时期内经营活动取得的利润，是损益表的主要项目之一利润总额7指企业在一定时期内取得的全部利润，包括营业利润和其他业务利润所得税费用8企业应交纳的所得税，按税法规定计算得出净利润9指企业在一定时期内扣除各项费用和所得税后，最终留存的利润营业收入主要业务收入投资收益利息收入反映企业在经营活动中取得的收入，包括反映企业投资活动取得的收入，包括股票反映企业借出资金或出售债券等活动产生销售商品、提供劳务等活动产生的收入、债券等投资产生的收益的收入营业成本直接材料成本直接人工成本制造费用营业费用定义分类与企业日常经营活动相关的各项费用支出，例如管理费用、销管理费用与企业行政管理相关的费用支出•售费用、财务费用等销售费用与企业销售活动相关的费用支出•财务费用与企业筹资和投资相关的费用支出•财务费用利息支出汇兑损失12企业为借款而支付的利息费用由于汇率波动而产生的损失其他财务费用3包括但不限于银行手续费、担保费等利润总额定义公式利润总额是指企业在一定时期内，从经营活动中取得的利润，减利润总额营业收入营业成本营业税金及附加管理费用=----去营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用和销售费用财务费用销售费用-后的金额所得税费用企业应缴纳的所得税计算方法根据企业所得税法规定，企业应所得税费用通常根据企业当期应缴纳的所得税费用，反映企业当税所得额乘以适用税率计算期应负担的所得税款影响因素所得税费用受企业税前利润、适用税率、税收优惠政策等因素影响净利润反映企业盈利能力净利润是企业在一定时期内所取得的利润，扣除所得税后最终归属于所有者的利润，是衡量企业盈利能力的重要指标计算公式净利润利润总额所得税费用=-分析重点分析净利润的增长率、净利润率等指标，可以了解企业盈利能力的变动趋势和水平现金流量表现金流量表反映企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况它是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的重要财务报表之一现金流量表可以帮助投资者、债权人、管理者等了解企业的现金流入和流出情况，判断企业的偿债能力、经营能力和投资能力现金流量表的结构经营活动现金流量1日常经营活动产生的现金流投资活动现金流量2购置或处置固定资产等产生的现金流筹资活动现金流量3通过借款或增资等获得资金产生的现金流经营活动现金流量主营业务其他经营活动销售商品、提供劳务、提供服务等产生的现金流入，以及支付采除主营业务以外的其他经营活动产生的现金流入和流出，比如租购商品、生产商品、提供劳务、提供服务等产生的现金流出金收入、利息收入等投资活动现金流量投资活动现金流量反映企业因投资活动而产生的现金流入和流出流入出售固定资产、无形资产、股权等产生的现金流入流出购置固定资产、无形资产、股权等产生的现金流出筹资活动现金流量发行股票发行债券公司通过发行新股筹集资金公司通过发行债券获得资金借款偿还债务公司向银行或其他机构借款公司偿还以前借款的本金和利息财务报表分析的意义评估公司财务状况识别风险和机遇12分析财务报表可以揭示公司的通过深入分析财务数据，可以盈利能力、偿债能力和经营效识别公司可能面临的风险，例率等关键指标，帮助投资者了如资金短缺、盈利下降或过度解公司的财务健康状况负债同时，也可以发现潜在的投资机会和发展方向改善经营决策3财务报表分析可以为管理层提供有力的决策支持，帮助他们制定更有效的经营策略，提高公司的盈利能力和竞争优势财务报表分析的方法水平分析垂直分析比率分析比较同一企业不同时期的财务报表数据将财务报表中的各个项目占总体的比例通过计算不同的财务比率，分析企业经，分析财务状况和经营成果的变化趋势进行比较，分析各项目在总体中的重要营的各个方面，如盈利能力、偿债能力程度等资产收益率分析净资产收益率（）总资产收益率（）销售利润率ROE ROA衡量企业净资产的盈利能力，反映股东投衡量企业总资产的盈利能力，反映企业资衡量企业盈利能力，反映企业每元销售收资报酬率产的利用效率入带来的利润资产负债结构分析资产结构负债结构分析企业资产的构成比例，判评估企业的负债水平和偿债能断其投资方向和风险水平力，分析其融资策略和风险资本结构考察企业的股权和债务比例，判断其资本结构的合理性盈利能力分析利润率分析净资产收益率分析总资产收益率分析衡量企业盈利能力的核心指标，反映企业衡量企业使用股东资金的效率，反映每元衡量企业利用全部资产的效率，反映每元每元销售收入能获得的利润股东资金能获得的利润资产能获得的利润偿债能力分析短期偿债能力长期偿债能力衡量企业在短期内偿还到期债务的能力衡量企业在长期内偿还债务的能力总结与展望通过学习财务报表基础知识，我们可以更好地理解企业的财务状况和经营成果，为投资决策、风险控制等提供重要参考。