《EMBA财务管理基础》课件

《财务管理基础》课程EMBA概述本课程旨在为EMBA学员提供财务管理的基础知识，帮助学员掌握财务管理的基本理论和方法，并能够将其应用于实际商业决策中课程目标和主要内容掌握财务管理基本理提升财务分析能力

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2.12论掌握财务报表分析技巧，解读学习财务管理的核心概念和原企业财务状况，并进行科学决理，为后续学习打下基础策学习财务管理实务操培养财务管理思维

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4.34作将财务管理知识应用于企业经了解公司财务管理流程，掌握营，提升企业经营效益具体操作方法，解决实际问题什么是财务管理？财务管理是一个企业运营过程中不可或缺的环节财务管理的核心目标是帮助企业提高盈利能力，优化资源配置，降低风险，最终实现企业价值最大化财务管理与公司战略的关系战略目标指引公司战略制定方向，财务管理为实现目标提供资源支持，确保战略目标实现资源配置优化财务管理分析公司资源，优化资源配置，提高资金使用效率，支持战略发展风险管理控制财务管理识别和控制财务风险，降低战略执行过程中面临的风险，保障战略顺利进行价值创造驱动财务管理目标是创造价值，财务目标与公司战略目标一致，共同提升公司价值财务报表的构成与分析财务报表分类财务报表分析方法主要包括资产负债表、利润表和现金流量表常用的方法包括水平分析、垂直分析、比率分析等反映企业的财务状况、经营成果和现金流量通过分析比较不同时期或不同企业的财务数据，揭示企业的财务状况和经营趋势资产负债表的编制与分析分析方法编制流程资产负债表分析方法主要包括比率分析、趋势分析和比较分析等，通过对资产负资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表其编制过程遵循一定债表数据的分析，可以了解企业的财务状况、偿债能力、盈利能力等方面的变化的流程，以确保数据的准确性和完整性趋势123主要内容资产负债表包含资产、负债和所有者权益三大要素，并通过等式关系将三者联系起来资产是企业拥有的资源，负债是企业承担的义务，所有者权益是企业所有者对企业资产的净权益利润表的编制与分析利润表是反映企业在一定期间内经营成果的报表它是财务报表中重要的组成部分，能为投资者、债权人、管理者等利益相关者提供重要信息净利润1企业在一定时期内实现的最终盈利营业利润2企业主营业务产生的利润毛利3企业销售商品或提供劳务取得的收入减去其成本后的差额利润表通过分析收入和成本的变化情况，以及税金和利润分配情况，可以帮助企业了解经营成果的变化趋势，识别盈利能力和经营风险现金流量表的编制与分析经营活动现金流量1主要反映公司经营活动产生的现金流投资活动现金流量2反映公司投资活动产生的现金流筹资活动现金流量3反映公司筹集资金产生的现金流现金流量表是反映企业在一定时期内现金和现金等价物流入和流出的报表，是企业财务状况和经营成果的重要指标通过分析现金流量表，可以了解企业现金流入和流出情况，判断企业的偿债能力、盈利能力和未来发展潜力财务报表分析综合案例通过综合案例分析，深入理解财务报表分析的步骤与方法案例涉及企业不同阶段的财务状况，例如创业初期、快速发展期、成熟期案例分析包括财务报表分析方法、财务指标解读、关键问题诊断学生可参与案例讨论，提升实际问题分析能力时间价值的基本概念货币的时间价值时间因素相同金额的货币，在不同的时间点具有不同的时间是货币产生增值的关键因素价值投资收益率计算方法投资的收益率是时间价值的关键体现常见的计算方法包括复利、现值和终值计算时间价值计算方法复利计算1复利是指将本金和利息一起计入下一期的本金，获得的利息收益更高现值计算2现值是指未来现金流在特定时间点上的价值，折现率越高，现值越低终值计算3终值是指现在的一笔资金在未来某一时间点上的价值，取决于时间和利率折现率与风险收益关系风险与收益折现率与风险风险与收益成正比高风险投资折现率越高，表示投资者对未来通常伴随着高收益，反之亦然收益的不确定性越大，风险偏好折现率反映了投资者对未来收益越高，反之亦然的预期和风险偏好折现率与投资决策折现率是投资决策的关键因素，它可以帮助投资者评估项目的风险收益率，并做出理性的投资决策投资决策的基本原则最大化股东价值风险收益权衡资金成本约束投资机会分析投资决策应以提高企业价值为投资决策应充分考虑投资风险投资决策需在资金成本约束下投资决策需要对投资机会进行核心目标，为股东创造最大回和预期收益，选择最佳的风险进行，确保投资回报率超过资深入评估，确保项目的可行性报收益组合金成本和盈利能力资本预算理论与方法资本预算定义1评估投资项目的收益与成本分析方法2净现值、内部收益率等决策流程3项目评估、风险分析、最终决策资本预算在企业财务管理中至关重要，帮助企业有效利用资金，实现长期盈利目标通过对投资项目的评估，企业可以做出明智的投资决策，并优化资源配置资本结构理论与决策资本结构定义理论框架

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2.12资本结构是指企业各种资本来源的构成比例经典理论包括净值理论、折衷理论和代理理论等决策因素决策方法

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4.34考虑财务风险、经营风险、税收政策、市场环境等因素常用的方法包括资本成本分析法、加权平均资本成本法等流动资金管理概述现金流管理存货管理应收账款管理短期融资管理现金流管理是流动资金管理的存货管理的目标是通过合理的应收账款管理旨在优化应收账短期融资管理主要涉及短期借核心环节，包括现金收支预库存水平，满足生产经营需款的回收效率，降低坏账风款、商业信用等融资方式的运测、现金预算编制、现金周转求，并降低库存成本险用，为企业经营活动提供资金周期控制等保障现金流管理与规划现金流管理是企业财务管理的核心内容之一预测预测未来一段时间的现金流入和流出，以及其波动性1规划2制定合理的现金流管理策略，确保企业有足够的现金满足运营和投资需求控制3监控实际现金流与计划的偏差，及时采取措施进行调整存货管理原理与模型存货管理目标存货管理模型降低存货成本，提高资金周转率，降低资金占用经济订货批量模型EOQ提高存货管理效率，减少因缺货而导致的生产或销售损失确定最佳订货数量，以平衡订货成本和库存成本安全库存模型设置安全库存，以应对需求波动和供应延迟应收账款管理应收账款的本质应收账款管理目标应收账款是企业因销售商品或提应收账款管理的目标是确保应收供服务而产生的债权，反映企业账款的及时收回，降低坏账损对客户的资金占用失，并提高企业资金周转率和盈利能力应收账款管理原则应收账款管理方法应收账款管理应遵循以下原则企业应收账款管理的方法主要包安全、效益、流动性、控制性、括信用政策制定、客户信用评及时性、科学性估、应收账款催收、坏账准备计提等成本概念与分类成本定义成本分类成本核算成本是指企业为生产产品、提供劳务而发•按成本的性质分类成本核算是指企业对成本进行记录、归生的各种支出，包括直接成本和间接成集、分析和控制的过程，为企业决策提供•按成本的用途分类本依据•按成本的发生时间分类成本行为及成本分析方法成本行为分析成本行为分析是指研究成本在不同活动水平下变化规律的过程•固定成本•变动成本•混合成本成本分析方法成本分析方法是将成本分解为各个组成部分，并进行比较、分析，以找出成本变化的原因和控制成本的途径•比较分析法•趋势分析法•比率分析法成本预测成本预测是根据过去和现在的成本数据，运用一定的预测方法，对未来成本进行预测成本管理在经营决策中的应用成本控制成本预测成本决策成本控制是指对成本的控制和管理，旨成本预测是根据历史数据和未来趋势，成本决策是指在多种方案中选择最优方在降低成本，提高利润率对未来成本进行预测案，以实现成本最小化成本控制需要结合实际情况，制定合理成本预测可以帮助企业更好地制定生产成本决策需要综合考虑成本、效益、风的成本目标，并采取有效的措施进行控计划，控制成本，提高效益险等因素，并进行科学的分析和决策制预算管理基本原理预测未来资源分配预算管理的关键在于对未来收入和支出进行预测，并根据预测制根据预算方案，合理分配资源，确保资金的有效利用，并实现财定合理的预算方案务目标监控与调整激励与控制定期监控预算执行情况，分析偏差原因，及时调整预算，确保预通过预算管理，建立绩效考核机制，激励员工，并有效控制成算目标的实现本，提高企业效益全面预算管理体系销售预算1销售预算是一个企业最基础的预算，是其他预算的基础它通常包括预计销售数量、销售价格、销售收入等内容，是企业经营活动的重要组成部分生产预算2生产预算根据销售预算的预期销售量来制定，确定企业需要生产多少产品才能满足销售需求，并根据生产计划安排生产资源成本预算3成本预算根据生产预算和销售预算制定，预测企业在生产经营过程中所发生的各种成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等费用预算4费用预算根据企业整体经营计划制定，包括管理费用、销售费用、财务费用等，反映了企业在管理、销售和财务活动中的费用支出资金预算5资金预算根据其他预算制定，预测企业资金需求和资金来源，并制定资金筹措和使用计划，确保企业资金安全和高效利用利润预算6利润预算根据销售预算、成本预算、费用预算等制定，预测企业经营活动预期产生的利润，是企业经营目标和财务目标的最终体现企业绩效评价体系财务指标运营指标人力资源指标社会责任指标反映公司财务状况、经营成果反映公司运营效率和效益，例反映公司人力资源管理水平，反映公司对社会责任的履行情和现金流量，例如盈利能力、如市场占有率、客户满意度、例如员工满意度、人员流动况，例如环境保护、慈善捐偿债能力、运营能力等产品质量等率、员工技能水平等赠、社区参与等财务风险管理概述财务风险管理是现代企业管理的重要组成部分，旨在识别、评估、控制和规避企业经营活动中可能出现的各种财务风险通过有效的财务风险管理，企业可以降低财务风险，提高盈利能力，增强企业竞争力，实现可持续发展常见财务风险类型及规避流动性风险信用风险资金周转不灵，难以偿还到期债务交易对手违约，导致资金损失•增加短期融资渠道•严格客户筛选•优化资产结构•建立信用评级体系•控制支出•控制授信额度市场风险经营风险利率、汇率或商品价格波动带来的损失内部管理不善、技术落后或外部竞争加剧导致的损失•进行套期保值•加强内部控制•分散投资•提高运营效率•控制投资规模•积极创新公司价值创造与财务管理价值创造1提升公司核心竞争力财务管理2优化资源配置利润增长3提高盈利能力股东回报4实现价值最大化财务管理在公司价值创造中扮演着重要角色通过合理运用财务工具和方法，企业可以优化资源配置、提高盈利能力，最终实现价值最大化，为股东带来丰厚的回报课程总结与展望本课程旨在为EMBA学员提供财务管理基础知识和实用技能，帮助学员了解财务管理在企业经营中的重要作用，并掌握财务管理的基本原理和方法通过学习，学员能够运用财务工具和模型，进行财务分析、投资决策、风险管理，并有效提升企业财务管理水平。