《财经大学审计》课件

财经大学审计审计是保证企业财务信息的真实性、合法性和有效性的重要手段，也是维护企业健康发展的重要保障本课件将带领大家深入学习财经大学审计相关知识，包括审计的基本理论、方法和实践操作，帮助大家更好地理解和掌握审计工作课程概述本课程将深入探讨审计理论与实践，涵盖通过理论讲解、案例分析、课堂互动等多为学生未来从事审计工作奠定坚实的基审计的基本概念、原则、流程、方法、标种教学方式，帮助学生掌握审计知识，提础，培养学生的职业素养和职业道德准和案例分析升审计技能审计的定义与目标定义目标审计是指对经济活动或经济行为的合法性、合理性、真实性、有审计的目标是通过独立、客观、公正的鉴证和评价，提高经济活效性进行独立、客观、公正的鉴证和评价，并出具审计意见或报动的透明度和效益，促进经济活动的健康发展告的过程审计的基本原则客观性独立性专业胜任能力审计人员应保持客观公正，不受任何利益审计人员应独立于被审计单位，避免利益审计人员应具备必要的专业知识、技能和或压力的影响冲突经验，以胜任审计工作审计的分类按审计主体分类按审计目的分类政府审计、内部审计、注册会计财务报表审计、合规性审计、绩师审计效审计按审计范围分类全面审计、部分审计、专项审计审计的职业标准独立性胜任能力12审计人员必须保持独立性，不审计人员必须具备必要的专业受任何可能影响其判断的因素知识、技能和经验，以胜任审影响计工作尽职尽责保密性34审计人员必须以专业谨慎的态审计人员必须保守在审计工作度，认真执行审计工作，并对中所获得的商业秘密和个人隐审计结论负责私审计过程概述计划阶段1审计目标，范围，时间等风险评估2识别和评估重大错报风险内部控制评估3了解和评估内部控制制度审计程序实施4获取审计证据，验证财务信息审计结论形成5形成审计意见，出具审计报告风险评估与计划识别风险评估风险12识别可能影响审计目标实现的评估每个风险发生的可能性和风险因素重大程度制定计划3根据风险评估结果制定审计计划，并确定审计程序内部控制的评估了解内部控制评估内部控制风险审计人员需要深入了解被审计单通过分析内部控制的有效性，识位的内部控制体系，包括控制环别可能存在的重大错报风险，并境、风险评估、控制活动、信息评估其对财务报表的潜在影响与沟通以及监督设计审计程序根据内部控制的评估结果，设计相应的审计程序，以获取足够的审计证据，验证财务报表的真实性和公允性审计证据的收集审计文件询问观察测试审计人员需要审查各种文件，通过询问被审计单位的管理人审计人员通过观察被审计单位审计人员通过对被审计单位的例如财务报表、合同、发票、员、员工、客户和供应商等，的生产流程、经营活动、内部财务数据、内部控制等进行测银行对账单等，以获取相关信获取相关信息，并对其真实性控制等，了解实际情况，并对试，以验证信息的可靠性和准息并验证其真实性进行评估相关信息进行验证确性审计程序的实施风险评估1基于风险评估结果，制定具体审计程序证据收集2运用各种审计方法，收集相关证据审计测试3对收集的证据进行分析，验证财务信息真实性审计结论4根据测试结果，形成审计意见，并出具审计报告审计结论的形成审计证据评估1评估收集到的审计证据是否充分、适当，以支持审计结论审计差异分析2分析审计发现的差异，判断其性质、原因和影响形成审计意见3根据审计证据和差异分析，形成审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告的撰写明确结论审计报告应清楚地表明审计结论，包括审计意见、发现的问题以及建议客观公正审计报告必须基于客观证据，并保持公正，避免主观臆断或倾向性规范格式审计报告应遵循相关标准和规范，确保格式完整，内容清晰易懂突出重点审计报告应重点突出审计发现的重大问题，并提供针对性的建议审计质量控制内部控制外部监督持续改进确保审计流程的规范性和有效性，降低接受行业协会和监管机构的监督，确保不断学习和改进审计方法和技术，提升审计风险，提高审计结果的可靠性审计工作的独立性、客观性和专业性审计人员的专业素质，提高审计质量内部审计概述风险管理内部审计有助于识别和评估组织面临的风险，并提出改进建议财务管理内部审计确保财务信息的准确性和可靠性，并提供财务风险控制的建议合规性内部审计确保组织遵守法律法规和内部政策，并降低法律风险内部审计的目标与职责评估风险提高效率保障合规识别和评估组织面临的财务、运营和合规通过改善内部控制和流程来优化运营效确保组织遵守相关法律法规、行业标准和风险率，降低成本内部政策内部审计的流程计划阶段报告阶段确定审计目标、范围和方法，并制定审计计划撰写审计报告，并向管理层提出审计建议1234实施阶段跟踪阶段收集审计证据，并对审计目标进行评估跟踪管理层对审计建议的整改情况，并评估整改效果内部审计的工作标准独立性客观性内部审计人员必须保持独立性，内部审计人员应以客观的态度和不受任何利益关系或压力影响其方法开展审计工作，确保审计结判断和结论果公正可靠专业性谨慎性内部审计人员应具备必要的专业内部审计人员应谨慎细致地收集技能和知识，并不断学习和提升审计证据，并对审计结果进行充自身专业水平分的分析和判断政府审计概述政府审计是国家审计机关对国家财政收支、国有资产、国家政策法规执行情况等进行的审计监督政府审计以法律法规为依据，维护国家财经秩序，促进廉政建设，提高经济效益政府审计主要关注财政资金使用效率、国有资产管理情况、重大项目建设管理等方面的真实性、合法性、效益性政府审计的目标与职责目标一目标二12促进政府部门依法行政，规范揭露和查处违法违规行为，维公共资金使用，提高资金使用护国家财经纪律，维护社会公效益，维护国家利益和公共利平正义益职责一职责二34对政府部门的财政收支、资产对政府投资项目的建设、运营管理、债务管理等进行审计监进行审计监督，提高投资效督，确保资金安全有效使用益，防范投资风险政府审计的内容与方式财政预算执行审计政府投资项目审计国有资产管理审计社会公益事业审计检查政府部门预算执行情评估政府投资项目的效益、监督国有资产的保值增值，检查社会公益事业的资金使况，确保资金使用合规、高效率和风险，提高资金使用防止国有资产流失用情况，确保资金的有效利效效益用注册会计师审计概述独立性专业性责任性注册会计师审计必须保持独立性，以确注册会计师审计需要具备专业的知识、注册会计师审计对审计结论负有责任，保审计结论的客观性和公正性技能和经验，才能胜任审计工作并要对审计结果的真实性和可靠性负责注册会计师审计的特点独立性专业性注册会计师必须保持独立性，不受审注册会计师必须具备专业的知识和技计对象的任何影响，以保证审计的客能，才能胜任审计工作观公正性证据性责任性审计结论必须基于充分、可靠的审计注册会计师对审计质量和审计结论负证据，并能够经受住独立的检验责，并承担相应的法律责任注册会计师审计的流程审计报告1审计结论2审计程序执行3审计证据收集4审计计划5审计重点问题探讨财务报表舞弊风险内部控制缺陷风险法律法规合规风险例如，虚增收入、虚减成本、隐藏负债例如，缺乏有效的内部控制制度、内部控例如，企业违反相关法律法规、税收政策等制执行不力等等审计软件的应用提高效率提升质量12审计软件可以帮助审计师自动审计软件可以提供数据分析工执行重复性任务，例如数据收具，帮助审计师识别异常情集、分析和报告，从而提高审况，提高审计质量计效率降低风险3审计软件可以帮助审计师识别潜在的风险和问题，降低审计风险审计风险与质量管控风险识别风险评估审计风险识别需要识别可能导致评估风险发生的可能性和严重程审计意见不恰当的风险因素度，并确定需要采取的应对措施风险应对根据风险评估结果，制定应对措施，控制审计风险，确保审计质量审计职业道德诚信客观正直诚实，公正无私，杜绝舞弊保持独立的判断，不受任何利益和欺诈行为或压力的影响胜任保密具备必要的专业技能和知识，胜严格保护审计过程中获得的机密任审计工作信息审计发展趋势人工智能审计数据分析审计区块链审计云审计人工智能将改变审计领域，提审计师将越来越依赖数据分析随着区块链技术的快速发展，审计师将越来越多地使用云计高效率并改善审计质量技术来识别风险和识别异常审计师需要适应新的审计方算服务来执行审计工作法结语本课程旨在为同学们提供审计基础知识，培养审计技能，为未来的职业发展奠定基础。