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关于保险合同效力及保险责任的表述中，正确的选项是（）【选项】A.保险合同未生效，甲保险公司无须担当责任B.王某已经缴纳保险费，甲保险公司应当担当保险责任C.张某代替王某签字，该合同对王某不生效D.张某代替签字有过错，应当担当对王某的保险责任【答案】B【解析】投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章，而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的,对投保人不生效;但投保人已经交纳保险费的，视为其对代签字或者盖章行为的追认，保险合同生效，保险公司应当担当保险责任【考点】保险法律制度
22.【题干】依据《民法典》的规定，以以下财产设定抵押的，抵押权自登记时设立的是（）【选项】A.正在建筑的厂房B.远洋运输船C,未加工的钢管D.挖掘机【答案】A【解析】以不动产设定抵押的，应当办理抵押登记抵押权自登记时设立【考点】合同的担保
23.【题干】依据企业所得税法律制度的规定，企业发生的以下支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）【选项】A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的权益性投资收益款【答案】C【解析】选项ABD企业所得税税款、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、税收滞纳金不得在税前扣除【考点】企业所得税的应纳税所得额【选项】A.超市销售粮食B.种子公司批发零售种子C.房地产开发公司销售自建住房D.影视公司转让著作权【答案】B【解析】选项A农业生产者销售的自产农产品，免征增值税;选项C个人销售自建自用住房，免征增值税;选项D个人转让著作权，免征增值税【考点】增值税的税收优待
25.【题干】依据合同法律制度的规定，以下关于合同保全制度中撤销权行使的表述中，不正确的选项是o【选项】A.债权人应以自己的名义行使撤销权26自债务人行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭C.撤销权的行使范围以债权人的债权为限D.债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担【答案】D【解析】选项D债权人行使撤销权的必要费用，由“债务人”负担【考点】合同的履行
27.【题干】依据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的以下保险费中，不允许在企业所得税税前扣除的是【选项】A.为因公出差的职工乘坐交通工具支付的人身意外保险费B.依据国家规定的标准为员工缴纳的补充养老保险费C.为投资者支付的商业保险费D.企业参与财产保险依据规定缴纳的保险费【答案】C【解析】除企业依照国家规定为特别工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除【考点】企业所得税的应纳税所得额
28.【题干】依据合同法律制度的规定，以下关于融资租赁合同中租赁物的表述中，不正确的选项是（）【选项】A.在租赁期间出租人享有租赁物的全部权B.承租人履行占有租赁物期间的修理义务C.承租人破产的，租赁物属于破产财产D.出租人和承租人可以商定租赁期间届满租赁物的归属【答案】C【解析】选项C出租人享有租赁物的全部权，承租人破产的，租赁物不属于破产财产【考点】主要合同
29.【题干】甲一般合伙企业的合伙人孙某将其在合伙企业中的财产份额转让给非合伙人赵某以下关于赵某取得合伙人资格的时间的表述中，正确的选项是（）【选项】A.与合伙人孙某签订财产份额转让合同且支付相应价款之日B.修改合伙协议，将赵某列为合伙人之日C.企业登记机关变更登记之日D.与合伙人孙某签订财产份额转让合同之日【答案】B【解析】《合伙企业法》规定，合伙人入伙，除合伙协议另有商定外，应当经全体合伙人全都同意，并依法订立书面入伙协议【考点】一般合伙企业
29.【题干】依据企业所得税法律制度的规定，以下收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）【选项】A.财政拨款B.股权转让收入C.销售货物收入D.租金收入【答案】A【解析】选项BCD属于应税收入【考点】企业所得税的应纳税所得额
30.【题干】依据公司法律制度的规定，以下关于有限责任公司监事会及监事的表述中，正确的选项是（）【选项】A.监事会主席由股东会选举产生B.公司章程可以规定监事的任期为每届5年C.高级治理人员可以兼任监事D.规模较小的公司可以不设监事会【答案】D【解析】选项A一般有限责任公司监事会主席由全体监事过半数选举产生，国有独资公司的监事会主席由国有资产监视治理机构从监事会成员中指定；选项B监事的任期每届为3年;选项C董事、高级治理人员不得兼任监事【考点】有限责任公司
二、多项选择题
1.【题干】依据证券法律制度的规定发行人因欺诈发行给投资者造成损失的，特定主体可以托付投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付该特定主体有（）【选项】A.发行人的控股股东B.相关的证券公司C.发行人的实际掌握人D.证券交易所【答案】ABC【解析】发行人因欺诈发行、虚假陈述或者其他重大违法行为给投资者造成损失的，发行人的控股股东（选项A）、实际掌握人（选项C）、相关的证券公司（选项B）可以托付投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付【考点】证券法律制度
2.【题干】依据增值税法律制度的规定，以下效劳中，应依据“物流关心效劳”征收增值税的有（）【选项】A,管道运输效劳B,装卸搬运效劳C.仓储效劳D.客运场站效劳【答案】BCD【解析】选项A属于交通运输效劳【考点】增值税的纳税人、征税范围和税率
3.【题干】依据证券法律制度的规定，以下关于公开募集基金的基金份额上市交易的表述中，正确的有【选项】A.基金治理人应当与证券交易所签订上市协议B.基金合同期限为1年以上C.基金募集金额不低于2亿元人民币D.基金份额持有人不超过200人【答案】AC【解析】基金份额上市交易，应当符合以下条件1基金的募集符合《证券投资基金法》的规定；2基金合同期限为5年以上选项B错误；3基金募集金额不低于2亿元人民币；4基金份额持有人不少于1000人选项D错误5基金份额上市交易规章规定的其他条件【考点】证券法律制度
4.【题干】依据预算法律制度的规定，经批准的中心预算在执行中消灭以下情形时，应当进展预算调整的有【选项】A.需要增加预算总支出的B.需要削减举借债务数额的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.需要调入预算稳定调整基金的【答案】ACD【解析】经全国人民代表大会批准的中心预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中消灭以下状况之一的，应当进展预算调整1需要增加或者削减预算总支出的；2需要调人预算稳定调整基金的；3需要调减预算安排的重点支出数额的；4需要增加举借债务数额的选项B需要“增加”举借债务数额的，应当进展预算调整【考点】预算法
5.【题干】依据公司法律制度的规定，以下情形中上市公司可以收购本公司股份的有【选项】A.上市公司为维护公司价值及股东权益所必需B.将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券C.与持有本公司股份的其他公司合并D.削减公司注册资本【答案】ABCD【解析】公司不得收购本公司股份但是，有以下情形之一的除外1削减公司注册资本选项D;2与持有本公司股份的其他公司合并选项C;3将股份用于员工持股打算或者股权鼓励；4股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份；5将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券选项B;6上市公司为维护公司价值及股东权益所必需选项A【考点】股份
6.【题干】依据《仲裁法》的规定，仲裁员具有特定情形必需回避以下情形中，属于该特定情形的有【选项】A.承受本案当事人的请客送礼B.是本案当事人的近亲属C.与本案有利害关系D.私自会见本案代理人【答案】ABCD【解析】仲裁员有以下情之一的，必需回避，当事人也有权提出回避申请:1是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属选项B;2与本案有利害关系选项0:3与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；4私自会见当事人、代理人，或者承受当事人、代理人的请客送礼的选项ADo【考点】经济仲裁与诉讼
7.【题干】依据合伙企业法律制度的规定，以下关于一般合伙企业合伙人出资的表述中，正确的有（）【选项】A.出资必需一次性实缴B.可以土地使用权出资C.以实物出资需要评估作价的，可由全体合伙人协商确定D.以劳务出资的，其评估方法由全体合伙人协商确定【答案】BCD【解析】选项A设立合伙企业，应当有合伙人认缴或者实际缴付的出资【考点】一般合伙企业
8.【题干】依据合伙企业法律制度的规定，以下关于一般合伙企业的损益安排的表述中，正确的有（）【选项】A.平均安排利润B.将全部利润安排给局部合伙人C.依据出资比例安排利润D.局部合伙人担当全部亏损【答案】AC【解析】选项BD一般合伙企业的合伙协议不得商定将全部利润安排给局部合伙人或者由局部合伙人担当全部亏损【考点】一般合伙企业
9.【题干】依据公司法律制度的规定，因股份的相关责任人怠于履行义务,导致公司主要财产、账册、重要文件灭失，无法进展清算的，公司债权人有权主见相关责任人对公司债务担当连带责任上述情形的责任人包括（）【选项】A.公司的控股股东B.公司董事C.公司监事D.公司的中小股东【答案】AB【解析】有限责任公司的股东、股份的董事和控股股东因怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进展清算，债权人主见其对公司债务担当连带清偿责任，人民法院应依法予以支持【考点】股份
10.【题干】2023年1月15日，赵某向钱某借款，双方签订了借款合同赵某请李某和孙某为该笔债务供给担保1月18日，钱某与李某签订抵押合同，以李某全部的一套房屋为抵押物，双方办理了抵押登记1月20日，孙某为该笔借款供给连带责任保证因赵某拒绝还款，钱某向李某提出行使抵押权，并恳求孙某担当保证责任以下关于当事人权利义务的表述中，正确的有（）【选项】A.孙某担当保证责任后，有权向赵某进展追偿B.钱某必需先行使抵押权，再要求孙某担当保证责任C.孙某享有先诉抗辩权D.李某担当担保责任后，有权向赵某进展追偿【答案】AD【解析】选项AD供给担保的第三人担当担保责任后，有权向债务人追偿；选项B被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人商定的实现担保物权的情形，债权人应当依据商定实现债权没有商定或者商定不明确，债务人自己供给物的担保的，债权人应领先就该物的担保实现债权;第三人供给物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以恳求保证人担当保证责任;选项C一般保证人享有先诉抗辩权，连带责任保证人不享有先诉抗辩权【考点】合同的担保
11.【题干】依据企业所得税法律制度的规定，对存在以下避税安排的企业，税务机关可以依法启动一般反避税调查的有（）【选项】A.利用避税港B.滥用公司组织形式C.滥用税收协定D.滥用税收优待【答案】ABCD【解析】税务机关可以依法对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查:1滥用税收优待；2滥用税收协定；3滥用公司组织形式；4利用避税港避税；5其他不具有合理商业目的的安排【考点】企业所得税的征收治理
12.【题干】依据合同法律制度的规定，以下关于借款利息的表述中，正确的有【选项】A.借款利息预先在本金中扣除的，应当依据实际借款数额返还借款并计算利息B.自然人借款合同对支付利息没有商定的，应依据合同成立时1年期贷款市场报价利率支付利息C.借款合同商定的利率超过合同成立时1年期贷款市场报价利率4倍的,人民法院不予支持D.借贷双方对逾期利率的商定以不超过合同成立时1年期贷款市场报价利率4倍为限【答案】ACD【解析】选项B借款合同对支付利息没有商定的，视为没有利息【考点】主要合同
13.【题干】依据《专利法》的规定，专利申请文件存在的以下情形中，国务院专利行政部门不予受理的有【选项】A.制造专利申请文件中没有恳求书的B.制造专利申请文件中没有说明书附图的C.有用型专利申请文件中没有权利要求书的D.外观设计专利申请文件中没有简要说明的【答案】ACD【解析】选项ABC申请制造或者有用型专利的，申请人应当提交恳求书、说明书及其摘要和权利要求书等文件必要的时候，说明书应当有附图;选项D申请外观设计专利的，应当提交恳求书、该外观设计的图片或者照片以及对该外观设计的简要说明等文件【考点】学问产权法律制度
14.【题干】依据企业所得税法律制度的规定，企业发生的以下支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）【选项】A.直接向其他企业的捐赠B.以经营租赁方式租入固定资产支付的租赁费C.违反合同支付的违约金D.企业内营业机构之间支付的租金【答案】AD【解析】
（1）选项A除国家规定的公益性捐赠支出（直接捐赠不属于公益性捐赠）可以按规定比例扣除外，其他捐赠性支出一律不得在税前扣除
（2）选项D企业之间支付的治理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税额扣除【考点】企业所得税的应纳税所得额
15.【题干】依据《民法典》的规定，以下合同中，应当承受书面形式订立的有（）【选项】A.技术开发合同B.建设工程合同C.自然人之间的借款合同D.融资租赁合同【答案】ABD【解析】选项C借款合同应当承受书面形式，但自然人之间借款另有商定的除外【考点】主要合同
三、推断题（本类题共10小题，每题1分，共10分请推断每题的表述是否正确每题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）
1.【题干】适用简易程序审理的民事案件，由审判员独任审判（）的是（）【选项】A.本票和支票出票时，都必需记载收款人名称，否则票据无效B.本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构C.本票和支票上未记载付款地及出票地的均不影响票据效力D.支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据【答案】C【解析】选项A对于本票，收款人名称属于其确定记载事项，未记载将导致票据无效;对于支票，收款人名称不属于其确定记载事项，未记载不会导致票据无效选项B支票的出票人为在经批准的银行机构开立存款账户的单位和个人选项D本票和支票均为见票即付的票据【考点】票据法律制度
4.【题干】依据增值税法律制度的规定，以下各项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）【选项】A.外购生产用机器设备支付的货款B.外购原材料支付的运输费用C.外购货物支付的包装物租金D.外购用于职工福利的货物【答案】D【解析】用于简易计税方法计税工程、免征增值税工程、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产和不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣【考点】增值税应纳税额的计算
5.【题干】依据合同法律制度的规定，违约方担当违约责任的形式不包括（）o【选项】A.连续履行B.行使撤销权C.支付违约金D.赔偿损失【答案】B【解析】担当违约责任的形式包括连续履行实行补救措施、赔偿损失、支付违约金【考点】违约责任【选项】A.正确B.错误【答案】A【解析】适用简易程序审理案件，由审判员独任审判，书记员担当记录【考点】诉讼
2.【题干】有限责任公司的董事会打算公司的经营打算和投资方案【选项】A.正确B.错误【答案】A【解析】董事会职权包括1召集股东会会议，并向股东会报告工作；2执行股东会的决议；3打算公司的经营打算和投资方案区分“股东会职权”;4制订公司的年度财务预算方案、决算方案；5制订公司的利润安排方案和弥补亏损方案；6制订公司增加或者削减注册资本以及发行公司债券的方案；7制订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；8打算公司内部治理机构的设置；9打算聘任或者解聘公司经理及其酬劳事项，并依据经理的提名打算聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其酬劳事项；10制定公司的根本治理制度；11公司章程规定的其他职权【考点】有限责任公司
3.【题干】国务院专利行政部门就制造专利在授权过程中的不合理延迟，可以依职权主动赐予专利权人专利权期限补偿【选项】A.正确B.错误【答案】B【解析】自制造专利申请日起满4年，且自实质审查恳求之日起满3年后授予制造专利权的，国务院专利行政部门应专利权人的恳求，就制造专利在授权过程中的不合理延迟赐予专利权期限补偿，但由申请人引起的不合理延迟除外【考点】学问产权法律制度
4.【题干】以联合体形式参与政府选购活动的，联合体中资质等级较高的供给商可以再单独参与同一合同项下的政府选购活动（）【选项】A.正确B.错误【答案】B【解析】以联合体形式参与政府来购活动的，联合体各方不得再单独参与或者与其他供给商另外组成联合体参与同一合同项下的政府选购活动【考点】政府选购法律制度
5.【题干】债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力（）【选项】A.正确B.错误【答案】A【解析】债权人转让债权，无须经债务人同意，但应当通知债务人未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力【考点】合同的变更和转让
6.【题干】汇票上未记载付款日期的，为见票即付，该汇票无须提示承完（）【选项】A.正确B.错误【答案】A【解析】依汇票到期日的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票即期汇票是指见票即行付款的汇票，包括注明见票即付的汇票、到期日与出票日一样的汇票以及未记载到期日的汇票（以提示日为到期日）【考点】票据法律制度
7.【题干】有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，视为执行合伙事务（）【选项】A.正确B.错误【答案】B【解析】有限合伙人的以下行为，不视为执行合伙事务
①参与打算一般合伙人入伙、退伙；
②对企业的经营治理提出建议；
③参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；（此题所述情形）
④猎取经审计的有限合伙企业财务会计报告；
⑤对涉及自身利益的状况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；
⑥在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主见权利或者提起诉讼；
⑦执行事务合伙人怠于行使权利时，催促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；
⑧依法为本企业供给担保【考点】有限合伙企业
8.【题干】甲公司员工为本公司供给修理修配劳务，应当依据销售劳务计算缴纳增值税（）【选项】A.正确B.错误【答案】B【解析】以下情形属于非经营活动，不缴纳增值税
（1）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主供给取得工资的服务
（2）单位或者个体工商户为聘用的员工供给效劳【考点】增值税的纳税人、征税范围和税率
9.【题干】一人有限责任公司不是企业所得税的纳税人（）【选项】A.正确B.错误【答案】B【解析】一人有限责任公司是独立的企业法人，具有完全的民事权利力量、民事行为力量和民事责任力量，是有限责任公司中的特别类型，属于企业所得税的纳税人【考点】有限责任公司
10.【题干】企业从事农作物品种选育工程的所得，减半征收企业所得税【选项】A.正确B.错误【答案】B【解析】企业从事以下工程的所得，免征企业所得税1蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2农作物品种的选育；此题所述情形3中药材的种植；4林木的培育和种植；5牲畜、家禽的饲养；6林产品的采集；7浇灌、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和修理等农、林、牧、渔效劳业工程；8远洋捕捞【考点】企业所得税的税收优待
四、简答题L赵某、钱某等5位股东设立甲有限责任公司以下简称“甲公司，赵某持有该公司
1.7%的股权鉴于甲公司连续7年盈利且符合法定利润安排条件，但均未向股东安排利润，赵某书面提出查阅公司账簿的恳求，甲公司拒绝，理由是赵某的持股比例太低，无权查阅公司账簿2023年5月，股东钱某意欲退出公司并与非股东孙某就股权转让事宜进展磋商，确认按价格120万元、现金支付方式转让其全部股权钱某将上述详情书面通知赵某和其他股东征求同意其他股东均同意，赵某要求行使优先购置权，并提出以市场价格为120万元的名下房产换取钱某的股权钱某予以拒绝，并将股权转让给了孙某2023年6月，甲公司股东会会议打算，虽然2023年度公司盈利且符合利润安排条件，但是为了扩大再生产，2023年度的利润不作安排赵某在该次股东会会议上投票反对，并于7月初恳求甲公司收购其股权要求依据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，答复以下问题1【题干】甲公司拒绝赵某查阅公司账簿，是否符合法律规定简要说明理由【答案】甲公司拒绝赵某查阅公司账簿不符合规定依据规定，有限责任公司的股东有权要求查阅公司会计账簿股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面恳求，说明目的公司有合理依据认为股东查阅会计账簿有不正值目的,可能损害公司合法利益的，可以拒绝供给查阅，并应当自股东提出书面恳求之日起15日内书面答复股东并说明理由此题中甲公司拒绝理由系赵某持股比例太低，不属于法定“不正值目的之情形，因此不符合公司法律制度规定【考点】有限责任公司2【题干】钱某将股权转让给孙某而非赵某，是否符合法律规定简要说明理由【答案】符合规定依据规定，经股东同意转让的股权，在同等条件下，转让股东以外的其他股东有权主见优先购置权，但转让股东依法放弃转让的除外此题中，孙某系以现金形式支付，而赵某系以市场价格为120万元的房产换取股权，二者是不同支付方式，不构成同等条件因此，钱某将股权转让给孙某而非赵某符合法律规定【考点】有限责任公司3【题干】赵某是否有权恳求甲公司收购其股权简要说明理由【答案】赵某有权恳求甲公司收购其股权依据公司法律制度规定，有限责任公司连续5年不向股东第安排利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的安排利润条件的，对股东会该项决议投反对票的股东可以恳求公司依据合理的价格收购其股权此题中甲公司连续7年盈利且符合法定利润安排条件但均未向股东安排利润，因此，在股东会上投反对票的股东赵某享有恳求公司依据合理的价格收购其股权的权利【考点】有限责任公司112023年2月10H,甲公司向乙公司签发了一张50万元的商业承兑汇票，汇票到期日为8月10日甲公司的母公司作为承兑人在汇票上签章3月10日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，用于支付货款，并在汇票上注明货物验收合格后生效，后丙公司的货物因存在严峻质量问题未能通过验收4月10日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司，并在汇票上记载“不得转让字样”5月10日，丁公司将该汇票背书转让给戊公司8月11日，戊公司向承兑人提示付款，承兑人以资金紧急为由拒绝付款戊公司遂向甲公司、乙公司、丙公司及丁公司进展追索，均遭拒绝其中，丙公司拒绝的理由是，本公司在汇票上记载有不得转让字样；乙公司拒绝的理由是，丙公司的货物未通过验收，不符合乙公司在汇票上注明的转让生效条件要求依据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，答复以下问题1【题干】乙公司所作的货物验收合格后生效的记载是否具有票据法上的效力简要说明理由【答案】乙公司所作的货物验收合格后生效的记载不具有票据法上的效力依据规定，背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力【考点】票据法律制度2【题干】丙公司拒绝戊公司追索的理由是否成立简要说明理由【答案】丙公司拒绝戊公司追索的理由成立依据规定，背书人丙公司在汇票上记载不得转让字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人戊公司不担当保证责任【考点】票据法律制度3【题干】乙公司拒绝戊公司追索的理由是否成立简要说明理由【答案】乙公司拒绝戊公司追索的理由不成立依据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外【考点】票据法律制度122023年2月1日，甲公司与乙公司签订承揽合同合同商定甲公司供给图纸和材料定作一件具有特别功能的仪器，2月5日支付定金2万元，3月10日支付加工费用30万元；乙公司于3月20日交付仪器假设一方违约，须支付违约金5万元合同签订后，甲公司依据商定供给图纸和材料，并支付了定金2万元乙公司收到图纸和材料后马上开头制作2月20日，甲公司提出对图纸的修改方案，此时乙公司已经完成局部工作，不得不返工3月15日，乙公司通知甲公司仪器已经制作完成，要求甲公司马上支付加工费用，并赔偿其因返工多支付的人工用3万元甲公司未予回复3月20日，乙公司因甲公司未支付加工费用，主见留置该仪器同时乙公司主见因甲公司违约，不仅应担当定金责任，还应支付违约金要求依据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，答复以下问题1【题干】乙公司要求甲公司赔偿因返工多支付的人工费用是否符合法律规定简要说明理由【答案】乙公司要求甲公司赔偿因返工多支付的人工费用符合法律规定依据规定，定作人中途变更承揽工作的要求，造成承揽人损失的，应当赔偿损失【考点】主要合同2【题干】乙公司主见留置该仪器是否符合法律规定简要说明理由【答案】乙公司主见留置该仪器符合法律规定依据规定，定作人未向承揽人支付酬劳或者材料费等价款的，承揽人对完成的工作成果享有留置权或者有权拒绝交付，但是当事人另有商定的除外【考点】合同的担保3【题干】乙公司主见甲公司同时担当定金责任和违约金责任是否符合法律规定简要说明理由【答案】不符合法律规定依据规定，当事人既商定违约金，又商定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但不得同时适用定金和违约金【考点】合同的担保
五、综合题甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务1销售电脑取得含增值税销售额
101.7万元，同时收取包装费
9.04万元；2将一批研制的自产货物用于职工福利，该批货物的本钱为20万元，本钱利润率为10%,市场无同类货物销售；3实行以旧换方式销售空调，该批空调的同期含增值税销售价格为
67.8万元，收回的旧空调折价10万元，实际收取价款
57.8万元；4月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为18万元，当月中旬因治理不善造成该批原材料损失20%;5公司员工出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为1万元;取得注明旅客身份信息的大路客票，票面金额合计为
1.5万元销售货物增值税税率为13%,交通运输效劳增值税税率为9%,相关增值税抵扣凭证均在取得当月抵扣要求依据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，答复以下问题答案中的金额单位用“万元”表示1【题干】计算甲公司当月销售电脑的增值税销项税额【答案】甲公司当月销售电脑的增值税销项税额=
101.7+
9.04-1+13%X13%=
12.74万元【考点】增值税应纳税额的计算2【题干】计算甲公司当月将研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额【答案】甲公司当月将研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额=20X1+10%X13%=
2.86万元【考点】增值税应纳税额的计算3【题干】计算甲公司当月实行以旧换方式销售空调的增值税销项税额【答案】甲公司当月实行以旧换方式销售空调的增值税销项杭额=
67.8+1+13%13%=
7.8万元【考点】增值税应纳税额的计算4【题干】计算甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额【答案】甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额=18X1-20%=
14.4万元【考点】增值税应纳税额的计算5【题干】计算甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的增值税进项税额【答案】甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的增值税进项税额=14-1+9%X9%=
0.08万元【考点】增值税应纳税额的计算6【题干】计算甲公司当月员工出差取得大路客票允许抵扣的增值税进项税额【答案】甲公司当月员工出差取得大路客票允许抵扣的增值税进项税额=
1.54-1+3%X3%=
0.04万元【考点】增值税应纳税额的计算13【题干】依据《民法典》的规定，以下恳求权中，适用诉讼时效的是【选项】A.王某要求戊公司支付加工费用B.甲公司恳求乙公司停顿侵害C.张某恳求丙银行支付存款本金D.丁公司要求股东李某缴付出资【答案】A【解析】以下恳求权不适用诉讼时效的规定1恳求停顿侵害、排解阻碍、消退危急选项B;2不动产物权和登记的动产物权的权利人恳求返还财产；3恳求支付抚养费、赠养费或者扶养费；4支付存款本金及利息恳求权选项0:5兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息恳求权；6基于投资关系产生的缴付出资恳求权选项D;7依法不适用诉讼时效的其他恳求权【考点】经济仲裁与诉讼14【题干】依据民事法律制度的规定，以下关于代理制度的表述中，正确的选项是【选项】A.代理行为的法律后果直接归属于代理人B.代理行为包括传递信息等非独立进展意思表示的行为C.代理人和第三人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当担当连带责任D.代理人必需以自己的名义实施法律行为【答案】C【解析】选项A代理行为的法律后果直接归属于“被代理人”选项B代理人在代理权限内独立地向第三人进展意思表示非独立进展意思表示的行为,不属于代理行为，例如传递信息、中介行为等选项D代理人必需以“被代理人的名义”实施法律行为【考点】法律行为与代理15【题干】依据证券法律制度的规定，以下关于上市公司收购中收购要约变更的表述中，正确的选项是（）【选项】A.收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更要约B.收购可以将原定的收购期限从30日改为40日C.收购人可以削减预定收购的股份数额D.收购人可以依据证券市场变化，降低收购价格【答案】B【解析】选项A收购要约”期限届满前15日内”，收购人不得变更收购要约，但是消灭竞争要约的除外；选项BCD收购人需要变更收购要约的，必需准时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司，且不得存在以下情形
①降低收购价格（选项D错误）；
②削减预定收购股份数额（选项C错误）；
③缩短收购期限（延长可以，选项B正确）；
④中国证监会规定的其他情形【考点】证券法律制度16【题干】甲公司聘请张某担当经理，公司章程未对经理职权作特别规定，董事会未作特别授权以下关于张某职权的表述中，正确的选项是（）【选项】A.有权制订甲公司的年度财务预算方案B.有权组织实施甲公司的年度经营打算和投资方案C.有权打算聘任其好友李某担当甲公司的财务负责人D.有权制定甲公司的根本治理制度【答案】B【解析】选项ACD属于董事会的职权【考点】有限责任公司
17.【题干】依据企业国有资产法律制度的规定，以下关于国有资本经营预算的表述中，不正确的选项是（）o【选项】A.国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责B.国有资本经营预算的执行状况应承受审计监视C.国有资本经营预算可列赤字D.国有资本经营预算按年度单独编制【答案】C【解析】选项C企业国有资本经营预算支出依据当年预算收入规模安排，不列赤字【考点】预算法
18.【题干】以下商品中，必需使用注册商标的是【选项】A.无糖饮料B.烟草制品C.墙壁涂料D.核磁共振治疗仪【答案】B【解析】我国大局部商标实行自愿注册原则法律、行政法规规定必需使用注册商标的商品卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝的生产经营者，必需申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售【考点】学问产权法律制度
19.【题干】依据企业所得税法律制度的规定，以下各项固定资产中，不得计算折旧扣除的是【选项】A.单独估价作为固定资产入账的土地B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.未投入使用的房屋、建筑物【答案】A【解析】在计算应纳税所得额时，企业依据规定计算的固定资产折旧，准予扣除但以下固定资产不得计算折旧扣除1房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产2以经营租赁方式租入的固定资产3以融资租赁方式租出的固定资产4已足额提取折旧仍连续使用的固定资产如发生改建支出，作为长期盼摊费用处理5与经营活动无关的固定资产6单独估价作为固定资产入账的土地选项A7其他不得计算折旧扣除的固定资产【考点】企业所得税的应纳税所得额
20.【题干】甲公司为生产性效劳业一般纳税人，适用加计抵减政策2023年6月，甲公司增值税销项税额为160万元，可抵扣的进项税额为100万元甲公司上期末无加计抵减额余额和留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为o【选项】A.45万元B.60万元C.40万元D.50万元【答案】D【解析】自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性效劳业纳税人依据当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额甲公司当月应缴纳增值税=160T00T00X10%=50万元o【考点】增值税应纳税额的计算
14.【题干】依据《专利法》的规定，外观设计专利权的期限为【选项】A.15年B.50年C.20年D.10年【答案】A【解析】外观设计专利权的期限为15年，自申请日起计算【考点】学问产权法律制度
15.【题干】依据民事诉讼法律制度的规定，以下关于审判监视程序的表述中，不正确的选项是（）【选项】A.当事人申请再审的，不停顿判决的进展B.再审申请被驳回后，当事人再次提出申请的，人民法院不予受理C.当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只能向上一级人民法院申请再审D.最高人民法院对地方各级人民法院已经发生法律效力的判决，觉察错误的，有权提审【答案】C【解析】选项C当事人对已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再亩，当事人一方人数众多或者当事人双方均为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审【考点】经济仲裁与诉讼
16.【题干】依据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容商定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，依据合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规章以下关于该法定规章的表述中，正确的选项是（）【选项】A.履行费用的负担不明确的，由承受履行一方担当B.价款或者酬劳商定不明确的，依据履行合同履行地的市场价格履行C.履行地点商定不明确，给付货币的，在支付货币方所所在地履行D.履行方式不明确的，依据有利于实现合同目的的方式展行【答案】D【解析】选项A履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担，因债权人缘由增加的履行费用，由债权人负担;选项B价款或者酬劳不明确，依据订立合同时履行地的市场价格履行;依法应当执行政府定价或政府指导价的，依照规定履行;选项C履行地点不明确，给付货币的，在承受货币一方所在地履行【考点】合同的履行
17.【题干】王某等多名自然人拟通过发起设立的方式设立股份以下关于该公司设立的表述中，正确的选项是（）【选项】A.在选举董事会和监事会后，发起人应向公司登记机关报送验资证明B.半数以上的发起人应具有中国国籍C.王某等发起人可以认购公司股份总数的25%,其余局部由非发起人股东认购D.王某为设立公司以自己名义对外签订合同的，合同相对人有权恳求王某担当合同责任【答案】D【解析】选项A发起人在选举董事会和监事会后，董事会应当向公司登记机关报送公司章程、验资证明以及法律、行政法规规定的其他文件，申请设立登记;选项B在中国境内有住宅W有中国国籍；选项C发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%,但法律、行政法规另有规定的，从其规定【考点】股份
18.【题干】依据证券法律制度的规定，投资者保护机构受肯定数量以上的投资者托付，可以作为代表人参与证券民事赔偿诉讼该数量为（）【选项】A.30名B.40名C.50名D.20名【答案】C【解析】投资者保护机构受“50名以上”投资者托付，可以作为代表人参与诉讼，并为经证券登记结算机构确认的权利人依照规定向人民法院登记，但投资者明确表示不情愿参与该诉讼的除外【考点】证券法律制度
19.【题干】依据政府选购法律制度的规定，以下关于公开招标的表述中，正确的选项是（）【选项】A.地方招标工程招标文件规定的各项技术标准符合地方标准即可B.进展公开招标的地方工程，应当明确只能由当地法人参与投标C.应当承受公开招标方式的工程的具体数额标准，一律由国务院规定D.评标委员会成员人数为5人以上的单数【答案】D【解析】选项A招标文件规定的各项技术标准应当符合国家强制性标准；选项B任何单位和个人不得违法限制或者排斥本地区、本系统以外的法人或者其他组织参与投标，不得以任何方式非法干预招标投标活动;选项C选购人选购货物或者效劳应当承受公开招标方式的，其具体数额标准，属于中心预算的政府选购工程，由国务院规定属于地方预算的政府选购工程，由省、自治区、直辖市人民政府规定【考点】政府选购法律制度
20.【题干】甲公司承受预收款方式销售一批商品，2023年7月1日签订合同，7月15日收到预收款，8月1日发出商品，9月1日购置方将商品验收入库，甲公司在计算企业所得税时，确认该批商品销售收入实现的时间为（）【选项】A.7月1日B.7月15日C.8月1日D.9月1日【答案】C【解析】销售商品实行预收款方式的，在发出商品时确认收入因此该批商品销售收入实现的时间为8月1日【考点】增值税的征收治理和发票治理
21.【题干】甲保险公司的代理人张某向王某推销一款保险产品，王某符合该保险的承保条件张某向王某出具了一份投保单，王某口头同意投保，张某代替王某在投保单上签字，王某向甲保险公司缴纳了保险费由于内部工作流程问题，甲保险公司迟迟未向王某签发保险单，后在保险期间发生了保险事故以下。
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