《财产与行为税法》课件

财产与行为税法财产与行为税法，又称“财产税法”，是国家税收法律体系的重要组成部分，与人们的日常生活息息相关课程导言目标内容帮助学生深入理解财产税与行为税的基础理论、主要税种、税收涵盖财产税与行为税的主要内容，包括税收体系、税收法律制度征收与管理，并掌握税收筹划的基本方法、税收政策、税收实务等财产税概述财产税是指以财产为征税对象，根据财产的价值、数量或使用情况而征收的一种税收财产税是国家财政收入的重要来源之一，也是调节收入分配、促进经济发展的重要手段财产税的征收对象包括各种形式的财产，如房产、土地、车辆、金融资产等财产税的征收方式主要有两种按财产价值征税和按财产使用情况征税财产税具有以下特点•直接性•公平性•稳定性•效率性财产税的种类房地产税车船税对土地、房屋等房地产征收的税对汽车、摩托车等机动车和船舶收，是财产税的主要组成部分征收的税收，是财产税的重要组成部分印花税对经济活动中书立、领受的凭证征收的税收，是财产税的补充房地产税房屋所有者税收收入计算方法基于房产价值征收的税款政府重要的税收来源根据房产评估值和税率计算车船税对汽车、摩托车等车辆征收的税对船舶征收的税印花税契约税权利、许可证照税12对各种经济合同、产权转让书、租赁合同、借款合同等进对各种许可证、执照、专利权、商标权等进行征税行征税凭证税其他34对各种凭证、单据、账簿等进行征税对股票、债券、基金等进行征税行为税概述行为税是指对特定行为征收的税种，以特定行为为征税对象，根据特定行为的发生或完成情况进行征税行为税通常与特定商品、服务或活动相关联，如增值税、消费税、关税等行为税主要体现政府对特定行为进行调节和控制的功能，例如，对污染排放行为征收环境税，旨在促进环保和可持续发展增值税商品和服务税增值环节征税税收中性增值税是一种在商品和服务的生产、增值税只对商品和服务在增值环节的增值税的税负最终由消费者承担，但流通和消费环节征收的税种价值征税，而不是整个价值不会影响企业的经营决策消费税定义征税范围征税方式消费税是针对特定消费品和服务征收的消费税的征税范围包括烟酒、化妆品、消费税通常采用从价计征，即以消费品税种，旨在调节消费结构，抑制过度消贵重首饰、高档汽车、汽油等，涵盖了的价格为计税依据，并按一定税率征收费，并筹集财政收入高档消费品和部分消费服务，也有从量计征的模式城市维护建设税城市维护建设税由城市政府征收，用于维税率根据城市的等级和规模有所不同，一对房地产、土地使用权等不动产，以及车护城市基础设施和公共服务般为1%到7%之间辆、船舶等动产征税个人所得税工资薪金所得经营所得包括工资、薪金、奖金、津贴、指个体工商户和个人独资企业从补贴等收入事生产经营活动取得的收入财产租赁所得利息、股息、红利所得指将房屋、机器设备、车辆等财指存款利息、股票红利、债券利产出租取得的收入息等收入企业所得税应税所得税率优惠政策企业在生产经营过程中取得的收入减去成根据企业性质和收入规模，企业所得税税针对高新技术企业、中小企业等，国家提本、费用以及允许扣除的项目后的余额率分为25%、15%、10%等供了一系列税收优惠政策资源税开采资源征税矿产资源为主资源税是对开采、生产资源产主要针对石油、天然气、煤炭品的企业征收的一种税种，旨、铁矿石等矿产资源的开采和在调节资源的开采和利用，保生产征收，但也涵盖部分其他护资源资源促进资源节约资源税的征收可以鼓励企业节约资源，减少对资源的浪费，促进资源的合理利用环境税定义目的环境税是政府为了保护环境，对污染环境的行为征收的一种税收环境税的目的是通过经济手段，鼓励企业和个人减少污染排放，促进环境保护关税定义目的关税是指对进出口商品征收的税保护国内产业，调节进出口贸易收，增加国家财政收入征收方式影响按商品种类、价格、数量等征收影响商品价格、贸易流量、消费者福利等税收征收与管理税收征收1税务机关根据税法规定，向纳税人征收税款的过程税收管理2对税收征收活动进行的监督和控制，确保税收秩序的正常运行税收法治3依法治税，维护税收公平正义，促进经济社会发展税收优惠企业税收优惠个人所得税减免税收优惠政策文件鼓励企业创新、发展、投资等减轻个人负担，促进消费政策透明，便于理解和执行税收筹划合法合理降低税负优化税务结构提高经济效益税收抵免减免税款直接减少税负政府为了鼓励特定行为或扶持特与税收优惠不同，税收抵免直接定行业，对纳税人应缴税款给予减少应缴税款，而非降低税率的减免特定条件纳税人必须满足特定的条件才能享受税收抵免，例如投资特定行业或进行慈善捐赠税收执法税收执法是税务机关依法对纳税人进税收执法要坚持依法行政，公正执法行税收管理的行为，维护纳税人合法权益税收执法要规范税收征收和管理行为，维护税收秩序税收违法行为及处罚偷税骗税逃税故意少缴或不缴应缴税款的行为以欺骗手段骗取国家税收优惠或退税的行通过隐瞒收入、虚构成本等手段逃避纳税为义务的行为税务机关及其职责国家税务总局省、自治区、直辖市税务局县级税务局负责全国税收工作的组织和领导，制负责本行政区域内的税收工作，贯彻负责本辖区内的税收征管工作，依法定税收政策，监督税收征管，维护国执行国家税收政策，依法征收税款，征收税款，为纳税人提供服务，维护家税收利益维护国家税收利益国家税收利益纳税人权利及义务权利义务依法享受税收优惠按照规定办理税务登记进行税务申报如实申报纳税申请税务行政复议按时缴纳税款对税务机关违法行为提起诉讼配合税务机关的税务检查税收争议处理协商解决1纳税人与税务机关就税收争议进行友好协商，达成一致意见行政复议2对税务机关作出的具体行政行为不服，可以向上一级税务机关申请行政复议行政诉讼3对税务机关作出的具体行政行为不服，可以向人民法院提起行政诉讼税收政策的制定与调整经济发展社会公平税收政策的制定要与国家经济发税收政策要体现社会公平原则，展目标相一致，例如促进经济增例如对高收入群体征收较高税率长、调整产业结构等，对低收入群体给予税收优惠政府收入税收政策要保证政府财政收入，为公共服务提供资金支持税收理论与实践税收理论是理解税收制度和政策的基税收实践是指税收理论在现实中的应础它包括税收的本质、功能、原则用它包括税收征收、管理、征管、、类型和结构等方面税收政策的制定与执行等方面税收理论与实践相互影响，理论为实践提供指导，实践检验理论的正确性税收改革与走向简化税制公平公正国际合作优化税收结构，降低税负，促进经济发展完善税收制度，提高税收效率，维护社会加强国际税收合作，促进全球税收治理体公平正义系改革国际税收比较与借鉴比较分析不同国家和地区的税收制度，借鉴国际最佳实践经验，例如税收体系结构、税收政策、税收征管等方面的比较与借鉴通过国际税收比较，可以更好地了解不同国家和地区的税收制度的特点和优势，为我国税收制度的完善提供借鉴和参考课程总结与讨论回顾要点实践应用未来展望回顾课程中介绍的财产税与行为税的种探讨财产税与行为税在现实生活中的具展望中国税收制度的改革方向和趋势，类、特点、征收管理、以及相关政策法体应用案例，例如房地产税、个人所得例如环境税、资源税等规税等。