附件16 项目财务管理办法

项目财务管理办法第一章总则第一条为规范本项目财务管理工作，根据相关财经法规以及上级单位文件的精神，结合本项目实际情况制定本办法第二条主要制订依据为《中华人民共和国会计法》、集团公司《项目管理二十条强制规定》、集团公司《党政联签实施细则》及相关文件第二章机构设置及岗位职责第三条项目部设置财务部，在公司总会计师、公司财务部、指挥部总会计师以及项目党政主管的领导下开展工作第四条财务部的人员配备根据公司相关规定以及项目实际情况设置，所有财务任职人员必须取得会计从业资格证第五条项目财务机构设置健全后，需明确法律联络员，履行法律联络员职责，同时报公司法律合规部和人力资源部备案第三章银行账户及账套管理第六条项目部严格遵照执行上级单位的规定，开设临时银行存款账户第七条及时向公司财务部书面申请建立账套和报表代码，根据会计核算科目设置辅助信息第八条根据财务共享平台要求采集各类信息，制定项目审批流程，明确审批权限为了保证上线后共享平台操作流畅，要求项目财务机构必须设置网络专线，带宽必须保证在4M以上第四章货币资金管理第九条项目部按照公司财务集中要求，按月制定资金开支计划，合理安排使用资金，经项目经理、项目书记联签后，报公司财务部备案第十条项目上场初期的启动资金，由项目财务部形成书面报告，经项目经理、项目书记联签后，报公司财务部审核、总会计师审批后予以办理，并严格执行代付款制度，待项目资金正常后及时归还启动资金第十一条存放现金应当配备保险柜，存放保险柜的房间应当安装防盗门、窗存、取现金款额较大或离银行较远时，必须有机动车辆接送，并派人陪同保护第十二条实行库存现金限额管理制度项目日常平均库存现金不得超过5万元，如有特殊情况长期超过此限额的，书面报公司财务部审批第十三条禁止用大额现金支付工程款和购货款根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》中的现金使用范围为1职工工资、津贴；2个人劳务报酬；周转材料摊销表、临时设施摊销表以书面形式报项目经理签字后送交财务部入账4每月23日前将工地的施工用水、电费，以项目部实际消耗且支付给供水、电公司的金额开具发票，报项目经理审批，最后送财务部入账

3、计划部1每月23日前将上报公司的计划统计月度报表抄送至财务部，需项目经理签字并加盖项目部公章2每季度末月的23日提供经过认真测算的合同预计总成本和合同预计总收入的金额，对于变更的金额，应出具相关的资料3每月25日将完善手续的对下计价表提交财务部

4、各部门共同配合部分1当月23号前发生的费用，无特殊情况当月必须报账；财务部原则上自每月26日至月底不再予以报账当年的发生的费用，应在本年度予以报销，对于跨年度的发票，财务部将不予报销2各部室每月25日上报部室下月资金使用计划第十六章附则第七十四条本办法自下发之日起执行第七十五条本办法由财务部负责解释第七十六条本办法遗漏之处以及与集团公司、公司相关管理制度冲突的条款，以公司相关规定为准后期如上级单位下发新规定的，以新规定为准附件一兹授权同志（性别:年龄:职务:身份证号:）为我单位的代理人，代表我单位办理与贵单事宜其权限是:授权单位名称:（加盖公章）营业执照号码:经济性质:法定代表人:（签字）联系电话:受托人:（签字）联系电话:法定授权委托书有效期限:签发日期:受托人身份证复印件粘贴处:附件二往来余额对账单（对方名称）我单位截止年月日与你单位的业务往来余额如下表所列，请贵单位予以核实截止日期我单位欠贵单位往来余额贵单位欠我单位往来余额备注如上述往来正确无误，请加盖公章并签字确认单位名称（盖章）法定代表人或代理人如上述往来与贵单位账面金额不一致，请注明贵单位账面金额，加盖公章并签字我单位账面金额人民币大写小写¥经核对不一致原因单位名称（盖章）法定代表人或代理人此对账单仅做核对账目用，不做催款结算凭证发出单位对账日期附件三代付（债权转让）协议书（格式范本）合同编号（）甲方（债务人）项目部负责人职务地址乙方（债权人）公司法定代表人职务地址委托代理人职务身份证号（后附授权委托书和身份证复印件）丙方（债权受让人）______________________________法定代表人职务地址委托代理人职务身份证号（后附授权委托书和身份证复印件）鉴于乙方与甲方、丙方分别存在债权债务关系，经三方协商一致,达成如下代付（债权转让）协议，以供三方共同履行

一、乙方因事宜欠付丙方一款人民币（大写）A元（¥A元）,且本协议签订时，已届清偿期限

二、乙方因履行与甲方签订的《》合同,截止本协议签订时，对甲方享有不少于上述第一条所述欠款的到期债权

三、甲乙丙三方协商一致同意乙方将其对甲方的前述到期债权即人民币（大写）A元（¥A元）转让给丙方，由甲方直接向丙方支付此笔款项，丙方收到此款项后，视为甲方已对乙方履行了相应的给付义务，同时，亦视为乙方已将本协议第一条所述欠款向丙方给付完毕

四、本协议签订时，乙方应同时向甲方提供与转让债权金额相一致的正式发票（收据）；丙方应同时向甲方提供与转让债权金额相一致的加盖丙方公章及授权人签字的收据

五、甲方在本协议签订且收到上述单据后一天内，将相应款项即人民币（大写）A元（¥A元）以银行转账的形式支付给丙方，丙方银行账号信息如下户名:__________________________________________开户行________________________________________账号__________________________________________行号__________________________________________

六、甲方按上述约定支付完毕相应款项后，乙方与甲方、乙方与丙方就该笔款项的债权债务结清

七、因本协议的签订履行发生争议，三方应友好协商解决，协商不成，提交甲方法人住所地法院诉讼解决甲方（债务人）（公章）乙方（债权人）（公章）授权委托代理人（签字）授权委托代理人（签字）丙方（债权受让人）（公章）授权委托代理人（签字）签订日期年月日

八、本协议自三方签字盖章后成立并生效，一式三份，三方各执一份项目部财务人员注意事项

1.如乙方与丙方有相应的合同，应要求乙方提交合同复印，并在合同复印件上加盖乙方和丙方的公章（在合同最后一页盖章并加盖骑缝章）

2.要核对乙方的公章，要求公章名称与之前乙方与甲方即我项目部签订合同时使用的公章一致

3.要求核对乙方、丙方出具的授权委托书内容是否明确其授权的人可以在本协议书、收据上签字

4、要核对实际代理人的身份证和签名是否与授权委托书授权的人一致

5、内部审批流程必须按照用印流程进行

6、协议第

一、

三、五条中款项金额并非项目部欠乙方款项的全部金额（应该小于对乙方的债务金额），而且这三条的款项金额必须完全相同

7、协议必须正反面打印，只能两页（可以调整行间距）附件四授权委托书致项目部现本人/我单位委托作为本人/我单位的委托代理人，该委托代理人的代理权限为

一、代我单位商定代付（债权转让）事宜、签订相关协议；

二、代我单位办理与代付（债权转让）相关的财务手续该代理人在代理权限内的行为视为已经事先得到我单位的授权，我单位对其行为承担法律责任该委托代理人无转委托权该委托代理人的代理期限为年月日至年—月—日（或工作完成止）本人/委托单位（签字按手印/盖章）法定代表人（签字）委托代理人（签字按手印）日期年—月—日附委托代理人身份证复印件身份证复印件粘贴处附件五收据依据号《代付（债权转让）协议书》，今收到_____________________________项目部支付的款项人民币元（¥元）收款单位（债权受让人）（盖章）委托代理人（签字按手印）日期年月日3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5向个人收购农副产品和其他物资的价款；6出差人员必须随身携带的差旅费；7结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元；8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出除上述规定范围可以使用现金外，其它款项必须通过银行进行转账结算对于现金一次用量超过5000元含的部室及个人，必须提前2日内不含周六周日向公司财务部申报第十四条项目部对外拨付各类款项时，应根据合同约定的付款方式和条件拨付，严禁超拨超付，金额超5万元含5万元款项支付，均需严格根据合同约定拨付工程款或材料款时，应由对方合同签订人或其授权代理人办理，代理人办理的，必须由合同签订人出具的授权委托书格式见附件

一、二，并严格鉴定其真实性，防止经济纠纷第十五条对于大额物资、固定资产采购和付款业务，要严格按照合同约定的账户信息付款，如有变更，需要提供委托付款函第十六条禁止横向拆借资金；不准设立“小金库”第十七条实行库存现金定期盘点制度，加强资金管理，保障资金安全第五章项目评估第十八条根据上级单位评估组要求，结合项目实际配置需求，做好项目间接费用、财务费用的预测第十九条根据建造合同要求，向相关业务部门收集项目合同总收入、合同总成本相关资料第六章保险管理第二十条项目各项保险建筑安装工程一切险附加第三者责任险、施工人员人身意外伤害险、机动车辆险、团体人员意外险、施工设备险、企业财产一切险等，统一联系诚合保险经纪公司办理各项保险，并通过公司财务部报集团公司备案，严禁项目私自办理保险业务不能或能取得更优惠的保险条件委托诚合保险经纪公司的，项目必须提出书面报告，经公司财务部报集团公司财务部审批同意后，方可自行投保第七章存货管理第二十一条项目部存货包括原材料:委托加工物资、周转材料、库存商品等第二十二条存货全面实行招标采购和询价采购制度，符合集团公司集中采购条件的，要向集团公司提出集中采购申请，此外，有条件的必须按照材料招标采购的方法程序严格进行招标，无法进行招标采购的要严格实行询价采购，加强对存货采购的价格、质量、数量的监督对小件物资在采购时应当货比三家、询价比较后编制采购计划，经领导审批后按计划采购采购时，对有条件的市场要选择定点采购的办法，财务和物资部门共同办理货款结算第二十三条项目部采用实际成本法或计划成本法核算材料收发，采用实际成本法时，应采用先进先出法或个别计价法核算材料收发第二十四条项目部采用一次转销法对低值易耗品进行摊销低值易耗品是指使用年限较短或价值较低（一般低于2500元以下），不作为固定资产核算的各种用具物品，如生产工具和用具、管理用具等经办人凭购买发票及明细清单到财务部办理报销手续，购买申请单、物品领用单由由办部室留存待查第二十五条工程项目的周转材料摊销采用分次摊销法摊入成本周转材料的摊销方法按物资设备部门的摊销标准摊销，每月20日前将相应完善手续摊销明细送交财务部门入账第二十六条完善物资的入出库手续对入库物资必须取得物资部门开具的《物资点验单》和材料发票物资点验必须及时，每月末，对已入库但发票未到的材料必须进行预点，待下月初冲回或调整材料（钢材、水泥、外加剂、砂石料、粉煤灰、油料等）点验需附物资负责人、经办人、保管人、过磅人等签字的过磅记录，点验单上相关人员需要签名，不能采用打印方式第二十七条材料发放必须以物资部门开具的发料单为准发料单必须有领料人的签字，领料人必须是领料单位的负责人或授权代理人如领料单位是分包单位，实际领料人不是分包合同签字人的，实际领料人必须持分包合同签字人的授权书（格式见附件

一、二）领料授权书原件要作为会计凭证附件，附在第一次领料时凭证后第二十八条严格材料的验收、发放、列销手续，每一笔进出料手续必须都取得当事人（验收人、领料人）签字，任何进入工程成本的材料费用必须经项目经理签字第二十九条超过5万元（含5万元）材料采购必须签订购货合同，购货合同中没有约定预付款的，一律不准预付材料款财务人员对预付货款要定期结算，督促物资人员及时办理存货入库手续，防止预付货款长时间挂账漏列成本或无法收回而形成损失预付货款年末要尽量结清，不留余额

八、第三十条每月定期对材料进行盘点财务部门在每季度的最后一天与物资设备部门核对供应商往来和实际库存余额，履行对账手续，保证账账相符、账实相符第八章定资产管理第三十一条建立健全固定资产的核算和登记制度固定资产的实物管理部门应当按固定资产的分类目录，对固定资产统一编号，建立台账；大型固定资产还应当逐台、逐件建立档案财务部门按会计准则规定进行分类核算，设置固定资产登记簿逐台、逐件进行核算第三十二条采购程序严格遵照公司《设备管理办法》的相关规定执行，对于十万元以上的固定资产统一由上级公司管理，纳入上级公司的财务核算，计提折旧；低于十万元的各类固定资产由项目部自行管理，财务部将根据手续齐全的批复报告、物资部门填写的固定资产入账单、采购合同以及发票列入项目固定资产，并严格按照中国铁建股份有限公司《固定资产管理及会计核算暂行规定》计提折旧第三十三条负责采购固定资产的部门需及时向供货商索要发票，购置的固定资产自运抵现场并达到预定可使用状态开始组资，如届时发票未到，财务部将会同采购部门以及相关人员根据采购合同暂估计价并计提折I0O待发票到齐时，将发票附在组成固定资产的记账凭证后公司管理的固定资产，发票原件贴在公司的记账凭证上，项目记账凭证贴发票复印件,并注明发票原件贴在公司某年某月某日某号记账凭证上项目管理的固定资产，发票原件贴在项目的记账凭证上第三十四条固定资产报废实行资金账和实物账分开管理的原则，当固定资产已提足折旧或已无修复价值时，项目部提出申请报废报告，经单位负责人签署意见后上报公司办理相关审批手续，项目部收到上级公司的批复报告后方可办理减账业务，对于公司管理的固定资产报废所收回的残值需上交公司财务部，项目部不得截留第三十五条建立固定资产的清查制度固定资产的清查至少每年进行一次，固定资产清查要注意查明技术状况，保养、使用情况和存放地点第九章临时设施管理第三十六条购置的临时设施，如活动板房，能实行招标采购的应当招标采购，并按规定索取合规发票作为入账依据第三十七条自建的临时设施建成后应当按规定及时确认，不得随意拖延第三十八条购建的临时设施应当及时取得甲方的验工计价第三十九条临时设施应当建立定期清理制度，至少每年清理一次，并就毁损情况及时修复，保证使用安全第四十条工程项目完工后可以拆除、在其他项目继续使用的临时设施（如账篷、活动房屋等），应当按照合理的预计使用期限按月或季摊入工程成本第四十一条工程项目完工后不能周转使用、也无可回收残值（或可回收残值很小）的临时设施（如临时道路等），应当在取得甲方验工计价的同时，一次性摊入工程成本第四十二条工程项目完工后能收回部分材料周转使用或变卖取得残值收入的临时设施（如铁道便道、临时水电热管线等），应当合理确定预留残值，其余部分在取得甲方验工计价的同时，一次性摊入工程成本第四十三条对于临时设施业主计价不能单独体现，或者业主计价特别滞后的情形，应当根据施工组织计划确定的工期和临时设施的技术寿命等因素合理确定使用期限，按月或季摊入工程成本工程项目完工后不再继续使用的临时设施，摊销期限一般不应超过该工程项目的工期，即按照耐用期限和工程施工期限中较短者作为使用期限第四十四条临时设施出售、毁损和报废时，转入清理，清理净损益应当计入营业外收支第四十五条按照股份公司统一规定，期末填制财务报表时，临时设施在“固定资产-其他固定资产”中反映第十章债权债务的管理第四十六条财务部是项目债权债务的责任管理部门财务部将严格执行公司有关财务管理和会计核算的相关规定，严格按合同、协议以及验工计价程度，收取合同约定的质量保证金、履约保证金，履约保证金需按照合同约定由对方单位以现金及银行存款的形式缴纳，禁止用其他非货币形式进行转抵各项预付款必须以合同为依据，禁止无合同或超过合同超拨款第四十七条财务部门将对债权债务账户经常进行清理核对，核对不符时，应及时查明原因，及时处理财务部门将自往来业务开始之日，每季度末与债权债务单位或个人签认一次对账单（格式见附件三），未签认对账单的单位和个人，财务部将不予支付任何款项和办理任何往来业务第四十八条严禁以任何形式提供对外担保或反担保，不得对外投资和购买各类债权第四十九条项目部未经批准不准以任何理由对债权人的债权出具相关证明，进行签字盖章确认对本单位与债权人的往来款项，不允许以其要求对账为名，将本单位与之相关的账页、资料进行打印、复印给债权人第五十条发生劳务款、设备租赁款、购货款等款项超付给单位造成损失的,按照上级公司的相关规定追究有关责任人的责任第五十一条支付的各种保证金，含履约保证金，按照上级公司的相关规定完善手续后实施第五十二条对于项目部支付的押金，业务经办人员应核实对方单位的真实情况，交付押金时由对方单位出具有效的押金收据，财务部据以登记押金的台账业务经办人员负责押金的回收，经办人员在押金回收之前如有工作调动以及离职等的，应做好相应的交接工作后方可离开，接交人继续负责押金的回收清理工作第五十三条备用金的使用一律实行“一次一清”制度，即前账不清，后账不借非因公事一律不得借支备用金，严禁将备用金挪作个人使用或转借他人，借支人员办完业务15日内应对借支款进行报销和还款，对超过规定时限不报销又不还款的部门（单位）和个人,不得再借给备用金,财务部将于每月25日进行备用金的集中清理，逾期欠款将从其当月工资、奖金中抵扣，如形成损失由审批人全额承担第十一章经费开支管理第五十四条工资费用的管理，项目部正式工以公司《薪酬管理办法》中的相关规定执行，项目部合同工以实际签订的劳动合同为准计发工资涉及到工资、补贴、奖金分配等，均执行公司制定的工资薪酬标准，任何单位不得巧立名目滥发奖金实物补贴员工社会保险费用个人部分以公司社保中心下发的扣缴标准进行代扣代缴，单位部分根据公司社会保险中心下发的标准，由项目部统一列销和上缴个人所得税根据最新个人所得税扣缴办法，由财务部在计发当月应发工资时统一代扣代缴（如劳务所在地税务机关另有规定的，从其规定）工资附加费严格按照上级公司的相关要求及时足额计提，并按照相关规定予以开支和上缴第五十五条办公费用的管理，办公费指项目部发生的电脑使用费（含打印耗材）、书报费、文具纸张费、办公用品费等本着厉行节约的原则，实行统一招标采购和分发，季度考核各部室主管审核各自部室办公用品的请购清单，经领导签字审批后，汇总到综合办公室统一购买，综合办公室需做好台账的登记工作，各部室在领用时由综合办公室分部门记录并由领取人签字对于上级检查以及临时来人用办公用品，由综合办公室统一采购并负责分发、回收及保管等财务部凭发票、申购单、领用单办理报销第五十六条电话费的管理，员工电话费实行包干制，执行公司规定标准第五十七条差旅费的管理，公出差旅费遵照公司《差旅费开支规定》文件中的相关规定执行，员工出差前应详细填写员工《出差审批报告单》,报项目经理审批并在“领导批准签字”栏签字后，出差人员送交综合办公室保存以便于考勤，返回后应及时登记，并于3日内将出差票据附带《出差审批报告单》一起送财务部报销，没有出差审批报告单，财务部不予报销探亲差旅费根据公司《员工日常管理规定》及《差旅费开支规定》，员工探亲前应详细填写员工《探亲审批报告单》，报项目经理审批并在“领导批准签字”栏签字后，探亲人员送交综合办公室保存以便于考勤，探亲回来后应及时销假，探亲费用标准根据公司规定标准考虑第五十八条市内交通费的管理，因特殊情况经请示后可以乘坐出租车，事后凭出租车发票，经部室负责人签字证明后方可报销第五十九条劳动保护费的管理，对于职工工作服、水鞋、雨衣、雨伞及手套等防护用品，可由各部门根据实际需求提交采购计划至综合办公室，综合办公室汇总需求后提出采购申请（有特殊需要的可以由申请部门单独申请），报项目经理批准后实施采购，外出采购时需至少两人及以上参与对于职工饮用水、防暑降温用品等集体费用开支，由综合办公室根据实际需求统一提出采购申请，报项目经理审批后统一采购对于大宗采购，要实行招标采购所有劳保用品在发放时应做好登记工作，报销时凭发票报销，申请报告以及领用报告由经办部门留存第六十条车辆使用费的管理，油料费由物资设备部统一为每部车辆办理“IC加油卡”，专车专用，统一充值，统一列销停车过路费由驾驶员从财务部借支的备用金中支付，根据发票报销车辆需要维修以及保养时，由驾驶员提出维修申请且获审批后方可维修，严禁先斩后奏车辆维修须到项目部签约的维修地点进行维修，财务部将定期统一结账和列销第六十一条食堂伙食费的管理，项目部员工就餐伙食费为15元/天,由食堂管理员于每月分次从财务部统一预支，每月计发员工工资时统一扣除此费用仅包含日常员工就餐费用，不包含每周周六会餐加菜费、酒水费、临时来人加餐费、外聘厨师和帮厨的工资费、液化气费及水电费等第六十二条招待费的管理，项目部业务招待费开支严格遵照国家及上级公司的相关规定，以“周到热情、厉行节约、先申请、后招待”的原则办理第六十三条职工教育经费的管理，职工学习、培训费的开支，属项目部自行安排的由项目部审核批准后列销；属于上级单位统一安排的，由上级单位人力资源部审核签字后报销第六十四条房租水电费的管理，对于项目部房租，严格按照所签订的房屋租赁合同执行；对于项目部水电费，综合办公室应于每月月末统计实际消耗，从财务部办理借款后，及时到当地供水、电公司取得发票后办理报销手续第六十五条各类预付费票据不能报销如款项为预付款项，先办理借款手续，等开具结算发票后办理报销手续第十二章原始凭证的管理第六十六条原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的凭据，是进行会计核算的原始资料原始凭证记载着大量的经济信息，又是证明经济业务发生的初始文件，与记账凭证相比较，具有较强的法律效力一般分为外来原始凭证和自制原始凭证其基本要求是

（一）原始凭证的内容必须具备凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额

（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，各类发票必须盖有填制单位的发票专用章，商业发票必须有全国统一发票监制章；银行代发工资必须取得银行签章的代发工资明细表；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章和本单位证明人的签名自制原始凭证应当规范，规格与会计凭证规格相符，各项要素（包含物品品名、数量、单价、金额、合计等）应当填写齐全，必须有经办单位负责人或者其指定人员的签名或盖章对外出具的原始凭证，必须加盖本单位公章

（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符购买实物的发票，品名应当逐项填写，或者填写“货物一批”，同时附盖有销售单位公章的物品清单，不能清楚反映所购物品品名、数量、单价的发票或者品名为物品类别名称的，如食品、礼品、物品、办公用品、电器等，不能作为原始凭证报销购买实物必须有验收证明，附在相关的原始凭证后支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明

（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁

（五）职工借款凭据，必须附在记账凭证之后报账还款或者收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据

（六）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号以及文件的存放地点

（七）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由项目部会计机构负责人、会计主管人员和项目部领导人批准后，代作原始凭证（A）业务经办人员或经办部门对原始凭证真实性负责，对于取得发票必须查验后（5000元以上的须打印查询结果）送交财务部对于不能立即判断真伪的发票，责任人必须跟踪查询同时业务部门须取得往来单位发票真实性保证书留底保证书需明确如提供假发票的处置方案第六十七条原始凭证不得涂改、挖补发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正第六十八条原始凭证不得外借，外部单位、部室如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签字或盖章第十三章经济业务审批权限及办理程序第六十九条项目各项费用除水电费、房租费外，均需事前报告，填写工作报告单，经各部室、分管领导、项目经理、书记需党政联签的业务批准后，方可按照报告单的项目、预算开支，报销时将报告单及发票交财务部门审核，对于无事前报告单的开支项目，财务部不予处理第七十条项目部报销各种费用时，报销人员须认真仔细填写相应的报销审批单，并将票据提交给部室负责人进行初审，部室负责人需鉴定其经济业务发生的真实性和合理性，在报销报告单上签署意见初审完毕之后，由经办人将报销审批单、票据及业务申请单送至财务部进行再审，财务部对不合规票据有权不予报销或予以退还，财务部长签署意见后，再由经办人报送项目经理、书记需党政联签的业务审批，最后返回财务部办理实际报销业务第七十一条项目各项费用开支及资金收付要遵照集团公司《党政联签实施细则》文件中的相关规定执行，除工资、社保计提，办公费开支，差旅费开支，一万元以下的借款外，都要实行党政联签第十四章财务代付款的管理第七十二条项目施工过程中，与我单位有经济往来的工程分包方、材料供应方、物资设备出租方等因各种原因要求我项目部代其向第三方支付相应款项，项目部在处理此类业务时，及时向公司法律事务部报告，并在执行过程中严格遵守集团公司《关于规范财务“代付”行为通知》中的相关规定，文书格式严格依照格式范本格式见附件

四、

五、六，相应协议及授权委托书必须存入财务凭证，防控对方“事后否认，无法冲抵追偿”，规避第三方“以表见代理为由恶意追责我方”等法律风险第十五章同各业务部室的接口管理第七十三条财务部将于每月28日向上级公司报送月度财务快报，于每季度末编制季度决算报表为提高会计信息质量，各部室需配合完成以下工作

1、综合办公室1每月23日前需将公示后经项目经理签字的考勤表送交财务部，用以计算当月员工工资2每月23日前将房屋租金、水电费以及其他费用送至财务部报销3督促食堂管理员于每月23日前完成职工食堂考勤表、会餐及招待列销表考勤表需提前公示报项目经理签字后送至财务部

2、物资设备部.1每启20日前，需及时做好原材料的点验，并将点验单报项目经理签字后送财务部入账2每月23日前将当月所消耗各种材料的发料单，报项目经理签字后交财务部门入账3每月23日前将当月应负担的机械设备租赁费，周转材料租赁费、。