企业管理资料范本公司财务管理制度

公司财务管控管理管控规章制度规章第一条为加强财务管控管理管控，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管控管理管控法规规章制度规章和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本规章制度规章第二条公司会计核算遵循权责发生制原则O第三条财务管控管理管控的基本任务和方法

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益

（二）做好财务管控管理管控基础工作,建立健全财务管控管理管控规章制度规章，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作

（三）加强财务核算的管控管理管控，以提高会计资讯的及时性和准确性

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管控管理管控部定期进行财产清查

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作第四条财务管控管理管控是公司经营管控管理管控的一个重要方面，公司财务管控管理管控中心对财务管控管理管控工作负有组织、实施、检查的责任，财会相关有关人员要认真执行《会计法》,坚决按财务规章制度规章办事，并严守公司秘密第二章财务管控管理管控的基础工作第五条加强原始凭证管控管理管控，做到规章制度规章化、规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的有关内容必须具备填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证相关有关人员，复核相关有关人员、会计主管相关有关人员签名或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章收款和本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章记帐凭证还应当由出纳相关有关人员签名或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章

3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

4.其它必须冲销原记数字的事项

（十）各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”

（十一）月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线总结的数字本身均不得用红字书写发生笔数不多的帐户，也可不结总不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线

（十二）编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符不准先出报表，后补记帐簿

（十三）年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样必要时，详细注明余额组成有关内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销第六条结帐、对帐

（一）结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体有关内容如下

1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿

2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取

3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第n点？

（二）对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符具体有关内容如下

1.帐证核对是指各种帐簿（总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等）的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符？

2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计机构部门机构各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管控管理管控机构部门机构和使用机构部门机构的保管帐相核对等

3.帐实核对分两类第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，相关要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，相关要求每季核对一次借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管控管理管控,严格执行财务规章制度规章,依据规范化管控管理管控实施大纲,特制定本标准及程序第二条借款及报销审批程序

（一）出差相关有关人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差规定时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经机构部门机构经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回规定时间超过三天无故未报销者，不得再借款

（二）凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借

（三）其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款

（四）试用相关有关人员借支旅差费或临时借款，须由正式企业有关员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任

（五）借款出差相关有关人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的相关有关人员欠款，财务机构部门机构有权通知行政部在当月工资中扣回

（六）报销审批时应具备的凭证“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表在所附凭单上，要由经办人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，主管机构部门机构经理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法和财务经理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法第三条出差开支标准及报销审批

（一）公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行（详见附表一）各机构部门机构相关相关本次项目人应严格控制外出相关有关人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期对因公外出相关有关人员均对号入座按标准办理应报销费用如出差相关有关人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担

（二）公司相关有关人员出差的交通费一律按附表标准套用具体对下列情况均以有关规定执行如下

1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车规定时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给

3.公司相关有关人员出差，事先经单位相关领导人批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费4•出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内

5.公司相关有关人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发调入相关有关人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行6,出差相关有关人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费住院超过一个月的停发伙食补助费

7.公司相关有关人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用

8.企业有关员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发

（三）出差补助按出差起止规定时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放

（四）出差市内短途交通费按附表中相应人均标准，凭票据据实报销

（五）其他杂费如存包裹费、相关公司正式正式合约生效方法费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销

（六）车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销

（七）因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损机构部门机构相关有关人员出差，一律不准乘坐飞机

（八）根据出差相关有关人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由机构部门机构经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销

（九）出差相关有关人员不得以相关公司正式正式合约生效方法费、正式正式合约生效方法费名义冲减超标准住宿费，相关公司正式正式合约生效方法费和正式正式合约生效方法费必须在住宿发票和账务清单中单列

（十）出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差相关有关人员自负，不能报销

（十一）出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销

（十二）同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算

（十三）出差相关有关人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助

（十四）出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司相关领导人

（十五）企业有关员工探亲交通费按国家规定办法执行第四条业务招待费标准及审批

（一）因业务需要开支招待费的，由机构部门机构经理填写招待费审批单，报总经理批准

（二）业务招待费报销单据必须有税务机构部门机构的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，机构部门机构经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章报销

（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签

（四）公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法报销第五条福利费、医药费开支标准及审批

（一）实行医疗保险规章制度规章以后,职工本人医药费纳入社会统筹基金,工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费

（二）公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管控管理管控，有关开支规定另行制定

（三）其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准,超过100元的开支一律报公司总经理批准第六条其他费用开支标准及审批

（一）属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务机构部门机构的正式发票，先由经办人和机构部门机构经理签名后，报分管相关领导人、财务经理审核后，然后送总经理批准报销

（二）属非生产经营性的各项费用，5（X）0元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准第七条加班费的规定

1.本公司实行综合计算工时工作制2•法定节日（元旦、春苴、国庆节、劳动节）因工作需要加班，按下列公式计发加班费（本人月工资-浮动工资/

22.5x300%）x加班天数

3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费（本人月工资-浮动工资/

22.5x200%）x加班天数

4.企业有关员工加班要从严控制，事前由机构部门机构经理报公司相关领导人批准加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准属工作职责相关要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费

5.企业有关员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续

6.企业有关员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作规定时间不计加班费

7.加班费经行政部审核后，由财务部发放第八条特殊津贴及补贴由主管机构部门机构提出意见，报总经理办公会研究决定第九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力第十条本规定解释权在公司财务部编辑型i会计核算原则及科目

一、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计相关有关人员职权条例》、《会计相关人企业有关员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定

二、记账方法采用借贷记账法记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币

三、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写

四、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、正式正式合约生效方法机等）；

4、相关质量本协议合同支付资金服务工具；

5、其他设备

五、各类固定资产折旧年限为

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备10年;

3、电子设备、相关质量本协议合同支付资金服务工具5年；

4、其他设备5年固定资产以不计留残值提取折旧固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧

六、购入的固定资产，以进价加相关质量本协议合同支付资金服务、装卸、包装、保险等费用作为原则需安装的固定资产，还应包括安装费用作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价

七、固定资产必须由财务部协议合同协议办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕

1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额,其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算资金、现金、费用管控管理管控

八、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管控管理管控，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益

九、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现

十、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄

十一、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用印鉴保管人临时出差由其委托他人代管

十二、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡

十九、根据已获批准签订的协议合同协议本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，不得改变支付正式正式合约生效和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）

十三、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符

十四、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款

十五、严格现金收支管控管理管控,除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金

十六、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章

十七、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、机构部门机构相关相关本次项目人签名，经总经理批准后方可报销本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章

十八、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款

十九、严格资金使用审批手续会计相关有关人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任办公用具、用品购置与管控管理管控

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经相关领导人批准后方可购置

二十、所有用具必须统一由办公室专人管控管理管控办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,经常检查核对

二十一、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿I附中华人民共和国现金管控管理管控暂行条例第一章总则第一条为改善现金管控管理管控，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例第二条凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账正式正式合约生效进行结算，减少使用现金第三条开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算第四条各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，相关相关本次项目对开户银行的现金管控管理管控进行监督和稽核开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，相关相关本次项目现金管控管理管控的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管控管理管控第二章现金管控管理管控和监督第五条开户单位可以在下列范围内使用现金（-）职工工资、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副质量本协议合同支付资金服务和其他物资的价款；

（六）出差相关有关人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出前款结算起点定为1（）0（）元结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案第六条除本条例第五条第

（五）、

（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行第七条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票第八条机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算正式正式合约生效，不得使用现金第九条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支第十条经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定第十一条开户单位现金收支应当依照下列规定办理（-）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行当日送存确有困难的，由开户银行确定送存规定时间；（-）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；

（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位以全机构部门机构相关相关本次项目人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；

（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会机构部门机构相关相关本次项目人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，经开户银行审核后，予以支付现金第十二条开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付账目应当日清月结，账款相符第十三条对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账正式正式合约生效支付对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金第十四条在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需贷款，应当通过银行汇兑正式正式合约生效支付因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需支付资金，可以通过银行汇兑正式正式合约生效支付凡加盖现金字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金第十五条具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务第十六条为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款规定时间大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业规定时间收款规章制度规章第十七条开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管控管理管控情况第十八条一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行相关相关本次项目现金管控管理管控工作，核定开户单位库存现金限额各金融机构的现金管控管理管控分工，由中国人民银行确定有关现金管控管理管控分工的争议，由当地人民银行协调、裁决第十九条开户银行应当建立健全现金管控管理管控规章制度规章，配备专职相关有关人员，改进工作作风，改善服务设施现金管控管理管控工作所露经费应当在开户银行业务费中解决第三章法律责任第二十条开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款（-）超出规定范围、限额使用现金的；

（二）超出核定的库存现金限额留存现金的第二十一条开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付（-）对现金结算给予比转账结算优惠待遇的；

（二）拒收支票、银行汇票和银行本票的；

（三）违反本条例第八条规定，不采取转账结算正式正式合约生效购置国家规定的专项控制商品的；

（四）用不符合财务会计规章制度规章规定的凭证顶替库存现金的；

（五）用转账凭证套换现金的；

（六）编造用途套取现金的；

（七）互相借用现金的；（A）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（九）将单位的现金收入按个人储蓄正式正式合约生效存入银行的；

（十）保留账外公款的；

（十一）未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的第二十二条开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议同级人民银行应当在收到复议申请之日起30日内作出复议决定开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉第二十三条银行工作相关有关人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守、纵容违法行为的，应当根据情节轻重,给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任第四章附则第二十四条本条例由中国人民银行相关相关本次项目解释；施行细则由中国人民银行制定第二十五条本条例自1988年10月1日起施行1977年11月28日发布的《国务院关于实行现金管控管理管控的决定》同时废止第七条健全会计核算，按照国家统一会计规章制度规章的规定和会计业务的霞墓设置会计帐簿会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致第八条做好会计审核工作，经办财会相关有关人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务相关相关本次项目人复核第九条会计相关有关人员根据不同的帐务有关内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管按《会计档案管控管理管控办法》的规定进行保管和销毁第十一条会计相关有关人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替相关有关人员会计相关有关人员办理交接手续，必须有监交人相关相关本次项目监交，交接相关有关人员及监交相关有关人员应分别在交接清单上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法后，移交相关有关人员方可调离或离职第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管控管理管控公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资宣开具出资证明，并据此入帐第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资主财务机构部门机构应及时调整实收资本第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务机构部门机构应据实调整第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本第十六条加强应付帐款和其他应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的管控管理管控，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章项报公司总经理批准后处理第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管控管理管控中心登记后才能正式对外签发，财务管控管理管控中心据此纳入公司或有负债管控管理管控，在担保期满后及时督促有关业务机构部门机构撤销担保第十八条现金的管控管理管控:严格执行人民银行颁布的《现金管控管理管控暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳相关有关人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因财务管控管理管控中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证第二十条银行存款的管控管理管控加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用严禁在任何空白协议合同协议上加盖银行帐户印签第二十一条出纳相关有关人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务机构部门机构相关相关本次项目人第二十二条应收帐款的管控管理管控对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关相关领导人和分管业务机构部门机构，督促业务机构部门机构积极催收，避免形成坏帐第二十三条其他应收款的管控管理管控应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是借款人一机构部门机构相关相关本次项目人一财务相关相关本次项目人一总经理借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付第二十四条短期投资的管控管理管控短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务规章制度规章规定记帐、核算收入成本和损益第二十五条长期投资的管控管理管控，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管控管理管控中心办理入帐手续公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算第二十六条固定资产的管控管理管控:有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算

①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、相关质量本协议合同支付资金服务工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；

②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过1年的第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符财务部相关相关本次项目固定资产的价值核算与管控管理管控，综合管控管理管控部相关相关本次项目实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为

1.房屋、建筑物，为20年；

2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

4.飞机、火车、轮船以外的相关质量本协议合同支付资金服务工具，为4年；

5.电子设备，为3年第二十九条已经提足折I口、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由综合管控管理管控部相关相关本次项目盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、土地使用权、商誉等无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出开办费自营业之日起，分期摊入成本分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用成本费用是管控管理管控公司经济效益的重要有关内容控制好成本费用，对堵塞管控管理管控漏洞、提高公司经济效益具有重要作用第三十六条成本费用开支范围包括利息支出、营业费用、其他营业支出等（-）利息支出指支付以负债形式筹集的资金成本支出

（二）营业费用包括职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管控管理管控费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用

（三）固定资产折旧费指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用

（四）摊销费指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年

（五）各种准备金各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取

（六）管控管理管控费用包括物业管控管理管控费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务相关有关人员应认真审核有关支出凭证，未经相关领导人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或审批手续不全的，不予报销，对违反有关规章制度规章规定的行为应及时向相关领导人反映第三十九条公司各项成本费用由财务管控管理管控中心相关相关本次项目管控管理管控和核算，费用支出的管控管理管控实行预算控制,财务管控管理管控中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施第四十条公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章项等

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弭补公司以前年度亏损；

（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计第四十三条年末还应报送财务情况说明书财务情况说明书主要有关内容包括（-）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项第四十四条财务分析是公司财务管控管理管控的重要组成部分，财务管控管理管控中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为相关领导人或有关机构部门机构的决策提供依据第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括

①经营状况指标流动比率、负债比率、所有者权益比率;

②经营成果指标利润率、资本利润率、成本费用利润率第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等会计电算化硬件设备由财务管控管理管控中心统一管控管理管控和使用，非会计电算化工作相关有关人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管控管理管控中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行第四十七条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件操作相关有关人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系,进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份操作相关有关人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码操作相关有关人员对使用的硬件设备的安全相关相关本次项目下班时，应关闭设备的电源设备的开启和关闭应严格按规范程式进行第四十九条公司会计电算化未通过财政机构部门机构评审之前，采用微机和手工帐并行的办法每月末，会计核算相关有关人员必须将手工帐与微机帐进行核对保持手工帐与微机帐一致第五十条企业银行电子支付系统的管控管理管控,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作相关有关人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管控管理管控中心相关相关本次项目人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用第十一章附则第五十一条本办法由公司财务管控管理管控中心相关相关本次项目解释第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计规章制度规章》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证第四条会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下

（一）根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

（二）根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;

（三）根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

（四）根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

（五）根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

（六）月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是先定期（5天或10天）将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐记帐凭证汇总表的编制方法是:根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额第五条记帐规则

（一）记帐须根据审核过的会计凭证除按照会计核算相关要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略

（二）登记帐簿时用钢笔或碳素笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔）

（三）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号

（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同有关内容的多种经济事项合并编制一套分录

（五）明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天

（六）每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚每笔帐记完后，在记帐凭证上划“V”号

（七）记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页应将空行或空页划斜红线注销

（八）记帐发生错误，用以下方法更正

1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办相关有关人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内？

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷正式正式合约生效或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据

3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据

（九）红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项

1.经济业务完成后，发生退回或退出；

2.经济业务计算错误而发生多付或多收；。