《应收票据应收账款》课件

应收票据应收账款应收票据与应收账款的概念及特点应收票据应收账款指企业因销售商品、提供劳务或其他原因而取得的，可以凭指企业因销售商品、提供劳务或其他原因而形成的，应由客以向付款人收取货款的票据户在将来某个特定日期支付的款项应收票据的种类商业汇票银行汇票由企业开具的，用于结算商品由银行开具的，用于支付款项交易款项的票据商业汇票通的票据银行汇票通常由付款常由卖方开具，并由买方承兑人购买，并由银行承兑支票由银行开具的，用于提取存款或支付款项的票据支票通常由存款人开具，并由银行承兑应收票据的背书、贴现与托收123背书贴现托收票据持有人在票据背面签字，将票据票据持有人将未到期的票据以低于票票据持有人委托银行或金融机构向付权利转让给其他人，并保证票据的真面价值的价格出售给银行或金融机构款人收取票款，并代理办理票据的背实性及付款能力，以获得资金周转书、贴现等业务应收票据的核算与管理票据登记期限管理建立完善的应收票据登记制度，准定期追踪票据到期时间，及时催收确记录票据信息资金管理合理安排资金周转，提高资金使用效率应收票据的风险及防范措施欺诈风险信用风险市场风险票据伪造、盗窃等欺诈行为可能导致企出票人无力偿还票据债务，造成企业资利率波动、汇率变动等市场因素可能影业蒙受重大经济损失金损失响票据价值，造成企业损失应收账款的概念与特点定义特点应收账款是指企业因销售商应收账款具有流动性强、回品、产品或提供劳务等经营收期短、风险相对较低的特活动而形成的，应由购货单点位或接受劳务单位在未来时点支付的款项重要性应收账款是企业的重要资产，它对企业的盈利能力和现金流量有重要影响应收账款的分类按账款性质分类按账款期限分类按账款对象分类应收账款可分为商品销售产生的应收应收账款可分为短期应收账款和长期应收账款可分为国内应收账款和国外账款和非商品销售产生的应收账款，应收账款一般来说，账款期限小于应收账款国内应收账款是指应收国例如，提供劳务产生的应收账款等一年的为短期应收账款，大于一年的内客户的款项，国外应收账款是指应为长期应收账款收国外客户的款项应收账款的确认与计量确认应收账款应在商品或服务的控制权转移给客户时确认计量应收账款通常按其公允价值计量，即客户应支付的金额，减去应收账款相关的直接成本核算企业应建立应收账款的核算体系，并进行定期核算和监督应收账款的坏账准备计提坏账准备是企业为估计的可能发生计提坏账准备是企业财务会计处理的坏账损失而计提的准备金，是资的重要环节，能够反映企业的真实产负债表中的一项负债项目盈利能力和资产状况计提坏账准备的目的是为了弥补可能发生的坏账损失，保护企业资产的安全，维护企业信誉应收账款的收回与管理账款催收账款核销12制定合理的催收策略，及时对于确实无法收回的应收账跟进客户，确保款项按时收款，应及时进行核销，避免回占用资金账款管理制度3建立完善的应收账款管理制度，规范账款的收付流程，提高管理效率应收账款的风险及防范措施坏账风险逾期付款风险欺诈风险信用风险客户无法偿还债务，导致企客户延迟付款，影响企业现客户利用虚假信息骗取货物客户信用状况不佳，可能无业损失金流或服务法按时偿还债务应收票据与应收账款的关系应收票据是应收账款的一种特殊形式应收账款是指企业因销售商品、提供劳务或其他经营活动而应向客户收取的款项，而应收票据则是指企业因销售商品、提供劳务或其他经营活动而取得的，由客户签发的、承诺在未来特定时间支付一定金额的书面凭证应收票据是应收账款的一种特殊形式，它具有应收账款的普遍特征，但也具有其自身的特点应收票据可以转让和流通，具有较高的流动性，可以作为一种金融工具进行交易应收票据与应收账款的会计处理应收票据应收账款应收票据的核算主要包括应应收账款的核算主要包括应收票据的取得、背书转让、贴收账款的发生、计提坏账准备现、收取和注销等环节的会计、账款的收回和注销等环节的处理会计处理应收票据与应收账款的比较分析形式法律效力流动性应收票据是书面承诺，而应收账款是口应收票据具有法律效力，而应收账款则应收票据可以背书转让，流动性强，而头承诺需要证据来证明应收账款流动性相对较差应收票据与应收账款的管理要点加强信用管理优化资金回笼12严格审查客户资信，建立完制定合理的催收策略，加强善的信用评估体系，控制授回款管理，提高资金周转效信额度，降低坏账风险率，降低资金占用成本建立健全制度加强信息化建设34完善应收票据和应收账款管利用信息化手段，实现应收理制度，规范操作流程，提票据和应收账款的自动化管高管理效率，降低管理风险理，提高管理效率和透明度应收票据与应收账款的内部控制流程控制人员控制制度控制建立完善的应收票据和应收账款管理加强对相关人员的培训和考核，提高制定严格的内部控制制度，包括票据流程，明确各部门的职责和权限，并其业务素质和职业道德，防止人为失签发、审核、保管、核销等环节，确进行定期审查和改进误或舞弊保操作规范，责任到人应收票据与应收账款的信用政策信用额度付款期限确定客户的信用额度，确保企设定合理付款期限，平衡企业业风险可控资金周转和客户需求信用评估定期评估客户信用状况，及时调整信用政策应收票据与应收账款的稽核与监控定期稽核风险监控定期对应收票据和应收账款进行全面稽核建立完善的风险监控机制，及时识别和防，确保其真实性、合法性、完整性、准确范应收票据和应收账款的风险，例如坏账性和及时性风险、欺诈风险、管理风险等数据分析利用数据分析工具，对应收票据和应收账款的收款情况、逾期情况、坏账情况等进行分析，以便及时采取措施进行管理和控制应收票据与应收账款的信息化管理企业资源计划系统电子商务平台大数据分析ERP整合财务、销售、库存等模块，实现应在线开票、支付、对账，简化应收票据通过大数据分析，识别潜在风险客户，收票据与应收账款的自动化管理，提升管理流程，提高资金回笼速度优化信用政策，提高资金安全保障效率和准确性应收票据与应收账款管理的国内外经验借鉴国际经验国内经验美国企业重视应收账款的管中国企业近年来加强应收票理，建立健全的信用管理体据和应收账款的管理，探索系和风险控制机制日本企电子票据、线上平台等新技业重视应收票据的管理，严术，提高管理效率和风险防格控制票据的签发、背书和控能力贴现，有效降低票据风险应收票据与应收账款管理的优化策略建立完善的应收票据与应收账款管加强应收票据与应收账款的催收管理流程，提高效率，降低风险理，缩短回款周期，提高资金周转率运用信息化手段，提高应收票据与应收账款管理的效率和准确性应收票据与应收账款管理的绩效评估指标描述应收账款周转率反映企业应收账款变现速度，周转率越高，意味着应收账款变现能力越强坏账损失率反映企业应收账款的风险控制水平，损失率越低，意味着企业坏账风险控制越好应收账款回收率反映企业应收账款回收的有效性，回收率越高，意味着企业应收账款回收能力越强应收账款逾期率反映企业应收账款的风险控制水平，逾期率越低，意味着企业应收账款风险控制越好应收票据与应收账款管理的案例分析案例一案例二案例三某企业加强应收票据管理，建立了严某公司利用大数据技术对应收账款进某集团公司实施了应收票据与应收账格的票据审核、签发、保管制度，有行分析，识别出潜在的坏账风险，并款的集中管理，提高了资金管理效率效控制了票据风险，提高了资金周转及时采取措施，降低了坏账损失，降低了管理成本效率应收票据与应收账款管理的未来趋势数字化转型供应链金融运用大数据、人工智能等技术利用供应链金融工具，提升应，实现应收账款管理的智能化收账款的流动性，降低企业资、自动化金成本风险管控合规性要求加强信用风险管理，建立完善随着监管力度不断加强，企业的应收账款催收机制，降低坏应加强应收账款管理的合规性账率建设应收票据与应收账款管理的创新实践数字化转型智能化应用12利用云计算、大数据、人工引入智能化技术，例如机器智能等技术，实现应收票据学习、自然语言处理等，实和应收账款管理的数字化转现智能审核、自动催收、风型，提高效率和准确性险预警等功能区块链技术共享经济模式34探索区块链技术在应收票据探索共享经济模式，例如应和应收账款管理中的应用，收账款融资平台，提高企业提高交易透明度和安全性资金周转效率和降低融资成本应收票据与应收账款管理的合规要求法律法规内部控制会计准则行业规范遵守相关法律法规，如《建立健全的内部控制制度遵循相关的会计准则，如遵循相关行业规范，如银中华人民共和国票据法》，防范风险，确保应收票《企业会计准则》等，确行业、贸易行业等的规范等，确保应收票据的合法据和应收账款的真实性、保应收票据和应收账款的，提高应收票据和应收账性完整性、准确性核算方法和计量标准符合款管理的专业性规定应收票据与应收账款管理的法律法规合同法商法会计法规范应收票据和应收账款的形成、转让对票据的签发、背书、承兑、付款、追明确应收票据和应收账款的会计核算方、清偿等法律关系索等进行具体规定法和相关要求应收票据与应收账款管理的道德价值观诚信经营是核心价值观公平公正地对待客户和供应商透明的财务信息披露应收票据与应收账款管理的社会责任促进经济发展维护市场秩序应收票据和应收账款的有效管遵守相关法律法规，诚信经营理，可以加快资金周转，提高，杜绝恶意拖欠，维护市场公企业经营效率，促进经济发展平竞争秩序履行社会义务承担社会责任，积极参与公益事业，回馈社会总结与展望应收票据与应收账款管理是企业财务管理的重要组成部分，直接影响企业的盈利能力和现金流状况未来，应收票据与应收账款管理将更加注重信息化、智能化和精细化管理，以提高效率、降低风险、提升企业竞争力。