《长期股权投资概述》课件

长期股权投资概述长期股权投资是指企业对被投资单位具有重大影响或控制权的投资投资金额较大且持有时间较长，属于企业的长期资产课程目标了解长期股权投资的概念熟悉长期股权投资的种类掌握长期股权投资的会计处理掌握长期股权投资的基本定义、特点和作区分控股股权投资、参股投资、联营企业了解初始确认、后续计量、损益调整等关用投资和合营企业投资键环节什么是长期股权投资财务目标控制权投资目的长期股权投资旨在实现长期资本增值和盈企业持有被投资企业的股权比例达到或超企业通过长期股权投资可以获取战略资源利，并非短期交易行为过时，通常视为对被投资企业具有重、市场份额、技术优势等20%大影响或控制权长期股权投资的特点长期性权益性长期股权投资是指企业持有其他企业的股权，并对被投资企业具有长期股权投资体现的是一种所有者权益关系，投资企业对被投资企控制、重大影响或共同控制的投资，具有较长的投资期限业拥有所有者权益，享有相应的收益分配权和剩余资产分配权风险性价值增长长期股权投资的收益受被投资企业经营状况的影响，存在投资风险通过长期股权投资，投资企业可以通过被投资企业的经营增长和价，投资收益的不确定性较大值提升获取投资收益，实现价值增值长期股权投资的作用增加企业盈利能力拓展企业业务范围长期股权投资可以获得被投资企业的盈利，从而增加投资企业的通过战略投资，企业可以进入新的市场或行业，拓展其业务范围盈利能力例如，投资一家快速发展的科技公司，可以通过分享，增强市场竞争力例如，一个服装品牌投资一家鞋履公司，可其利润来提高自身收益以实现业务的协同和互补长期股权投资的种类控股股权投资参股投资

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22.企业对被投资单位具有控制权企业对被投资单位不具有控制的投资权，也不具有重大影响的投资联营企业投资合营企业投资

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44.企业对被投资单位具有重大影企业与其他方共同控制的合营响的投资企业投资控股股权投资控制权表决权合并报表指对被投资企业拥有控制权，可以决定被控股股东拥有超过的表决权，可以决控股股东将被投资企业的财务报表纳入合50%投资企业的财务和经营决策定被投资企业的重大决策并报表，反映投资者的整体经营情况参股投资定义特点优势参股投资是指投资者以非控参股投资的投资比例通常较参股投资的风险相对较低，股股东的身份，投资于其他低，投资者对被投资企业不投资者可以分享被投资企业企业的股权，对被投资企业具有控制权，但能够参与被的收益，并获得一定的股权不具有控制权，但能对被投投资企业的决策和管理溢价资企业的财务和经营决策产生重大影响联营企业投资联营企业的定义投资特点联营企业是指对被投资方具有重联营企业投资通常以股权投资的大影响的企业，但并不具有控制形式进行，投资比例一般在20%权，投资方在被投资方的财务和至之间，投资方可以参与被50%经营决策中拥有重大影响力投资方的经营管理，但不能完全控制其决策投资目的联营企业投资可以帮助投资方获取新的市场份额，提升竞争优势，或者获取新的技术和管理经验合营企业投资共同控制协议安排

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22.合营企业是参与方共同控制的合营企业通常基于合营协议，企业，各方均拥有对企业财务明确各方权利义务，以及利润和经营决策的重大影响力分配和风险承担方式财务独立投资收益

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44.合营企业拥有独立的财务报表投资方根据合营协议，按比例，并独立进行财务管理和运营分享合营企业的利润或承担其活动亏损长期股权投资的获得方式协议受让竞争性收购发起设立协议受让是指企业通过与原股东签署协议竞争性收购是指企业通过公开竞价的方式发起设立是指企业参与发起设立新公司，，以协议约定的价格和条件购买原股东持，从多个股东手中收购股权并持有新公司股权有的股权发起设立发起人1共同出资公司章程2明确权利义务公司注册3获得营业执照股权登记4确认投资比例发起设立是指多位投资者共同出资组建一家公司，通过公司章程确立公司治理结构，并进行公司注册登记发起设立是公司设立的一种重要方式，需要发起人共同协商，最终获得监管部门批准，才可完成公司成立协议受让协议达成1双方协商确定投资条款股权转让2原股东将股权转让给新投资者协议签署3双方签署股权转让协议股权变更登记4办理股权变更登记手续协议受让是指投资者通过与原股东协商达成协议，以协议方式取得目标企业的股权竞争性收购竞标过程1企业会根据市场情况，制定收购方案，并参与公开竞标价格谈判2企业会根据自身情况，与目标公司进行价格谈判，最终达成协议资金支付3企业会根据收购协议，向目标公司支付收购资金，并完成股权变更长期股权投资的会计处理初始确认后续计量首次取得长期股权投资时，应按成本进行初始确认，包括购买价后续计量取决于投资的性质，采用成本法或权益法成本法按款、相关税费、交易费用等成本应根据实际支付的现金或非照投资成本核算，权益法按照投资份额确认投资收益现金资产的公允价值确定初始确认确定投资成本投资成本是指企业取得长期股权投资时实际支付的现金、转让的非现金资产或发行的权益性证券的公允价值投资成本的构成包括购买价款、相关税费、直接发生的交易费用等企业自行建造的长期股权投资，其投资成本应包括建造该项投资发生的各项支出初始确认的时点企业取得长期股权投资并取得控制权时，应按照取得投资时确定的投资成本作为初始投资成本后续计量成本法1初始投资成本不变，不进行后续调整权益法2投资比例在之间，按比例反映被投资企业利润20%-50%公允价值法3投资比例低于，按公允价值进行后续计量20%长期股权投资的后续计量方法取决于投资比例成本法适用于投资比例较小，无法对被投资企业产生重大影响的情况权益法适用于投资比例在之间，能够对被投资企业产生重大影响的情况公允价值法适用于投资比例低于，无法对被投资企业产生20%-50%20%重大影响的情况损益调整投资收益当被投资企业实现盈利时，投资企业应确认相应的投资收益，计入当期损益投资损失当被投资企业发生亏损时，投资企业应确认相应的投资损失，计入当期损益减值损失当长期股权投资减值时，应确认减值损失，计入当期损益公允价值变动当采用公允价值计量时，公允价值变动计入当期损益权益法核算初始投资成本1初始投资成本是指企业取得投资时实际支付的现金或非现金资产的公允价值投资收益确认2根据被投资单位实现的净利润或净亏损的份额确认投资收益或投资损失，并在当期损益中进行确认投资成本调整3在权益法核算下，投资成本需要根据被投资单位的经营状况和权益变化进行调整，以反映投资价值的变化处置长期股权投资处置原因处置方式投资企业可能出于各种原因决定处置方式包括出售、转让、赠与处置长期股权投资，例如投资目等，具体方式取决于投资协议和标达成、财务状况恶化或战略调相关法律法规的规定整会计处理处置长期股权投资时，需要确认处置收益或损失，并根据不同的处置方式进行相关会计处理长期股权投资的信息披露公开透明财务报表投资者沟通投资者获取信息至关重要，确保决策公平定期披露长期股权投资相关信息，确保准及时回应投资者疑问，维护市场稳定公正确性财务报表列报投资收益资产负债表现金流量表长期股权投资产生的投资收益，在利润表长期股权投资在资产负债表中按成本法或长期股权投资的现金流量，在现金流量表中单独列示权益法分别列示，反映投资的实际价值中分别反映投资活动产生的现金流入和流出附注信息披露投资成本投资收益12具体说明投资成本的构成、来披露投资收益的计算方法和具源和计算方法，包括初始投资体金额，包括股利收入、分红成本和后续增加或减少的投资收入和权益法确认的投资收益成本，以及相关的会计处理方，并说明其来源和分配情况法减值测试重要事项34披露对长期股权投资进行减值披露与长期股权投资相关的重测试的方法和结果，以及减值大交易、事件和风险，以及公损失的确认和计量方法司对未来投资计划和风险管理措施长期股权投资的风险管理投资前调研投资期监控充分了解目标公司的经营状况、定期跟踪目标公司的经营业绩、财务状况、管理团队、行业前景财务状况、法律法规变化等，及等关键信息，识别潜在风险时发现风险并采取措施退出机制设计投资组合管理预先考虑退出方式，并制定相应将长期股权投资分散配置，降低计划，以确保投资收益最大化并单个投资的风险，提高整体投资有效控制风险组合的抗风险能力投资前调研目标企业分析1行业地位、竞争优势、盈利能力管理层评估2经营能力、风险控制、道德风险财务状况分析3资产负债结构、盈利能力、现金流法律合规性4公司治理、合同审查、法律风险投资前调研至关重要，需要全面了解目标企业，评估投资风险和回报调研内容包括目标企业分析、管理层评估、财务状况分析和法律合规性等方面投资期监控财务状况1定期监测财务数据，例如收益率、现金流经营状况2评估投资公司的经营管理、产品研发、市场竞争力行业环境3跟踪行业发展趋势，分析宏观经济政策对投资公司的影响风险管理4识别和评估投资风险，制定相应的风险应对措施投资期监控是确保长期股权投资顺利进行的重要环节，它可以及时发现问题、预测风险，并采取有效措施进行调整，提高投资回报率退出机制设计设定退出目标明确退出时间、方式和目标回报率，便于根据实际情况调整投资策略选择退出方式常见退出方式包括、并购、股权转让等，应根据企业发展阶段和市场环境选择最合适的退出方式IPO制定退出计划详细规划退出流程，明确各阶段的关键节点和责任人，确保顺利退出投资组合管理投资组合分析风险控制

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22.定期评估投资组合的风险和收实施多元化投资策略，分散风益，识别潜在问题，并根据市险，并对投资标的进行深入分场变化及时调整投资策略析，降低投资风险投资组合优化投资绩效评估

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44.通过科学的组合优化方法，提定期评估投资组合的绩效表现高投资组合的整体收益率，并，分析投资收益和风险，并根有效控制投资风险据评估结果调整投资策略总结与展望企业并购金融科技国际化未来几年，企业并购将更加活跃，成为投金融科技将不断创新，为长期股权投资提长期股权投资将更加注重国际化，寻求海资的重要方式之一供更多便捷和高效的工具外投资机会长期股权投资的发展趋势多元化投资科技赋能投资者将更加注重投资组合的构建，寻人工智能、大数据等技术将应用于长期求多元化投资策略，降低投资风险例股权投资领域，为投资决策提供更精准如，跨行业、跨地域的投资，以及投资的预测和分析，提升投资效率不同类型的股权投资项目。