资产负债表分析课件

资产负债表分析什么是资产负债表公司财务状况会计等式资产负债表是反映公司在特定时资产负债表遵循会计等式，即资间点的财务状况的报表它列示产等于负债加所有者权益资产了公司的资产、负债和所有者权是公司拥有的资源，负债是公司益欠他人的债务，所有者权益是公司所有者的投资财务分析基础资产负债表是进行财务分析的基础，通过分析资产负债表，可以了解公司的财务状况、经营能力和偿债能力等信息资产负债表的组成资产负债所有者权益企业拥有的各种资源，如现金、存货、设企业对外的债务，如借款、应付账款等企业所有者投入的资本以及企业经营活动备等中积累的利润流动资产现金应收账款包括库存现金和银行存款公司销售商品或提供服务后，应向客户收取的款项存货预付款项企业用于生产或销售的原材料、在产企业已经支付但尚未取得商品或服务品和产成品的款项非流动资产土地建筑物土地是企业用于经营或投资的企业使用的工厂、仓库、办公土地，通常是重要的固定资产楼等建筑物也是重要的固定资产机器设备无形资产生产经营所需的机器设备是企无形资产包括专利、商标、版业的重要生产工具，也是非流权等，这些资产通常具有较长动资产的使用寿命总资产流动负债定义特点流动负债是指企业在一年内到期的债务，包括短期借款、应付账流动负债通常需要在短期内偿还，具有较高的流动性.款、应付工资等.非流动负债长期负债递延税款负债少数股东权益一年以上到期的负债，包括银行贷款、公未来期间可能需要缴纳的税款，例如企业母公司对子公司投资比例低于的情100%司债券等加速折旧产生的递延税款况下，子公司净资产中归属于少数股东的部分总负债100%100%总负债流动负债企业所有负债的总和一年内到期的短期负债100%非流动负债一年后到期的长期负债所有者权益所有者权益反映的是企业所有者对企业资产的净索取权主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等资产负债表的编制原则会计准则一致性真实性原则谨慎性原则重要性原则遵循统一的会计准则，保证报如实反映企业财务状况，避免对未来可能发生的损失和费用对重大金额或事件进行充分披表信息的可比性虚假或夸大进行合理估计，避免过度乐观露，忽略不重要的细节资产负债表的编制步骤收集数据1收集企业相关财务数据分类汇总2将数据按科目分类汇总编制报表3根据分类汇总数据编制报表审核确认4审核确认报表内容的准确性资产负债表的分析目的评估企业财务状况评估企业经营能力通过分析资产、负债和所有者权益的构成和变化，了解企业当前的通过分析资产的流动性和周转率，了解企业资产的利用效率和盈利财务状况，并预测未来的财务风险能力评估企业偿债能力评估企业盈利能力通过分析企业的负债结构和偿债能力，了解企业偿还债务的能力，通过分析企业的利润率和盈利能力，了解企业经营效率和获利能力以及未来是否会面临财务困境资产结构分析流动资产比例固定资产比例无形资产比例123流动资产占总资产的比例反映了企固定资产占总资产的比例反映了企无形资产占总资产的比例反映了企业的短期偿债能力和经营风险业的长期投资方向和盈利能力业的创新能力和未来发展潜力...负债结构分析短期负债长期负债短期负债是指企业在一年内到期的债长期负债是指企业在一年后到期的债务，例如应付账款、短期借款等务，例如长期借款、债券等负债比率负债比率是指负债总额占资产总额的比例，反映企业负债水平的高低所有者权益结构分析股本盈余公积未分配利润反映公司注册资本和股东持股比例反映公司历年积累的利润，用于弥补亏损反映公司当年尚未分配的利润，反映公司、扩大生产经营等对利润的支配情况流动性分析短期偿债能力营运资金管理现金流预测评估企业在短期内偿还到期债务的能力分析企业对流动资产的管理效率评估企业未来短期现金流状况偿债能力分析短期偿债能力长期偿债能力衡量企业在短期内偿还到期债务的能力，如流动比率和速动比率衡量企业在长期内偿还到期债务的能力，如资产负债率和权益乘数营运能力分析存货周转率应收账款周转率12衡量企业存货管理效率，反映反映企业应收账款回收速度和存货周转速度和效率效率，直接影响企业资金周转速度和盈利能力固定资产周转率3反映企业固定资产的利用效率，反映企业对固定资产的投资回报率盈利能力分析利润率分析投资回报率分析盈利增长分析衡量企业盈利能力的核心指标评估企业盈利能力的效率反映企业盈利能力的增长趋势资产使用效率分析固定资产周转率存货周转率应收账款周转率衡量企业固定资产使用效率，反映固定资反映企业存货流动速度，反映企业存货管反映企业应收账款回收速度，反映企业信产创造产出的能力理水平用管理水平杠杆水平分析评估企业负债水平，判断企业财务风分析杠杆率对盈利能力的影响险计算和解读财务杠杆指标，如资产负债率、权益乘数等现金流量分析经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量反映企业经营活动产生的现金流入和流反映企业在固定资产、无形资产等方面反映企业从银行、投资者等方面取得资出情况，反映企业核心经营能力的投资活动产生的现金流入和流出情况金或偿还债务产生的现金流入和流出情，反映企业对未来发展战略的投入况，反映企业资金来源和偿还能力绩效评价指标盈利能力偿债能力营运能力成长能力净利润率，毛利率，资产收益流动比率，速动比率，现金比存货周转率，应收账款周转率营业收入增长率，净利润增长率，股东权益收益率，每股收率，资产负债率，利息保障倍，应付账款周转率，总资产周率，资产总额增长率，股东权益数转率益增长率数值分析法指标比较绝对值分析12分析单个指标在不同时间或不通过比较绝对数值的大小来判同企业之间的差异，评估企业断企业经营状况，例如资产总经营状况的变化和优劣额、营业收入、净利润等比率分析3将不同指标之间进行比较，得出比率，例如流动比率、速动比率、资产负债率等，反映企业财务状况的各个方面比较分析法横向比较纵向比较将企业资产负债表数据与同行业其他企业的相同指标进行比较，可将企业不同时期资产负债表数据进行比较，可以了解企业资产负债以了解企业的相对优势和劣势结构的变化趋势和变化原因趋势分析法时间序列数据趋势线分析过去多个时期的资产负债表绘制趋势线，判断财务指标的变数据，观察变化趋势化方向和速度预测未来利用趋势分析结果，预测未来一段时间内的财务状况产业分析法市场规模竞争格局评估行业整体规模和增长潜力了解行业竞争对手，分析市场集中度和竞争优势行业趋势识别行业发展趋势，预测未来发展方向综合分析结果企业财务状况盈利能力12资产负债表分析可以揭示企业分析企业的盈利能力，例如利的财务状况是否健康，是否拥润率、净资产收益率，可以评有足够的资金来支付债务和运估企业的盈利能力和投资回报营率风险3通过分析企业的资产负债结构和流动性，可以识别企业的财务风险，例如偿债风险和运营风险分析结果的应用决策支持风险管理绩效评估资产负债表分析结果可以帮助企业管理者分析结果可以识别潜在的财务风险，例如分析结果可以评估企业的经营效率和盈利制定更合理的财务策略，例如调整投资方流动性风险、偿债风险等，帮助企业及时能力，为企业绩效考核提供参考依据向、优化资产结构、控制成本支出等采取措施规避风险。