《财务报告阅读指南》课件

财务报告阅读指南财务报告的构成资产负债表收益表现金流量表反映企业在某一特定日期的财务状况反映企业在一定期间的经营成果反映企业在一定期间的现金流入和流出资产负债表概述-资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，也称“静态报表”它就像一张企业财务状况的“快照”，记录了企业在某一时刻的资产、负债和所有者权益资产是企业拥有或控制的能够产生未来经济利益的资源，如现金、存货、设备等负债是企业承担的现有义务，需要用经济资源进行偿还，如应付账款、借款等所有者权益是企业所有者对企业资产的剩余权益，也称为净资产资产负债表流动资产-12现金应收账款公司拥有的现金和银行存款公司向客户销售商品或提供服务后，尚未收到的款项34存货预付账款公司用于生产或销售的原材料、在制品和产成品公司已经支付但尚未使用的款项资产负债表非流动资产-固定资产无形资产长期投资递延所得税资产非流动资产是指预计一年或超过一年的运营周期内不会被公司出售或消费的资产资产负债表流动负债-短期借款企业在一年内到期的借款，通常用于短期资金周转应付账款企业因购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项预收账款企业已收取但尚未提供商品或劳务的款项应付职工薪酬企业应付给职工的工资、奖金、津贴和其他各种福利等应交税费企业应交纳的各种税费，如增值税、所得税等其他流动负债除上述流动负债以外的其他短期负债，如短期租赁负债等资产负债表非流动负债-1长期借款银行贷款，期限超过一年2应付债券企业发行的债券，期限超过一年3递延所得税负债未来期间将缴纳的所得税资产负债表权益-所有者权益企业所有者投入的资本负债企业承担的债务或义务资产企业拥有的资源收益表概述-收益表，也称为利润表，是反映企业在一定时期内经营成果的财务报表，展现企业的盈利能力收益表通过列示企业的收入、成本、费用等项目，最终计算出企业的利润总额和净利润，反映企业在经营过程中取得的收益和发生的成本费用之间的关系收益表营业收入-营业收入是指企业在一定期间内销售商品、提供劳务以及处置固定资产等取得的收入收益表营业成本-1直接材料生产产品或提供服务的直接耗费的原材料2直接人工直接参与生产产品或提供服务的员工的工资3制造费用与生产产品或提供服务相关的间接费用收益表销售管理费用-项目描述销售费用与商品销售直接相关的费用，如运输费、包装费、广告费等管理费用与企业日常管理活动相关的费用，如工资、折旧、办公费等收益表财务费用-财务费用反映了公司在经营过程中发生的利息支出、汇兑损失等费用，是企业成本的重要组成部分财务费用越高，企业的盈利能力越低收益表所得税-所得税企业应纳税所得额计算方法根据企业所得税法和相关税收政策计算重要性反映企业应缴纳的所得税费用，影响净利润现金流量表概述-现金流量表反映企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况，是反映企业经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的报表通过分析现金流量表，可以了解企业现金流量的来源和去向，判断企业的盈利能力、偿债能力和经营效率现金流量表经营活动-12营业收入营业成本公司核心业务带来的收入与营业收入直接相关的支出34销售费用管理费用销售产品或提供服务产生的费用公司日常管理产生的费用现金流量表投资活动-现金流入现金流出投资活动反映企业在经营过程中发生的与投资相关的现金流入和流出，包括固定资产的购买和处置、无形资产的购买和处置、长期股权投资的购买和处置等现金流量表筹资活动-12借款股权融资银行贷款、债券发行等发行股票、增资等34偿还债务分配利润偿还借款本金、利息等支付股利、回购股票等财务报表分析流动性分析-定义重要性流动性是指企业偿还短期债务的能力，反映企业资产的变现能力流动性是企业生存和发展的基础，流动性不足会导致企业无法偿还债务，甚至破产财务报表分析盈利能力分析-毛利率营业利润率12衡量企业销售商品或提供服务反映企业主营业务的盈利能力后，能够获得的利润水平，剔除非主营业务的影响净利润率每股收益34反映企业最终的盈利能力，考反映企业每股股票所创造的利虑了所有成本和费用润，是投资者关注的重要指标财务报表分析偿债能力分析-偿债能力重要性衡量企业偿还到期债务的能力反映企业资金结构的风险指标流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、利息保障倍数等财务报表分析营运能力分析-存货周转率衡量企业管理和使用存货的效率应收账款周转率反映企业收回应收账款的速度流动资产周转率反映企业流动资产的利用效率财务报表分析现金流分析-运营现金流投资现金流分析企业核心业务产生的现金流评估企业固定资产、无形资产等，反映企业盈利能力和现金流入方面的投资情况，反映企业发展能力战略和未来增长潜力筹资现金流考察企业资金来源和资金使用情况，反映企业财务结构和融资能力常见财务比率介绍-财务比率是通过将财务报表中的两个或多个相关项目进行对比，以揭示企业财务状况和经营成果的指标常用的财务比率可以分为以下几类•流动性比率反映企业偿还短期债务的能力•盈利能力比率反映企业获利能力•偿债能力比率反映企业偿还全部债务的能力•营运能力比率反映企业资产利用效率•现金流比率反映企业现金流量状况常见财务比率计算方法-流动比率流动资产/流动负债速动比率流动资产-存货/流动负债资产负债率负债总额/资产总额净利润率净利润/营业收入销售净利率销售利润/营业收入资产周转率营业收入/资产总额应收账款周转率营业收入/应收账款存货周转率营业成本/平均存货常见财务比率行业基准-资产负债率流动比率速动比率不同行业的财务比率基准会有所不同，例如零售业的资产负债率一般较高，而科技行业的流动比率则相对较高财务报告阅读技巧细致阅读纵向比较横向比较深度分析仔细阅读每项内容，注意细节将不同时期的财务报告进行比将同行业公司的财务报告进行运用财务比率和分析方法，深，寻找潜在的风险和机遇较，观察趋势变化比较，评估公司的竞争优势和入了解公司的财务状况和经营劣势状况财务报告信息的局限性历史信息:财务报告反映的是过去的数据，不能预测未来主观因素:会计准则和管理者判断会影响信息的可靠性信息披露不足:财务报告只提供有限的信息，可能无法全面反映企业状况结论与建议持续学习多方验证12财务报告是一个动态的信息来不要完全依赖单一来源的信息源，需要持续学习和更新知识，应结合其他信息进行综合分析寻求专业帮助3遇到难以理解的财务指标，可以寻求专业人士的帮助问答环节我们很乐意回答您的问题如果您有任何疑问，请随时提出。