《财务智慧》课件

财务智慧课纲程大财务础识财务报1基知2表分析3成本管理财务基础概念、财务报表的组成、资资产负债表、利润表和现金流量表的成本的定义和分类，成本核算方法，产负债表、利润表和现金流量表分析分析方法，财务比率分析成本控制策略预资财务风险4算管理5融决策6管理预算的编制、控制和差异分析融资渠道选择、资本结构优化和投资常见的财务风险，风险识别和评估，决策方法风险控制策略业值创7企价造价值创造驱动因素，价值评估方法，案例分析和总结块财务础识第一模基知本模块将带您进入财务世界，学习财务的基本概念和原理，为后续模块的学习打下坚实的基础么财务

1.1什是资记录源管理信息决策支持财务关注企业的资源，包括资金、资产和人财务记录企业的交易，并生成财务报表，提财务分析财务数据，为企业管理者提供决策力供财务状况和经营成果的信息支持，例如投资、融资和经营策略财务报组

1.2表的成资产负债表反映企业在特定日期的财务状况润利表反映企业在一定期间的经营成果现金流量表反映企业在一定期间的现金流入和流出资产负债权

1.

3、和益资产负债权益公司拥有的资源，例如现金、设备和库公司欠他人的债务，例如贷款和应付账公司所有者对公司的净资产，计算为资存款产减去负债费润

1.4收入、用和利费润收入用利企业在经营过程中，通过销售商品或提供企业为了取得收入而发生的各种支出费企业在一定时期内，收入大于费用所产生服务获得的经济利益收入是企业的主要用是企业为了获得收入而付出的代价，直的差额利润是企业经营活动的最终成果来源，决定了企业的盈利能力接影响企业的利润，反映了企业盈利能力块财务报第二模表分析资产负债润现财务表利表分析金流量表比率分分析分析析评估企业的盈分析企业财务利能力，包括了解企业的现通过计算各种状况，包括资收入、成本和金流入和流出财务指标，对产、负债和股利润，反映企业资比分析企业经东权益金状况营状况资产负债

2.1表分析资产负债权益公司拥有的各种资源，例如现金、库存、设公司欠他人的债务，例如银行贷款、应付账公司所有者的净资产，即资产减去负债后的备等款等余额润

2.2利表分析收入成本公司在一定期间内实现的营业收入公司为生产产品或提供服务而发生的直接支出费润用利公司在经营过程中发生的间接支出公司在一定期间内的盈利情况，反，如管理费用、销售费用等映公司的盈利能力现

2.3金流量表分析经营动现活金流量主要反映企业日常经营活动的现金流入和流出，例如销售商品、提供劳务、支付工资等资动现投活金流量主要反映企业对固定资产、无形资产等长期资产的投资和处置活动，以及对其他企业的投资和处置筹资动现活金流量主要反映企业为筹集资金而进行的活动，例如发行股票、债券，以及借款等财务

2.4比率分析业经营较趋势财务风险识别衡量企效率比分析和分析财务比率能揭示企业资产利用、盈利能力通过与行业平均水平或历史数据进行比较财务比率分析有助于识别企业可能存在的、偿债能力等方面的状况，帮助企业进行，可以发现企业的优势和劣势，并预测未财务风险，例如流动性不足、盈利能力下更深入的分析来发展趋势降等块第三模成本管理优成本控制成本化成本控制是企业经营活动的重要组成成本优化指的是通过有效的管理和措部分，它直接影响企业的盈利能力和施，降低成本，提高效率，提升企业竞争力的盈利能力义类成本的定和分义类1成本定2成本分企业在生产产品或提供劳务过根据不同的分类标准，成本可程中发生的各种支出以分为多种类型，例如按成本形成过程分类、按成本控制对象分类等3成本分析通过对成本进行分析，企业可以了解成本构成、成本变化趋势，为成本控制提供依据

3.2成本核算方法1成本核算方法2主要方法成本核算方法是将成本进行归常用的成本核算方法有分批集和分配的方法，是进行成本法、分步法、作业成本法等管理的基础选择3方法选择成本核算方法需要根据企业的具体情况，考虑成本的复杂程度、管理要求等因素成本控制策略预成本算成本分析提前制定成本预算，明确目标，并定期对成本进行分析，找出成本控根据预算进行实际控制，避免成本制的薄弱环节，并制定相应的改进超支措施优成本化成本管控通过精益生产、流程改进等手段，建立健全的成本控制体系，加强成提高效率，降低成本，提高企业竞本控制的执行力，确保成本控制措争力施落到实处块预第四模算管理预义预算的定算的重要性预算是一个计划性财务文件，它规定预算管理是企业财务管理的重要组成了未来一段时间内组织的收入和支出部分，它有助于企业实现财务目标，计划提高经营效率预编过算的制程预测1分析市场趋势，确定销售目标规划2根据销售目标，确定各部门预算审批3由管理层审查批准预算执行4各部门根据预算执行工作控制5定期监控预算执行情况，进行调整类预不同型的算运营预销预资预现预算售算本算金流量算预测公司日常运营所需的资金，预测公司未来一段时间内的销售预测公司对固定资产的投资需求预测公司未来一段时间内的现金涵盖人工成本、原材料采购、营收入，并制定达成目标的策略，例如设备购置、厂房扩建等流入和流出，确保现金流的稳定销费用等性预算控制和差异分析预算控制差异分析预算控制是根据预定的标准和目标，对实际执行情况进行监督和调差异分析是指对实际执行结果与预算目标之间的偏差进行分析，找整，确保实际执行结果与预算目标一致出偏差的原因，并制定相应的措施块资第五模融决策资资结构1金来源2本企业需要资金来维持运营和扩企业需要平衡债务和权益融资张，因此需要选择合适的融资的比例，以优化资本结构，降渠道，例如银行贷款、债券发低融资成本，提高企业价值行或股权融资资项3投目企业需要评估投资项目的风险和收益，并根据财务指标选择最优投资方案，实现盈利目标资选择融渠道银行贷款银行贷款是企业最常见的融资方式之一，特点是资金来源稳定、利率相对较低，但审批流程较长、手续繁琐债券融资债券融资是指企业通过发行债券的方式向社会公众筹集资金，特点是资金规模较大，但需要支付利息股权融资股权融资是指企业通过出售股权的方式获得资金，特点是资金来源灵活，但会稀释企业控制权资结构优本化债务资权资资融股融混合融债务融资可以为企业提供低成本的资金，股权融资可以降低财务风险，但可能会稀混合融资可以平衡债务融资和股权融资的但同时也会带来财务风险，比如偿债压力释现有股东的股权，同时也会面临较高的优缺点，通过合理的比例配置，实现财务和利息支出资金成本结构的优化资

5.3投决策方法净现值法内部收益率法通过将未来现金流折现回现在，并计算项目内部收益率，并与预定的与初始投资成本进行比较，评估项投资回报率进行比较，判断项目的目的盈利能力可行性资投回收期法敏感性分析计算项目回收投资所需的时间，评通过改变关键假设参数，评估投资估项目风险和流动性结果的变化，识别项目的风险点块财务风险第六模管理财务风险风险识别评和估潜在的财务损失或不确定性，影响企识别各种潜在的财务风险，并评估其业财务状况和经营目标达成发生的可能性和严重程度见财务风险常的资转风险经营风险风险金周信用现金流不足，无法按时偿还债务或支付运营市场竞争激烈，产品销量下降，利润率降低客户无法按时偿还债务，导致资金损失成本风险识别评和估识别风险评风险12估第一步是识别与财务相关的潜评估每个风险的可能性和影响在风险包括市场风险、运营，以了解其严重程度利用历风险、财务风险和法律风险等史数据、专家意见和行业分析进行评估优3先排序根据风险评估结果，对风险进行优先排序，将高风险优先处理，并制定相应的应对措施风险规避和控制风险规风险风险转风险避控制移承担通过采取措施降低风险发生的可一旦风险发生，采取措施来降低将风险转嫁给第三方，例如购买在风险可控的情况下，直接承担能性其影响程度保险风险带来的损失块业值创第七模企价造值创业战值评价造与企略价估和管理企业价值创造是企业经营的核心目标价值评估是衡量企业价值创造水平的，它直接关系到企业能否在市场竞争重要手段，它可以帮助企业了解自身中立于不败之地企业价值创造是企价值，并制定相应的价值提升策略业战略的最终目标，也是企业可持续价值管理则是通过各种手段和措施来发展的基础提升企业价值，实现企业可持续发展值创驱动价造因素战标户值略目客价与企业战略紧密结合，实现企业核满足客户需求，提供卓越产品和服心目标和价值增长务，提升客户满意度和忠诚度运营创效率新能力优化内部运营流程，降低成本，提持续进行技术创新、产品研发和商高生产力，提升资源利用率业模式创新，创造新的价值和竞争优势值评

7.2价估方法现现金流折法将未来现金流折现回现在，以评估企业当前价值场市倍数法根据市场上可比公司的市值或收益倍数，估算企业价值资产净值法通过资产减去负债来评估企业价值，适用于资产密集型企业总结案例分析和案例分析通过实际案例深入解析企业价值创造的实践，展示不同企业的成功策略和经验总结要点总结课程核心概念，强调企业价值创造的本质和关键因素，为企业发展提供指导启示与展望展望未来企业价值创造的趋势和方向，引导学习者积极思考和探索。