还剩91页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
《纳税实务》期末考试复习题库含答案
一、单选题
1.根据消费税法律制度的规定,下列行为中，应缴纳消费税的是A、卷烟厂销售自产的卷烟B、汽车厂销售自产的载货汽车C、外贸公司进口高档电器产品D、银行销售金银纪念币答案A2,根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，属于非居民企业的是A、依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B、依照中国法律成立，在境外设立机构场所的乙公司C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构场所的丙公司D、依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司答案C
3.根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是、外购已税蒸储酒生产配制酒AB、外购已税溶剂油为原料生产成品油C、外购已税烟丝生产卷烟D、外购已税电池生产小汽车答案CB、应税消费品的最高税率计征C、应税消费品的不同税率分别计征D、应税消费品的最低税率计征答案B
28.根据增值税法律制度的规定,选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中,在确定增值税销售额时可以扣除的是A、支付的广告制作费B、替旅游者支付的酒店住宿费C、支付的导游工资D、支付的办公室租金答案B
29.根据个人所得税法律制度的规定,居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的,应当在法定期限内办理该法定期限为A、当年12月31日前B、次年1月1日至5月31日C、次年1月1日至6月30日D、次年3月1日至6月30日答案D
30.企业取得土地使用权应交契税，借记会计科目、“固定资产”AB、“无形资产”C、“销售费用”D、“其他业务成本”答案B
31.根据增值税法律制度的规定,下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是0oA、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B、销售货物向购买方收取的价款之外的手续费C、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费答案B
32.根据城市维护建设税法律制度的规定,下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是A、对出口货物退还增值税的,可同时退还已缴纳的城市维护建设税B、对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税消费税税额，不征收城市维护建设税C、对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外,不予退还增值税附征的城市维护建设税D、对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外,不子退还增值税附征的城市维护建设税答案A
33.是衡量税负轻重与否的重要标志,是税收制度的核心、征税对象AB、税目C、计税依据D、税率答案D
34.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）、商业银行AB、财务公司C、信托投资公司D、保险公司答案D
35.2022年10月，甲广告公司从乙公司购入一处写字楼,支付不含增值税价款500万元该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万元已知，契税税率为4%计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）oA、300X4%=12（万元）B、500X4%=20（万元）C、［500-（300-75）］*4%=11（万元）D、（300-75）X4%=9（万元）答案B
36.根据关税法律制度的规定,一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格下列关于成交价格的表述中，正确的是（）A、在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格B、在货物成交过程中,进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金,应计入成交价格C、卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格D、卖方违反合同规定延期交货的罚款,可以从成交价格中扣除答案B
37.企业缴纳当月的增值税应通过0科目核算、“应交税费——应交增值税销项税额”AB、“应交税费——应交增值税已交税金”C、“应交税费——应交增值税进项税额”D、”应交税费——未交增值税”答案B
38.根据关税法律制度的规定,下列各项中，海关可以酌情减免关税的是A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B、无商业价值的广告品及货样C、国际组织无偿赠送的物资D、在境外运输途中受到损坏的进口货物答案D
39.下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是A、混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B、兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产C、混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中D、兼营发生在一项销售行为中,混合销售行为不发生在同一项销售行为中答案D
40.根据增值税法律制度的规定,下列行为中，属于视同销售货物行为的是oA、乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工B、甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬C、丁服装厂将外购的面料用于生产服装D、丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院答案:D
41.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是OoAv商档化妆品B、鞭炮焰火C、超豪华小汽车D、成品油答案C
42.甲公司位于市区,实际占地面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米甲公司还有一处位于农村的仓库,租给乙公司使用，实际占地面积为1500平方米已知城镇土地使用税适用税率为每平方米税额5元甲公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）A、5000X5=25000（元）B、（5000+1500）X5=32500（元）C、（4000+1500）X5=27500（元）D、4000X5=20000（元）答案A
43.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是Oo、甲有限责任公司AB、乙事业单位C、丙个人独资企业D、丁股份有限公司答案C
44.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过的部分,免征企业所得税,超过部分,减半征收企业所得税A、5万元Bv10万元C、20万元D、500万元答案D
45.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中，应缴纳个人所得税的是A、公务员王某取得的国债利息B、退役士兵张某取得的退役金C、退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金D、教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金答案D
46.下列关于环境保护税征收管理的说法中,错误的是A、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B、环境保护税按月计算，按年申报缴纳C、不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳环境保护税D、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税答案B
47.2022年5月甲公司转让一幢办公楼,该办公楼于2010年购入,购买价为1250万元当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认,该办公楼的重置成本价为3000万元,成新度折扣率为七成在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是、3000X70%=210万元AB、30007250X70%=1225万元C、3000X1-70%=900万元D、1250X70%=875万元答案A
48.资产账面价值其计税基础,产生可抵扣暂时性差异、大于AB、等于C、小于D、不等于答案C
49.甲商场为增值税一般纳税人,本月售出A产品100套,合计含税售价为10735元;为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套,B产品在甲商场正常的零售单价为
56.5元/套已知增值税税率为13%,有关甲商场上述业务的销项税额,下列计算正确的是A、10735X13%B、107354-1+13%X13%C、10735+
56.5X80X13%D、10735+
56.5X804-1+13%X13%答案D
50.根据耕地占用税的相关规定,下列各项中不属于耕地的是
0、园地AB、林地C、墓地D、草地答案C
51.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是
0、房产税AB、个人所得税C、契税D、关税答案D
52.差异是指某一会计期间由于会计准则和税法在计算收益费用或损失时的口径不同所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异A、时间性B\永久性C、暂时性D、税法和会计答案C
53.某企业2022年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税通过公安机关的侦查,9月份被盗车辆失而复得,并取得公安机关的相关证明已知当地小轿车车船税年税额为600元/辆,该企业2022年实际应缴纳的车船税为元、600AB、950C、1000D、1200答案B
54.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是0A、平整土地B、出售住宅C、出租办公楼D、转让土地使用权答案A
55.根据企业所得税法律制度的规定,下列企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是A、化妆品制造企业的化妆品广告费B、医药制造企业的药品广告费C、饮料制造企业的饮料广告费D、烟草企业的烟草广告费答案:D
56.甲公司2022年8月进口自用小轿车一辆,海关审定关税完税价格150万元，缴纳关税
37.5万元、消费税
62.5万元已知车辆购置税税率为10%计算甲公司进口自用该小轿车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是A、150+
37.5X10%B、150+
62.5X10%C、150X10%D、150+
37.5+
62.5X10%答案D
57.根据税收征管法的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是0oA、销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B、经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C、已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接销毁D、收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票答案D
58.下列各项中，小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是、应交税费——应交增值税A
4.2022年11月中国公民孙某在某杂志发表专业文章一篇,取得稿酬3800元根据个人所得税法律制度的规定,有关在计算孙某2022年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额,下列计算列式正确的是、3800X1-20%AB、3800X1-20%X70%C、3800-800D、3800-800X70%答案B
5.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是A、未投入使用的机器设备B、以经营租赁方式租入的机器设备C、已足额提取折旧仍继续使用的机器设备D、以融资租赁方式租入的机器设备答案D
6.甲企业为增值税一般纳税人,2022年8月销售空调取得含增值税价款
610.2万元,另收取包装物押金
5.65万元,约定3个月内返还,当月确认逾期不予退还的包装物押金为
11.3万元已知增值税税率为13%计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是、
610.2+
11.34-1+13%X13%=
71.5万元AB、
610.2+
5.65+
11.3B1+13%X13%=
72.15万元C、
610.2+
5.65+
11.3X13%=
81.5295万元B、应交税费——应交增值税已交税金C、应交税费一一预交增值税D、应交税费——未交增值税答案A
59.根据资源税法律制度的规定,下列各项中，不属于资源税征税范围的是、开采的原煤AB、开采的原油C、以空气加工生产的液氧D、开采的天然气答案:C
60.某房地产开发企业,计算应交土地增值税时,其贷记的会计科目是
0、”税金及附加”AB、“管理费用”C、“固定资产清理”D、“应交税费——应交土地增值税”答案D
61.进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款,海关有权在一定期限内予以补征;如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税税款的,海关在一定期限内可以追缴根据关税法律制度的规定,该两项期限分别为A、1年,1年B、1年,3年C、3年,3年答案B
62.企业进行清算时,应当在0,向当地主管税务机关办理所得税纳税申报,并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税A、清算终结之日B、办理注销登记的同时C、办理注销登记之前D、办理注销登记之后答案C
63.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起0日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴A、30B、40C、60D、10答案C
64.企业将自产的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”科目，贷记“库存商品”和（）科目、”应交税费——应交增值税（销项税额）”AB、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”C、“应交税费——应交增值税（进项税额）”D、“应交税费——应交增值税（已交税金）”答案A
65.根据关税法律制度的规定,下列关税应纳税额计算方法中，关税税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是、从价税计算方法AB、复合税计算方法C、滑准税计算方法D、从量税计算方法答案C
66.2020年3月，中国公民林某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票,当年7月取得该上市公司分配的股息8000元,12月将持有的股票全部卖出已知,利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%,计算林某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是A、8000X20%B、8000X1-20%X20%C、8000X1-20%X50%X20%D、8000X50%X20%答案D
67.李某户籍所在地在Q市,居住地在L市,工作单位在M市2018年9月李某将位于N市的住房出售,则出售该住房增值税的纳税地点是A、Q市税务机关B、L市税务机关C、M市税务机关D、N市税务机关答案D
68.根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时,允许按照税法规定的标准扣除的是
0、税收滞纳金AB、企业拨缴的工会经费C、赞助支出D、企业所得税税款答案B
69.城镇土地使用税的计税依据是A、纳税人使用的土地而产生的收益B、纳税人因地理位置不同而产生的级差收入C、纳税人出租场地而取得的租金收入D、纳税人实际占用的土地面积答案D
70.在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出A、应调增应纳税所得额B、应调减应纳税所得额C、不需调整应纳税所得额D、视不同情况调增或调减应纳所得税额答案A
71.根据印花税法律制度的规定,在下列各项中，印花税应当按周解缴的是
0、买卖合同印花税AB、产权转移书据印花税C、证券交易印花税D、营业账簿印花税答案C
72.环境保护税按月计算,按季申报缴纳纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起（）日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款A、30B、15C、10D、7答案B
73.2022年甲公司的房产原值为1000万元已提折旧400万元，已知从价计征房产税税率为
1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%甲公司当年应缴纳房产税税额的0下列计算中，正确的是
0、（1000-400）X（1-30%）X
1.2%=
5.04（万元）AB、（1000-400）X
1.2%=
7.2（万元）C、1000X（1-30%）X
1.2%=
8.4（万元）D、1000X
1.2%=12（万元）答案C
74.2022年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额21000元、税额2730元乙卷烟厂提供材料成本150000元；甲厂无同类烟丝销售价格已知，烟丝消费税税率为30%计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是
0、150000+210004-1-30%X30%AB、150000+21000+2730X30%C、150000+21000X30%D、150000+21000+27304-1-30%X30%答案A
75.下列排放的污染物中，不属于环境保护税征税范围的是、粉煤灰AB、水污染物C、汽车尾气D、煤砰石答案C
76.2022年位于某县城的甲公司实际占地面积30000平方米,其中办公楼占地面积500平方米,厂房仓库占地面积22000平方米,厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米,已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是A、30000X5=150000元B、30000-7500X5=112500元C、30000-500X5=147500元D、30000-22000X5=40000元答案A
77.非居民企业在中国境内未设有机构场所的，以为企业所得税纳税地点、收入发生地AB、业务发生地C、扣缴义务人所在地D、机构、场所所在地答案C
78.在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律行政法规的规定不一致时,应当依照的规定计算A、企业财务、会计处理办法B、税收法律、行政法规C、上级机关指示D、有资质的中介机构答案B
79.甲首饰店为增值税一般纳税人2022年6月采取“以旧换新”方式销售一批金项链该批金项链含增值税价款为135600元,换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元已知增值税税率为13%甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是
0、1356004-1+13%X13%=156007LAB、1243004-1+13%X13%=143007LC、135600X13%=7628（元）D、11300+（1+13%）X13%=1300（元）答案D
80.获准占用耕地的单位或个人应当在收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起0日内缴纳耕地占用税、A7B、15C、30D、60答案C
81.某化妆品公司是增值税一般纳税人,本月销售给某单位化妆品10箱,收取现金22600元,增值税税率为13%,消费税税率为15%则化妆品公司正确的会计处理是（）A、借库存现金22600贷:库存商品22600B、借:库存现金22600贷:主营业务收入22600C、借:库存现金22600贷:主营业务收入20000应交税费-------应交增值税（销项税额）2600D、借:库存现金22600贷:主营业务收入20000应交税费一一应交增值税（销项税额）2600借:税金及附加3000贷:应交税费一一应交消费税3000答案D
82.税法上规定的纳税人是指直接的单位和个人、负有纳税义务AB、最终负担税款C、代收代缴税款D、承担纳税担保答案A
83.根据房产税法律制度的规定,下列各项中，不属于房产税征税范围的是A、建制镇工业企业的厂房B、农村的村民住宅C、市区商场的地下车库D、县城商业企业的办公楼答案B
84.甲汽车4S店购入小汽车12辆,下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是A、将其中6辆销售给客户B、将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车C、将其中1辆赠送给乙企业D、库存3辆尚未售出答案B
85.根据个人所得税法律制度的规定,税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给一定比例的手续费该比例为、1%AB、2%C、3%D、5%答案B
86.耕地占用税实行、定额税率AB、比例税率C、超额累进税率D、超率累进税率答案A
87.小规模纳税人在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为、借:原材料等A应交税费——应交增值税进项税额贷:银行存款等B、借:原材料等贷:银行存款等D、
610.2+
11.3X13%=
80.795万元答案A
7.2022年5月甲石化公司销售自产汽油1000吨,办公用小汽车领用自产汽油1吨,向客户无偿赠送自产汽油
0.吨已知,汽油消费税定额税率为
1.52元/升，汽油51吨二1388升计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是A、1000+1+
0.5X1388X
1.52B、1000+1X1388X
1.52C、1000X1388X
1.52D、1000+
0.5X1388X
1.52答案A
8.根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时,适用的税率形式是
0、最惠国税率AB、普通税率C、特惠税率D、协定税率答案D
9.甲煤矿为增值税一般纳税人,2022年8月销售原煤取得不含增值税价款435万元,其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生的装卸费用5万元，均取得增值税发票已知资源税税率为2%甲煤矿当月应缴纳资源税税额为o、
8.4万元AC借:原材料等应交税费——应交增值税贷:银行存款等D、借:原材料等贷:银行存款等应交税费——应交增值税（进项税额转出）答案B
88.企业接受修理修配劳务,应根据增值税专用发票上注明的修理修配费用借记“制造费用”“管理费用”等科目，按专用发票上注明的进项税额，借记（），贷记“银行存款”等科目、“应交税费——应交增值税（进项税额）”AB、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”C、”应交税费——应交增值税（销项税额）”D、“应交税费——应交增值税”答案A
89.据契税法律制度的规定,下列各项中，应缴纳契税的是（）A、甲公司出租停车场B、乙公司购买办公楼C、丙公司将房屋抵押给银行D、丁公司承租仓库答案B
90.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中，免征土地增值税的是（）A、由一方出地,另一方出资金,企业双方合作建房,建成后转让的房地产B、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C、企业之间交换房地产D、企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产答案:B
91.税制构成要素中区分不同税种的标志是、纳税人AB、征税对象C、税目D、税率答案B
92.根据资源税法律制度的规定,下列各项中，属于资源税纳税人的是A、进口金属矿石的甲冶炼企业B、销售精盐的乙超市C、开采销售原煤的丙公司D、销售石油制品的丁加油站答案C
93.根据印花税法律制度的规定,应税营业账簿的计税依据是0A、营业账簿记载的营业外收入金额B、营业账簿记载的营业收入金额C、营业账簿记载的银行存款金额D、营业账簿记载的实收资本股本资本公积合计金额答案D
94.2022年11月甲酒厂将自产的2吨红酒用于换取生产资料该批红酒生产成本10000元/吨当月同类红酒不含增值税最高售价78000元/吨,平均售价75000元/吨,最低售价72000元/吨已知消费税税率为10%甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费o税税额为A、14400元B、15000元C、15600元D、8000元答案:C
95.进口消费品的消费税由代征A、海关B、税务机关C、市场监管部门D、邮政部门答案A
96.甲企业厂房原值2000万元,2019年11月对该厂房进行扩建,2019年底扩建完工并办理验收手续,增加房产原值500万元已知,房产税的原值扣除比例为30%,房产税比例税率为
1.2%计算甲企业2020年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是、2000X1-30%X
1.2%+500X
1.2%=
22.8万元AB、2000+500X1-30%X
1.2%=21万元C\2000X
1.2%+500X1-30%X
1.2%=
28.2万元D、2000X1-30%X
1.2%=
16.8万元答案B
97.居民个人从境外取得所得的,应当在取得所得的次年内申报纳税A、3月1日至6月30日B、1月1日至2月28日C、1月1日至5月31日D、3月1日至5月31日答案A
98.甲公司为增值税一般纳税人,主要从事专利申请代理业务2022年10月提供专利申请代理服务,取得含增值税服务费371万元加急手续费
26.5万元，另向委托方收取并代为支付专利申请费、发明专利申请审查费等行政事业性收费
84.8万元已知增值税税率为6%,计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是、371+
26.5+1+6%X6%=
22.5万元AB、371X6%=
22.26万元C、371+
84.891+6%X6%=
25.8万元D、371+
26.5+
84.8D1+6%X6%=
27.3万元答案A
99.2022年11月，范某出租自有住房取得租金收入6000元不含增值税,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元,支付该房屋的修缮费1000元已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用计算范某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是A、6000-240-800X10%=496元B、6000-240-1000X10%=476元C、6000-240-1000X1-20%X10%=
380.8元D、6000-240-800X1-20%X10%=
396.8元答案D
100.甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,2022年8月销售一批债券,卖出价
805.6万元,该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税已知金融服务适用增值税税率为6%W分行该o笔业务增值税的销项税额的下列计算列式,正确的是A、
805.6义6%=
48.34万元B、
805.6-795X1+6%X6%=
0.67万元C、
805.6-795义6%=
0.64万元D、
805.6-795D1+6%D6%=
0.6万元答案:D
101.现行增值税纳税人中所称中华人民共和国境内是指销售货物的在我国境内、起运地AB、最终销售地C、货物支付地D、企业所在地答案A
102.甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额1000万元,减免税额10万元,抵免税额20万元已知企业所得税税率为25%,该公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是
0、1000*25%-10-20=220（万元）AB、1000X25%-10=240（万元）C、1000X25%=250（万元）D、1000X25%-20=230（万元）答案A
103.根据车船税法律制度的规定,下列车辆中，免征车船税的是（）A、建筑公司轮式专用机械车B、人民检察院警务用车C、商场运输部门用车D、物流公司货车答案B
104.下列各项中，应当缴纳资源税的是
0、批发商批发原煤AB、零售商零售原煤C、煤炭厂将其开采的原煤用于加工洗选煤D、煤炭厂自用其开采的原煤用于办公楼取暖答案D
105.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是、企业生活区用地AB、国家机关自用的土地C、名胜古迹自用的土地D、市政街道公共用地答案A
106.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，依照《企业所得税法》等的规定,下列关于固定资产计算折旧时最低年限的说法中，正确的是
0、房屋、建筑物为25年AB、与生产经营活动有关的器具、工具、家具、电子设备等，为5年C、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年D、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为6年答案C
107.甲公司为大型国有企业,财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务,其适用的税款征收方式是、A定期定额征收B、查账征收C、查定征收D、查验征收答案B
108.“五证合
一、一照一码”中的“码”是指A、统一社会信用代码B、纳税人识别号码C、税务登记证号码D、组织机构代码答案:A
109.某企业持有一项交易性金融资产,成本为1000万元,某资产负债表日的公允价值为1500万元,差额500万元A、为可抵扣暂时性差异B、应调增应税所得C、为永久性差异D、为应纳税暂时性差异答案D
110.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是0oA、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税B、纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税D、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税答案A
111.甲工厂委托乙木器加工厂加工产品包装用木箱,发出材料价值15000元,支付加工费3500元和增值税455元增值税税率为13%甲工厂支付加工费和增值o税额时,正确的会计分录为
0、借:委托加工物资3500A应交税费一一应交增值税（进项税额）455贷:银行存款3955B、借:在途物资3500应交税费——应交增值税（进项税额）455贷:银行存款3955C、借:周转材料3500应交税费——应交增值税（进项税额）455贷:银行存款3955D、借:委托加工物资3955贷:应交税费——应交增值税（进项税额转出）455银行存款3500答案A
112.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的应税消费品,为收到预收货款的当天答案B
113.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以从应税经济利益中抵扣的金额,即（）的资产价值、未来需要缴税AB、未来和现在不需要缴税C、不可以从应税经济利益中抵扣的金额D、未来不需要缴税答案D
114.2022年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨,其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准,其余的直接倒弃于周边空地已知炉渣环境保护税税率为25元/吨计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）、200X25=5000（元）AB、（200-60-100）X25=1000（元）C、（200-100）X25=2500（元）D、（200-60）X25=3500（元）答案B
115.2022年1月中国居民李某取得工资20000元李某当月专项扣除4000元、专项附加扣除3000元已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分,预扣率为3%预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月计算李某当月o工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是0A、（20000-5000-3000）X3%=360（元）B、20000-5000-4000X3%=330元B、
8.9万元C、9万元D、
8.7万元答案A
10.2022年4月甲公司进口一批高档手表,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳关税30万元,已知高档手表消费税税率为20%,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是、100+30X20%=26万元AB、100+3031-20%20%=
32.5万元C、100X20%=20万元D、100+1-20%X20%=25万元答案B
11.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中以一个月内取得的收入为一次的是、偶然所得AB、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、财产转让所得答案C
12.下列各项中，不属于税收制度的构成要素是A、税收负担率B、法律责任C\0D、20000-5000-4000-3000X3%=240元答案D
116.进口货物的增值税由征收、进口地税务机关AB、海关C、交货地税务机关D、进口方所在地税务机关答案B
117.根据耕地占用税法律制度的规定,下列情形中，不缴纳耕地占用税的是oA、占用渔业水域滩涂建设游乐园的B、占用林地修建木材集材道的C、占用养殖水面建设城市花园的D、占用耕地建设经济技术开发区的答案B
118.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中，属于专项扣除的是A、按照规定缴纳的住房公积金B、子女教育支出C、住房贷款利息支出D、大病医疗支出答案A
119.下列各项不属于企业所得税年度“纳税调整项目明细表”附表的是A、职工薪酬纳税调整明细表B、捐赠支出纳税调整明细表C、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表D、研发费用加计扣除优惠明细表答案:D
120.根据消费税法律制度的规定,下列各项中，不属于消费税纳税人的是A、金首饰零售商B、高档化妆品进口商C、涂料生产商D、鞭炮批发商答案D
121.企业来源于境外所得,已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算扣除限额时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过部分的处理A、列为当年费用支出B、从本年的应纳所得税税额中扣除C、用以后年度税额扣除的余额补扣,补扣期限最长不得超过5年D、从以后年度境外所得中扣除答案C
122.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是A、出租商铺的甲公司B、转让国有土地使用权的乙公司C、出售商铺的赵某D、出售写字楼的丙公司答案A
123.下列各项中，不征收环境保护税的是、光源污染AB、噪声污染C、水污染D、大气污染答案:A
124.甲公司为增值税一般纳税人,2022年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元已知增值税税率为13%;关税税率为10%计算甲公司当月该笔0业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是、116X1+10%A1+13%X13%=
14.68万元AB、116+1+13%X13%=
13.35万元C、116X1+10%X13%=
16.59万元D、116X13%=
15.08万元答案C
125.某生产企业生产销售镀金包金首饰,其包装物单独计价核算,对于取得的包装物收入应缴纳的消费税，正确的会计处理是记入科目的借方、“生产成本”AB、“税金及附加”C其他业务成本”D、“销售费用”答案B
126.甲公司2022年年初实际占地面积为5000平方米,2020年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方米已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米,有关甲公司2020年应当缴纳的城镇土地使用税,下列算式正确的是、5000X5AB、5000X5+2000X5C、5000X5+2000X5X5/12D、5000X5+2000X5X6/12答案C
127.2022年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年至2016年12月31日租期届满,一次性收取含增值税租金126000元已知增值税征收率为5%,房产税从租计征的税率为12%计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是0A、1260004-1+5%X1-30%A12%;10080元B、1260004-1+5%X12%=14400TLC、126000X1-30%X12%=10584TLD、126000X12%=5120元答案B
128.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的,其计算销售额的公式是、销售额二含税销售额税率AB、销售额二不含税销售额+1+税率C、销售额二不含税销售额91-税率D、销售额二含税销售额-税率答案A
129.根据教育费附加法律制度的规定,下列关于教育费附加减免的表述中，正确的是0A、对出口产品退还增值税的,应同时退还全部已征的教育费附加B、对出口产品退还消费税的,应同时退还已征教育费附加的50%C、对海关进口产品征收的增值税,不征收教育费附加D、对外商投资企业在境内实际缴纳的增值税,不征收教育费附加答案C
130.根据车船税法律制度的规定,下列车船中，应征收车船税的是、捕捞渔船AB、符合国家有关标准的纯电动商用车C、军队专用车船D、观光游艇答案D
131.根据个人所得税法律制度的规定,下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的是、审稿收入AB、翻译收入C、题字收入D、出版作品收入答案:D
132.中国居民李某2022年每月工资20000元李某为独生子,父母均已年满60岁，女儿正在上小学,儿子未满3岁已知婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除由李某按照每个子女每月1000元的标准定额扣除;赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月李某每月可享受的个人所得税专项附加扣除总金额为A、6000元B、4000元C、3000元D、5000元答案B
133.按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,可分为A、资产暂时性差异与负债暂时性差异B、永久性差异与时间性差异C、应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异D、利润总额差异与应税所得差异答案C
134.甲公司向税务机关实际缴纳增值税80000元消费税60000元；向海关缴纳进口环节增值税50000元、消费税35000元已知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是
0、80000+60000+50000+35000X7%AB、80000+50000X7%C、60000+35000X7%D、80000+60000X7%答案D
135.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内境外所得的下列表述中，不正确的是、提供劳务所得，按照劳务发生地确定AB、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定答案D
136.根据土地增值税法律制度的规定,纳税人开发房地产项目发生的下列支出中,不计入房地产开发成本的是、建筑安装工程费AB、取得土地使用权时缴纳的契税C、拆迁补偿费D、基础设施费答案B
137.企业所得税税收法律中所称的小型微利企业,必须符合年度应纳税所得额不超过万元,从业人数不超过人,资产总额不超过万元、30,80,3000AB、100,80,1000C、20,100,3000D、300,300,5000答案D
138.甲公司机构所在地为X市，于Y市购进一辆应税汽车,在Z市办理车辆登记，该汽车生产企业机构所在地为A市甲公司购置该汽车车辆购置税的纳税地点是0oA、Y市B、A市C、X市D、Z市答案D
139.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是、房屋出租的，承租人为纳税人AB、房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人C、房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人答案A
140.委托加工应纳消费税产品回收后,用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税,应计入的科目是、“生产成本”AB、“应交税费”C、“委托加工物资”D、“主营业务成本”答案B
141.根据个人所得税法律制度的规定,下列不属于来源于中国境内的所得的是0oA、中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得B、从中国境内的企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D、因任职、受雇履约等而在中国境内提供劳务取得的所得答案A
142.某公司2020年度利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款40万元已知,企业所得税税率为25%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是
0、300X25%-60AB、300+300X12%X25%-60C、[300+40-300X12%]X25%-60D、300+40X25%-60答案C
143.根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是A、没有扣缴义务人的,纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税B、保险机构为扣缴义务人的,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证C、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,可以退税D、扣缴义务人已代收代缴车船税的,纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税答案C
144.中国公民陈某2022年10月提供咨询服务,取得劳务报酬8200元,支付交通费200元已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入4000元以上的减除费用按20%计算计算陈某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是、8200-200X20%AB、8200X20%C\8200X1-20%X20%D、8200-200X1-20%X20%答案CC纳税时间D、减税免税答案A
13.在计算个人所得税时个体工商业户不得税前扣除的项目为A、实际合理支出的员工工资B、代他人负担的税款C、特殊工种从业人员的人身安全保险费D、合理的劳动保护支出答案B
14.下列说法中正确的是A、纳税人在纳税申报期限内无论有无应纳税额都应办理纳税申报B、纳税人在纳税申报期限内无应纳税额可不办理纳税申报C、纳税人在享受减税待遇期间可不办理纳税申报D、纳税人在享受免税待遇期间可不办理纳税申报答案A
15.2022年12月，甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值税单价1600元/支；销售自产的高尔夫球包500个,不含增值税单价1200元/个;销售自产的高尔夫球帽100顶,不含增值税单价150元/顶已知,高尔夫球及球具消费税税率为10%o计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是A、3000X1600+100X150X10%B、3000X1600+500X1200X10%C、3000X1600+500X1200+100X150X10%
145.甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月向税务机关实际缴纳增值税250000元、消费税700000元城市维护建设税66500元已知,教育费附加征收比率为3%计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是A、700000+66500X3%B、250000+66500X3%C、250000+700000X3%D、250000+700000+66500X3%答案C
146.甲砂石企业开采砂石1000吨,对外销售800吨,移送吨砂石继续精加工50已知:砂石的资源税税率为4元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是A、800+50X4=3400元B、800X4=3200元C、1000X4=4000元D、50X4=200元答案B
147.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于机动船舶计税单位的是A、净吨位每吨B、整备质量每吨C、艇身长度每米D、购置价格答案A
148.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元,发生开发成本6000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为万元、2000-900=1100AB、6000X10%=600C、2000X10%=200D、1000+6000X10%=700答案D
149.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是A、纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天B、纳税人发生视同销售无形资产的,为无形资产转让完成的当天C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为租期届满的当天D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天答案C
150.经房地产评估机构评估,王某住房价值50万元,李某住房价值70万元,王某和李某互换住房,并以银行转账方式向李某支付差价款,己知当地规定的契税适用税率为4%,则下列关于上述事项应纳契税的计算中，正确的是、王某应纳契税=70-50X4%=
0.8万元AB、李某应纳契税二70-50X4%=
0.8万元C、王某应纳契税二50乂4%=
2.0万元D\李某应纳契税二70X4%=
2.8万元答案A
151.根据个人所得税法律制度的规定,纳税人取得经营所得,应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴该日期为A、5月31日B、6月30日C、3月31日D、4月15日答案C多选题
1.下列污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定环境保护税计税依据的有A、大气污染物B、固体废物C、水污染物D、噪声答案AC
2.甲礼花厂2020年10月委托乙厂加工一批焰火，甲礼花厂提供的原材料成本为
37.5万元当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂,开具增值税专用发票注明收取加工费5万元乙厂无同类焰火销售价格已知，销售加工修理修配劳务适用增值税税率为13%,鞭炮、焰火适用消费税税率为15%有关甲礼花厂上述业务的税o务处理,下列说法正确的有O、甲礼花厂应缴纳的增值税=5X13%AB、甲礼花厂应缴纳的消费税=
37.5+5X15%C、乙厂应缴纳的增值税=5X13%D、乙厂应代收代缴的消费税=
37.5+51-15%X15%答案CD
3.纳税人的下列支出，不得作为教育费附加和地方教育附加计税依据的有A、查补的增值税、消费税税额B、偷漏增值税、消费税被处的罚款支出C、欠缴增值税、消费税而支付的滞纳金D、查补的教育费附加和地方教育附加答案BCD
4.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税答案ABCD
5.以下关于消费税的纳税地点表述正确的有0A、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴其代收代缴的消费税B、纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税C、进口的应税消费品，由进口人或代理人向核算地海关申报D、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税答案ABD
6.居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的有A、在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过60000元B、取得劳务报酬所得、稿酬所得特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过60000元C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额的D、纳税人申请退税的答案ABCD
7.根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中，免于缴纳土地增值税的有A、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产B、纳税人建造高级公寓出售,增值额未超过扣除项目金额20%C、企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%D、因国家建设需要依法征用收回的房地产答案ACD8,下列有关房产税的纳税义务发生时间,表述不正确的有A、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税C、纳税人购置新建商品房,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税D、纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税答案ACD
9.某煤矿开采销售原煤,应缴纳的税金有A、资源税B、增值税C、消费税D、城建税答案ABD
10.根据企业所得税法律制度的规定,企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费和住房公积金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有、基本养老保险费AB、工伤保险费C、失业保险费D、住房公积金答案ABCD
11.我国企业所得税的税收优惠形式包括、免税收入AB、加计扣除C减计收入D、税额抵免答案ABCD
12.根据环境保护税法律制度的规定,关于应税污染物计税依据确定的下列表述中，正确的有A、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定C、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定D、应税固体废物按照固体废物的排放量确定答案:ABCD
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税的有A、转让著作权收入B、转让股权收入C、转让非专利技术收入D、转让机器设备收入答案BD
14.根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中，属于长期待摊费用的有A、购入固定资产的支出B、固定资产的大修理支出C、租入固定资产的改建支出D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出答案BCD
15.下列各项中,企业计算的应交消费税,应计入相关资产成本的有、进口应税消费品AB、领用自产应税消费品用于在建工程C、领用自产应税消费品用于财务人员职工福利D、对外销售应税消费品答案AB
16.下列关于车船税应纳税额计算的表述中，正确的有A、购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算B、已办理退税的被盗抢车船,失而复得的，当年不需要重新纳税C、在一个纳税年度内,纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税,且能够提供合法有效完税证明的，不再向车辆登记地的主管税务机关缴纳车船税D、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,应对受让方重新征收车船税答案AC
17.下列关于企业所得税纳税年度的表述中，正确的有、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止AB、在一个纳税年度中间开业，使实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度C、依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度D、终止经营活动,实际经营期和依法清算在同一年度的,应当将两者合并为一个纳税年度答案ABC
18.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中，属于专项附加扣除的有、子女教育支出AB、购车贷款利息C、大病医疗支出D、上下班交通费答案AC
19.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中，在计算土地增值税计税依据时,应列入房地产开发成本的有A、前期工程费B、公共配套设施费C、土地出让金D、耕地占用税答案:ABD
20.某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人,其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱,最高销售价格为26000元/箱;该企业10月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料已知,增值税税率为13%,消费税税率为10%有关0该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税,下列计算列式中，正确的有0o、应纳增值税=25000X5X13%=16250元AB、应纳增值税=26000X5X13%=16900元C、应纳消费税=25000X5X10%=2500（元）D、应纳消费税二26000X5X10%=13000元答案AD
21.根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有0oA、园地B、林地C、草地D、农田水利用地答案ABCD
22.我国现行的消费税税率主要有、比例税率AB、平均税率C、定额税率D、累进税率答案AC
23.甲公司为增值税一般纳税人,本月进口产品20万元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为
3.2万元;发生运输费用，取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2200元；向农业生产者购入免税农产品3万元,经简单加工后用于直接销售;购入原材料30万元增值税专用发票上注明的增值税额为
4.8万元已知该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对则下列关于准予抵扣的进项税额中,说法正确的有、进口产品准予抵扣的进项税额为
3.2万元AD、3000X1600X10%答案B
16.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是A、企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除答案:B
17.在我国境内购置汽车有轨电车汽车挂车排气量超过毫升的摩托车的单位和和个人,为车辆购置税的纳税人A、100B、120C、150D、200答案C
18.缴纳企业所得税,月份或季度终了后要在规定的期限内预缴,年度终了后要在规定的期限内汇算清缴,其预缴汇算清缴的规定期限分别是、7日、45日AB、15日、45日Cx15日5个月B、运输费用准予抵扣的进项税额为200元C、购入免税农产品准予抵扣的进项税额为2700元D、购入原材料准予抵扣的进项税额为
4.8万元答案ACD
24.下列各项中，免征车辆购置税的有A、外国驻华使馆自用的车辆B、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆C、设有固定装置的非运输专用作业车辆D、城市公交企业购置的公共汽电车辆答案:ABCD
25.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司本月外购一批货物支付货款5000元,取得增值税专用发票,委托乙公司加工,支付加工费含税1130元,并取得乙公司开具的增值税专用发票货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售,开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元已知适用的增值税税率为13%0根据以上所述，以下说法中正确的有0A、甲公司对外销售时应纳增值税260元B、乙公司受托加工业务应纳增值税130元C、甲公司应当缴纳增值税480元D、乙公司无须缴纳增值税答案AB
26.大明公司2020年5月销售产品一批包装物未作价，另收取包装物押金3390元,包装物回收为2个月，款项均为银行存款收讫7月份收回包装物价值2260元剩下的押金逾期没收,增值税税率为13%其会计处理为
0、借:其他应收款1130A贷:营业外收入1000应交税费一一应交增值税销项税额130B、借:银行存款3390贷:其他应付款3390C、借:其他应付款1130贷:其他业务收入1000应交税费一一应交增值税销项税额130D、借:其他应付款2260贷:银行存款2260答案BCD
27.下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有A、销售电力B、销售热力C、销售天然气D、销售商品房答案ABC
28.下列各项中，属于关税的计税方法有、从价税计算法AB、从量税计算法C、复合税计算法D、滑准税计算法答案ABCD
29.从中国境外取得所得的纳税人,其来源于中国境外的应纳税所得,应在何时申报纳税A、在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的,应在居住国的纳税年度终了,结清税款后的30日内，向中国主管税务机关申报纳税B、在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的,应在所得来源国的纳税年度终了，结清税款后的30日内，向中国主管税务机关申报纳税C、在取得境外所得时结清税款的，应在次年3月1日至6月30日内向中国主管税务机关申报纳税D、在境外按所得来源国税法的规定免予缴纳个人所得税的，应在次年3月1日至6月30日内向中国主管税务机关申报纳税答案CD
30.教育费附加和地方教育附加以纳税人实际缴纳的税额为计征依据A、增值税B、消费税C、关税D、城市维护建设税答案AB
31.下列有关税收概念的说法中正确的有A、征税的主体是国家B、国家征税凭借的是其政治权力C、税收分配的客体是所有社会产品D、税收具有强制性无偿性固定性的特征答案ABD
32.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税AB、土地使用权共有的，共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税C、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税D、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳答案ABCD
33.根据增值税法律制度的规定,下列各项中，不征收增值税的有0A、公积金管理中心代收的住宅专项维修资金B、被保险人获得的医疗保险赔付C、保险人取得的财产保险费收入D、物业管理单位收取的物业费答案AB
34.纳税调整项目明细表主要包括
0、收入类调整项目AB、扣除类调整项目C、资产类调整项目D、特殊事项调整项目答案:ABCD
35.依据车辆购置税的有关规定,下列说法中不正确的有0A、车辆购置税实行统一比例税率B、车辆购置税的纳税地点一律为纳税人所在地C、车辆购置税的征税环节为车辆的销售环节D、车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节答案BCD
36.下列关于教育费附加的规定,说法正确的有A、对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税,不作为教育费附加的计征依据B、对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加C、现行教育费附加征收比率为3%D、教育费附加单独缴纳,不与增值税、消费税同时缴纳答案AC
37.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有、商用货车AB、机动船舶C、摩托车D、商用客车答案CD
38.下列各项中，以成交价格为依据计算契税的有、土地使用权赠与AB\土地使用权出让C、土地使用权交换D、土地使用权转让答案BD
39.税制构成要素包括、征税对象AB、税收成本C、税率D、纳税人答案:ACD
40.根据企业所得税法律制度的规定,非居民企业来源于中国境内的下列所得,应以收入全额为应纳税所得额的有A、股息所得B、转让财产所得C、特许权使用费所得D、租金所得答案ACD
41.下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有A、金融企业转让金融商品,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B、银行提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C、建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D、房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额答案ABD
42.在资产负债表债务法下,应设置的科目的、“所得税费用”AB、“应交税费一应交所得税”C、“递延所得税资产”D、“应交所得税”答案ABC
43.根据关税法律制度的规定,下列各项中，属于法定减免关税的有A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B、外国政府无偿赠送的物资C、无商业价值的广告品D、无商业价值的货样答案ABCD
44.下列各项中，应当征收契税的有、以房产抵债AB、将房产赠与他人C、以房产投资D、子女继承父母房产答案ABC
45.根据消费税法律制度的规定,下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有A、乙化妆品厂将自产的高档香水赠送客户B、丙首饰店将购进的金项链奖励优秀员工C、丁汽车厂将自产的小汽车用于投资入股D、甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务答案CD
46.甲公司为增值税一般纳税人,机构所在地在S市2021年2月，在S市销售货物一批;在W市海关报关进口货物一批;接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有A、委托加工货物应向丫市税务机关申报缴纳增值税B、委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税C、进口货物应向W市海关申报缴纳增值税D、销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税答案BCD
47.下列各项中应征收耕地占用税的有A、铁路线路占用耕地B、学校占用耕地C、公路线路占用耕地D、军事设施占用耕地答案AC
48.根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房及建筑物,在计算土地增值税税额时，准予扣除的项目有A、评估价格B、转让环节缴纳的税金C、取得土地使用权所支付的地价款D、重置成本价答案ABC
49.下列各项直接属于“企业所得税年度纳税申报表”附表的有0A、一般企业收入明细表B、期间费用明细表C、纳税调整项目明细表D、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表答案ABCD
50.纳税人将其生产经营的应税消费品用于职工福利、奖励等方面应做的账务处理、借:应付职工薪酬A贷:主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额B、借:税金及附加贷:应交税费——应交消费税C借:应付职工薪酬贷:库存商品D、借:主营业务成本贷:库存商品答案ABD
51.甲、乙两家企业共有一项土地使用权,土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税,下列处理正确的有（）、甲企业应纳城镇土地使用税=1500X3/5X5=4500（元）AB、甲企业应纳城镇土地使用税二1500X5=7500（元）C、乙企业应纳城镇土地使用税二1500X2/5X5=3000（元）D、乙企业应纳城镇土地使用税二1500X5=7500（元）答案AC
52.下列有关关税税率的表述中，正确的有（）A、进口货物适用何种关税税率以进口货物的原产地为标准B、我国进口税率和出口税率实行统一标准C、进出口货物，一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税D、进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当按照装载此货物的运输工具“申报进境之日”实施的税率征税答案ACD
53.下列各项中，属于车辆购置税应税车辆的有（）D\15日4个月答案C
19.甲公司与乙公司签订买卖合同,合同约定丙为担保人,丁为鉴定人下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是0A、甲乙、丙和丁为纳税人B、甲、乙和丁为纳税人C、甲、乙为纳税人D、甲乙和丙为纳税人答案C
20.根据个人所得税法律制度的规定,居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”项目计缴个人所得税的是、国债利息所得AB、出租闲置住房取得的所得C、参加商场有奖销售活动中奖取得的所得D、单位全勤奖答案D
21.2020年10月，农村居民刘某经批准在本村占用耕地150平方米新建住宅，另占用园地20平方米用于修建大型鱼塘增氧泵已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元,有关刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税,下列计算正确的是A、150X45B、150X45X50%A、汽车B、有轨电车C、地铁D\电动摩托车答案AB
54.下列关于个人所得税征收管理的表述中，错误的有、居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年6月30日A前办理汇算清缴B、纳税人取得经营所得在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴C、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得应当在取得所得的次月15日内申报纳税D、纳税人因移居境外注销中国户籍应当在注销中国户籍前办理税款清算答案AB
55.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有
0、个人所得税AB、企业所得税C、环境保护税D、车船税答案ABCD
56.以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有A、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天B、纳税人自产自用应税消费品,其纳税义务的发生时间为移送使用的当天C、纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天D、纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的,其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案BD
57.根据环境保护税法律制度的规定,下列各项中，属于环境保护税征税范围的有Oo、噪声AB、固体废物C、大气污染物D、水污染物答案ABCD
58.下列情况会产生应纳税暂时性差异的有A、资产的账面价值大于计税基础B、资产的账面价值小于计税基础C、负债的账面价值大于计税基础D、负债的账面价值小于计税基础答案:AD
59.关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有A、按纳税人所在地区的不同,设置了三档地区差别比例税率B、由受托方代收代扣增值税消费税的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税D、城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城市维护建税税额与其实际缴纳的增值税、消费税税额之间的比率答案ACD
60.纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定有0A、当月同类货物的最高销售价格B、纳税人最近时期同类货物的平均销售价格C、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格D、组成计税价格答案BCD
61.下列有关环境保护税的表述中，正确的有A、环境保护税实行定额税率B、环境保护税由环境保护机关征收C、环境保护税应当按月向企业机构所在地税务机关申报缴纳D、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日答案:AD
62.根据车船税法律制度的规定，以下属于车船税征税范围的有A、用于农田作业的拖拉机B、用于接送员工的客车C用于私人聚会的游艇D、供企业董事长使用的小汽车答案BCD
63.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有0A、稿酬所得B、偶然所得C、股息所得D、特许权使用费所得答案BC
64.根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有、延期付款利息AB、赔偿金C、手续费D、包装物租金答案:ABCD
65.某天然气生产企业将其开采的天然气用于下列用途,其中需要征收资源税的有A、销售给市政供气企业B、本企业职工食堂领用C、与货车生产企业交换货车D、作为出资设立子公司答案ABCD
66.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有A、生物医药公司研究开发新产品支出B、电信公司出资给高校用于基础研究的支出C、化工厂购置环境保护专用设备的支出D、连锁超市安置残疾人员所支付的工资答案ABCD
67.下列关于所得税纳税申报期限的说法中，正确的有A、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B、企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款C、年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D、在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税答案AD
68.2020年甲企业取得了下列利息收入,其中免征企业所得税的有、国债利息收入AB、企业债券利息收入C、当年发行的地方政府债券利息收入D、当年发行的铁路债券利息收入答案AC
69.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有A、某大学教授从甲企业取得的咨询费B、某公司高管从乙大学取得的讲课费C、某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费答案ABC
70.下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有A、凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准B、尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准C、尚未核发土地使用证书的,应当由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整D、纳税人计算城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积答案:ABCD
71.根据车船税法律制度的规定,下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有oA、商用客车以辆数为计税依据B、机动船舶以整备质量吨数为计税依据C、游艇以艇身长度为计税依据D、商用货车以净吨位数为计税依据答案AC
72.下列关于房产税的说法中，正确的有A、融资租赁房屋的，以租金总额计征房产税B、以房产投资联营,参与投资利润分红,共担投资风险的，以房产余值计征房产税C、出租的房产，由出租方以租金计征D、出租的房产，由承租方以租金计征答案BC
73.有关我国土地增值税和契税的下列表述中，不正确的有A、转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人B、契税采用有地区差别的定额税率,土地增值税采用四级超额累进税率C、契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳D、契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起10日内申报纳税答案ABD
74.下列在零售环节征收消费税的有A、金银首饰B、珍珠C、伯金首饰D、钻石首饰答案ACD
75.在计算财产租赁所得的应纳税所得额时,允许扣除的项目有、按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用AB、教育费附加C、有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用D、财产所有者缴纳的个人所得税答案ABC
76.关于个人出租房屋适用的税率,下列说法中正确的有
0、出租商业用房适用20%的税率AB、出租商业用房适用10%的税率C、出租居民住房适用20%的税率D、出租居民住房适用10%的税率答案AD
77.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有、购买使用行为AB、进口使用行为C、受赠使用行为D、获奖使用行为答案ABCD
78.经批准征用的耕地,免征耕地占用税A、军事设施用地B、学校教学楼用地C、敬老院用地D、农村居民用于新建住宅用地答案ABC
79.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项准予在以后年度结转扣除的有o、职工教育经费AB、广告费C、业务宣传费D、工会经费答案ABC
80.根据税收征管法的规定,下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有A、出示税务检查通知书B、出示税务机关组织机构代码证C、为被检查人保守秘密D、出示税务检查证答案ACD
81.甲企业购进国内旅客运输服务,取得了下列凭证,其中属于可以抵扣进项税额的合法扣税凭证的有A、未注明旅客身份信息的增值税电子普通发票B、未注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单C、注明旅客身份信息的铁路车票D、注明旅客身份信息的水路客票答案ACD
82.下列情况会产生可抵扣暂时性差异的有A、资产的账面价值小于计税基础B、资产的账面价值大于计税基础C、负债的账面价值小于计税基础D、负债的账面价值大于计税基础答案AD
83.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有0A、企业资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、确实无法偿付的应付款项D、汇兑收益答案ABCD
84.关于企业所得税的纳税地点,下列表述中正确的有A、非居民企业在中国境内未设有机构场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点B、非居民企业在中国境内设有两个机构、场所的，应分别申报缴纳企业所得税C、居民企业登记注册地在中国境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点D、居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点答案ACD
85.下列各项中，在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的有A、职工教育经费支出超标准B、利息费用支出超标准C、公益救济性捐赠超标准D、查补的消费税答案ABC
86.以下业务不会影响“递延所得税资产”账户的有C\150+20X45D、150+20X45X50%答案B
22.根据个人所得税法律制度的规定,个人取得特许权的经济赔偿收入,应按照缴纳个人所得税、劳务报酬所得AB、利息、股息、红利所得C、特许权使用费所得D、偶然所得答案:C
23.纳税人用自产的应税消费品该品已入成品库连续生产应税消费品会计分录为、借:生产成本A贷:库存商品应交税费——应交消费税B、借:在建工程贷:库存商品C、借:生产成本贷:原材料D、借:生产成本贷:库存商品答案DA、资产减值准备的计提B、非公益性捐赠支出C、国债利息收入D、未形成无形资产而予以费用化的内部研究开发支出答案:BCD
87.税收征管法规定,税务机关可以采取的强制执行措施主要有A、书面通知纳税人开户银行冻结支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D、扣押查封拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款答案BD
88.下列关于印花税计税依据的说法中，不正确的有A、租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据B、运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据C、借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据D、财产保险合同，以保险费收入为计税依据答案ABC
89.下列各项中，按次计征个人所得税的有A、工资、薪金所得B、财产租赁所得C、偶然所得D、非居民个人的劳务报酬所得答案BCD
90.纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有A、王某从英国取得所得B、林某从出版社取得稿酬所得1万元C、非居民个人汤姆从中国境内两家公司取得工资、薪金所得D、张某2022年度内预缴税额低于应纳税额答案ACD
91.根据房产税法律制度的规定,下列各项中，应当计入房产原值,计征房产税的有A、独立于房屋之外的烟囱B、中央空调C、房屋的给水排水管道D、室外游泳池答案BC
92.酒厂生产销售白酒,收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有A、品牌使用费B、优质费C、包装物租金D、储备费答案ABCD
93.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有A、民航机场场内道路用地B、商业企业经营用地C、火电厂厂区围墙内的用地D、市政街道公共用地答案ABC
94.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,符合条件的一般纳税人,可以选择简易计税方式的有、装卸搬运服务AB、公共交通运输服务C、文化体育服务D、电影放映服务答案:ABCD
95.下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有0A、开立并使用账簿交纳的印花税B、开采矿产品销售应交的资源税C、销售应税消费品应交的消费税D、发放职工薪酬代扣代缴的个人所得税答案:BCD
96.根据增值税法律制度的规定,下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有A、纳税人采取托收承付方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天B、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天C、纳税人采取预收货款方式销售货物的,为收到预收款的当天D、纳税人发生视同销售货物行为委托他人代销销售代销货物除外，为货物移送的当天答案AD
97.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人取得的下列款项中，不得开具增值税专用发票的有A、向一般纳税人转让金融商品而取得的价款B、提供经纪代理服务向委托方收取的行政事业性收费C、商业企业零售烟酒取得的销售额D、向一般纳税人提供直接收费金融服务收取的手续费答案ABC
98.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税征税范围的有、国有土地使用权出让AB、房屋交换C、农村集体土地承包经营权转移D、土地使用权赠与答案ABD
99.下列有关房产税减免税的规定中，表述正确的有A、国家机关自用的办公楼，免征房产税B、公园附设的照相馆占用的房产，免征房产税C某公立高校教室用房，免征房产税D、个人所有居住用房，免征房产税答案ACD
100.下列关于纳税义务发生时间的表述中，正确的有0A、委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生时间为收到代销款的当天B、销售应税劳务的,其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天C、企业采取分期收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期D、先开具发票的，其纳税义务的发生时间为开具发票的当天答案BCD
101.住房租金专项附加扣除是指纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可以按照（）标准定额扣除住房租金A、承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元B、承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为每月1100元C、承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口不超过100万（含）的,扣除标准为每月800元D、承租的住房位于地（市）级城市的,扣除标准为每月900元答案ABC
102.根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有A、从业人员合理工资B、计提的各项准备金C、业主本人工资D、业主家庭生活费用答案BCD
103.增值税一般纳税人采用的增值税纳税申报表主表的附表包括0A、本期销售情况明细表B、本期进项税额情况明细表C、资产负债表D、利润表答案AB
104.根据契税法律制度的规定,下列各项中，免征契税的有、军事单位承受土地用于军事设施AB、国家机关承受房屋用于办公C、纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产D、城镇居民购买商品房用于居住答案:ABC
105.下列经济业务发生后,需要通过“应交税费——应交增值税进项税额转出”科目进行账务处理的有A、外购货物用于集体福利B、外购货物用于无偿赠送他人C、外购货物用于简易计税项目D、自产商品用于对外投资答案AC
106.应在“应交税费——应交增值税”科目借方反映的有（）、“出口退税”AB、“进项税额”C、“转出多交增值税”D、“减免税款”答案BD
107.“应交税费——应交增值税”科目下设三级明细科目，其中属于贷方核算的三级科目有（）、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”AB、”应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”C、“应交税费——应交增值税（出口退税）”D、”应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”答案AC
108.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天AB、采取分期收款结算方式的,为收讫销售款的当天C、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天答案AD
109.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会答案ACD
110.根据个人所得税法律制度规定,下列属于综合所得的有
0、工资薪金所得AB、财产租赁所得C、劳务报酬所得D、财产转让所得答案AC
111.下列各项中,属于土地增值税核定征收情形的有A、依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案ABCD
112.根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有0A、取得综合所得需要办理汇算清缴的B、取得应税所得没有扣缴义务人的C、取得境外所得的D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资,薪金所得的答案ABCD
113.应交耕地占用税税额的大小取决于下列因素A、实际占用的应税土地面积B、适用税额C、取得耕地的价款D、占用耕地的时间答案AB
114.根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税地点的表述中，不正确的有0A、销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税B、销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税C、销售设计服务,应当向设计服务发生地税务机关申报纳税D、销售广告服务,应当向机构所在地税务机关申报纳税答案ABC
115.继续教育专项附加扣除中，下列说法正确的有、纳税人接受学历学位教育期间按照每月400元定额扣除A
24.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是A、抵押房屋的赵某B、转让土地使用权的甲公司C、出租住房的钱某D、受让土地使用权的乙公司答案D
25.某企业将应交资源税的自产矿产品用于其产品生产不考虑其他因素,该企业确认应交资源税时,应借记的会计科目是
0、管理费用AB、税金及附加C、生产成本D、销售费用答案C
26.企业缴纳上月应交未交的增值税时,应借记、应交税费——应交增值税转出未交增值税AB、应交税费——未交增值税C、应交税费——应交增值税转出多交增值税D、应交税费——应交增值税已交税金答案B
27.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按A、应税消费品的平均税率计征。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
