《财务预算》课件2

财务预算课纲程大财务预础预编预执预算基算制算行与控制算案例分析定义、目的、意义流程、方法、技巧监控、评估、调整企业预算实践案例么财务预什是算财务预算是一种重要的财务管理工具，它是在对未来经济活动进行预测和分析的基础上，对企业未来一定时期内的财务状况、经营成果和资金运动进行的一种有计划的安排，是企业实现其经营目标、提高经济效益的有效手段财务预算的必要性资标源配置目管理预算能帮助企业合理配置资源,确预算作为企业目标的量化指标,能保资金的有效利用.有效提高企业管理效率.风险业绩评控制估预算可以帮助企业预测风险,及时预算可以作为企业经营绩效的衡量采取措施,降低经营风险.标准,为企业决策提供依据.业财务预础企算的基财务经营计划统数据管理制度信息系准确的财务数据是制定财务预财务预算必须与企业整体经营完善的财务管理制度是保证财先进的信息系统可以提高财务算的基础数据应来自可靠的计划相协调预算的制定应基务预算有效执行的关键制度预算的效率和准确性系统应来源，并经过严格的核实和验于对未来经营状况的预测和分应明确预算的编制、执行、控能够收集、整理、分析和共享证析制和考核流程财务数据财务预制定算的流程收集信息收集历史财务数据、市场预测、行业趋势等信息，为预算制定提供基础预测未来根据收集到的信息，预测未来销售收入、成本、费用等，并设定合理的预算目标制定预算方案将预测数据转化为具体预算指标，并制定详细的预算方案，包括预算目标、预算期、预算分配等审批预算将预算方案提交给相关部门或领导审批，确保预算方案的合理性和可行性执行预算将预算方案分解到各个部门和个人，并进行执行，确保预算目标的实现评估和调整定期对预算执行情况进行评估，并根据实际情况进行调整，确保预算的有效性现预金流量算现金流入预测未来一段时间内的现金收入，例如销售收入、投资收入、融资收入等现金流出预测未来一段时间内的现金支出，例如采购支出、人工成本、税费支出等现额金余预测未来一段时间内的现金结余，判断企业是否能够满足经营需要，并制定相应的现金管理策略预收支算预预1收入算2支出算预测企业未来期间的收入，例规划企业未来期间的支出，包如销售收入、利息收入等括生产成本、销售费用、管理费用等预3盈余算通过收入预算和支出预算的对比，预计企业未来期间的利润资产负债预算预测资产预计负债规未来模预测公司未来将会拥有的资产，例估计公司未来将承担的债务，包括如固定资产、流动资产等短期负债和长期负债资产负债结构分析评估公司的资产负债结构，以确保其合理和可持续润预利算销预预1售收入算2成本算预测未来一段时间内，企业预预测未来一段时间内，企业预计的销售收入额计的生产经营成本费预3用算预测未来一段时间内，企业预计的管理费用、销售费用等动态态预和静算态预动态预静算算基于特定时间段的预计数据，不随实际情况调整根据实际情况进行调整，更具灵活性弹预性算适应变预化提高效率提高算准确性弹性预算能够根据实际情况进行调整，以适通过灵活调整预算，企业可以更有效地利用弹性预算能够有效地减少预算偏差，提高预应经营活动中出现的各种变化资源，提高经营效率算的准确性和可信度预零基算义优势势定劣零基预算从头开始，不依赖于前一期预算提高预算效率，避免浪费，促进企业资源工作量大，需要大量时间和人力，对于一，要求所有预算项目都需要重新进行论证的优化配置些固定支出项目，可能需要重复论证和审批，以确保每一项支出都是必要的滚动预算定期滚动更新,通常为季度或年度.将未来期间纳入预算,并不断滚动更新.更灵活,更能适应市场变化.层预分次算预门预1整体算2部算将企业整体的财务目标分解成根据部门的具体经营目标和任各个部门或项目的具体预算目务制定相应的预算，例如生产标部门、销售部门、研发部门等项预3目算针对特定的项目制定预算，例如新产品开发项目、市场推广项目等预义算控制的意标风险目管理控制提高效率预算控制可以帮助企业有效地管理目标，确通过预算控制，企业可以及时发现潜在的风预算控制可以提高企业运营效率，减少浪费保资源的合理分配险，并采取措施进行控制，降低损失，提高资源利用率预则算控制的原责准确性灵活性可操作性任制预算必须准确反映企业的实际预算必须能够适应企业经营环预算必须具有可操作性，并能预算必须明确各部门和个人的情况，并与企业的战略目标相境的变化，并进行必要的调整够指导企业的实际经营活动责任，并建立相应的考核机制一致预编算的制收集数据1首先需要收集相关数据，包括历史数据、市场数据和预测数据，作为预算编制的依据确定目标2根据企业战略目标和发展方向，明确预算的目标，例如销售目标、成本控制目标等编制预算3根据收集到的数据和确定的目标，编制各个预算，包括销售预算、生产预算、成本预算等审批预算4编制好的预算需要经过层层审批，最终由高层领导审批通过发布预算5审批通过的预算需要正式发布，并传达给相关部门，作为执行的依据预执算的行资源分配1根据预算分配资源，确保每个部门和项目都有足够的资金成本控制2严格控制成本，确保实际支出不超过预算绩评效估3定期评估预算执行情况，及时发现偏差并采取措施预评算的分析与估预执算行偏差分析1实际执行结果与预算目标的差异分析预算效率分析2预算资金使用效率的评估预算效益分析3预算目标实现带来的经济效益评估预调算的整分析偏差1评估预算执行情况，识别实际结果与预算目标之间的差异确定原因2深入分析偏差产生的原因，包括内部因素和外部因素调制定整方案3根据偏差分析结果，制定合理的调整方案，例如调整预算目标或调整预算执行方法审调批整4将调整方案提交相关部门审批，确保调整方案的可行性和合理性实调施整5根据审批后的调整方案，对预算进行调整，并及时通知相关人员预业算及其在企中的作用预测规划资与源分配预算可以帮助企业预测未来的财务预算可以帮助企业有效地分配资金状况，并制定合理的经营计划和其他资源，提高资源利用效率绩评风险效价控制预算可以作为衡量企业绩效的重要预算可以帮助企业识别和控制潜在指标，帮助企业识别问题并采取改的财务风险，确保企业的稳定发展进措施业财务预案例分析:制定企算以一家新兴科技公司为例，该公司计划在未来五年内进行快速扩张，需要制定一份合理的财务预算来支撑其发展目标首先，公司需要明确其业务发展目标，例如销售额增长、市场份额提升等，并根据这些目标设定相应的财务指标，例如销售收入、利润率、资产回报率等其次，公司需要收集相关数据，例如历史财务数据、市场调研数据、行业数据等，并进行分析，预测未来五年的收入、成本、利润等关键财务指标预执案例分析:算的行与控制预算执行是将预算计划付诸实施的过程，需要根据预算目标进行资源配置和进度管理预算控制则是对预算执行过程进行监督和管理，确保实际支出与预算目标保持一致•定期进行预算执行情况的跟踪和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整•建立有效的预算控制体系，明确各部门的预算责任和控制权限•加强预算的沟通和协调，提高各部门对预算执行的认识和配合预案例分析:算的偏差分析预算偏差分析是指对实际执行结果与预算目标之间差异进行分析，以找出偏差原因并采取措施例如，企业销售预算目标为1000万元，实际销售额为900万元，预算偏差为100万元通过分析偏差原因，可能发现产品市场需求下降、竞争对手价格战、销售团队管理不善等因素预调案例分析:算的整企业预算并非一成不变，需要根据实际情况进行调整例如，当市场需求发生变化、原材料价格波动或公司战略调整时，都需要对预算进行调整预算调整需要遵循相关程序，并进行充分的分析和评估常见的预算调整方式包括增量预算、零基预算、滚动预算等见问题常解答预难么办预么办预实际么办算制定太了，怎算偏差怎算和情况不符怎可以通过学习相关课程，阅读书籍，咨分析偏差原因，及时调整预算，并制定及时进行预算调整，根据实际情况重新询专业人士来提升预算制定能力措施避免再次出现偏差规划预算，确保预算的合理性课总结程财务预预义1算重要性2算控制的意财务预算能帮助企业实现财务预算控制能确保企业预算执行目标，提高企业经营效率，降到位，并能及时发现偏差，进低经营风险行调整，提高预算的有效性预调3算整的重要性企业应根据实际情况进行预算调整，以保证预算的实用性和有效性财务预发趋势算的未来展应驱动计术人工智能用数据决策云算技人工智能在财务预算中的应用将会越来越财务预算将更加依赖于数据分析，并利用云计算平台将为财务预算提供更加灵活、普遍，例如自动生成预算、预测财务指标数据洞察来优化预算编制和执行高效的工具和服务，例如云预算软件等员馈总结学反与课习堂参与度学效果积极参与讨论，提出问题，分享经掌握财务预算的基本概念和方法，验能够独立完成预算编制和分析课议程建增加案例分析，提升学习的实用性课结程束感谢大家参加《财务预算》课程，希望这次学习能够帮助大家更好地理解和应用财务预算。