押题宝典税务师之税法一通关试题库有答案

押题宝典税务师之税法一通关试题库（有答案）单选题（共35题）

1、（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元A.

15.60B.

18.90C.

23.30D.

25.60【答案】C

2、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务A.

6.4B.

21.18C.

3.00D.

9.2【答案】D

3、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒2020年6月该厂的生产销售情况如下A.

7.1B.

7.48C.

7.9D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】B

28、某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额

88.92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入

20.358万元当月允许抵扣的进项税额为

35.598万元该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（）万元A.

22.78B.

28.78C.

39.08D.

39.95【答案】c

29、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务A.

4.07B.

4.03C.

4.16D.

4.04【答案】D

30、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B

31、下列收入中，不征收增值税的是（）A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A

32、某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元A.

3045.14B.

2880.00C.

2413.98D.

1075.17【答案】B

33、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务B.

85.49C.

69.19D.

76.99【答案】c

34、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C

35、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失该设备已累计计提折旧90万元关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）A.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额102万元C.甲企业应转出进项税额

86.7万元D.甲企业应计提销项税额

86.7万元【答案】C多选题（共20题）A.防汛部门专用指挥车B.森林消防专用指挥车C.

1.6升及以下排量乘用车D.外国驻华使馆自用车辆E.回国服务的留学人员用现汇购买的1辆个人自用国产小汽车【答案】ABD

2、关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（）A.从深水油气田开采的天然气减征20%资源税B.从低丰度油气田开采的原油减征30%资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气减征50%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税【答案】C

3、下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有（）A.非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税B.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收土地增值税D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税E.改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业【答案】ABCD

4、在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（）A.擅自销毁账簿B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的【答案】ABD

5、下列行为中属于增值税混合销售行为的有（）A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务C.纳税人销售自产钢结构件的同时提供安装服务D.纳税人销售林木的同时提供林木管护服务E.商场销售家电并送货上门【答案】BD

6、下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（）A.当计算出的滞纳金为30元时，按照50元缴纳B.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月C.如纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经直属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴.变价抵缴等强制措施D.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续E.非因纳税人违反海关规定造成短征关税，海关发现的，自缴纳税款或货物放行之日起1年内补征【答案】D

7、下列减免税中，属于税基式减免的有（）A.起征点B.减半征收C.抵免税额D.项目扣除E.跨期结转【答案】AD

8、符合增值税留抵退税条件的部分先进制造业纳税人，可享受更大力度的增值税留抵退税政策部分先进制造业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，生产并销售规定产品或设备的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，这些产品或设备包括（）A.专用设备及计算机B.金属矿物制品C.通用设备D.通信和其他电子设备E.非金属矿物制品【答案】ACD

9、下列关于营业税计税依据的说法，正确的有（）A.采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款B.掌校从事技术开发业务，营业税计税依据为取得的收入减去开发支出后的余额C.从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用D.从事建筑劳务不含装饰劳务，营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力价款，不包括建设方提供的设备价款E.代开发票纳税人从事联运业务，营业税计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用【答案】AD

10、Lieberman-Burchard反应遇三菇皂甘和留体皂首都能有呈色反应，区别二者可根据A.颜色变化不同，雷体皂昔呈黄-红-紫-蓝-绿-污绿等最后褪色，三菇皂昔最终只能显示红紫或蓝色最后褪色B.颜色变化不同，三花皂昔呈黄-红-紫-蓝-绿-污绿等最后褪色，笛体皂首最终只能显示红紫或蓝色最后褪色C.反应速度不同，三菇皂甘反应快，笛体皂昔反应慢D.反应速度不同，留体皂甘反应快，三菇皂甘反应慢E.以上说法都不对【答案】A

11、下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有OA.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.篡改、伪造污染物监测数据D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物【答案】ABCD

12、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的B.其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的D.医院直接向环境排放水污染物E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的【答案】ABD

13、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格下列应税消费品应由国家税务总局核定其计税价格的有（）A.卷烟B.实木地板C.高档手表D.游艇E.小汽车【答案】A

14、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续【答案】AC

15、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）A.高档手表B.高档护肤类化妆品C.调味料酒D.高尔夫车E.涂料【答案】AB

16、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章下列属于全国人大及其常委会制定的有（）A.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《中华人民共和国车船税法》E.《中华人民共和国个人所得税法》【答案】BD

17、下列行为中，不享受车辆购置税优惠政策的有（）A.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车B.中国公民李先生购买自用超豪华汽车C.英国驻华领事馆购买自用车辆D.武警部队购置列入军队武器装备订货计划的车辆E.汽车生产企业将自产汽车（

1.8升）用于接待客户【答案】B

18、下列关于教育费附加的说法中，正确的有（）A.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征教育费附加B.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构，以其财产偿债时，对被撤销金融机构转让货物，免征教育费附加C.为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，单位和个体工商户将自产货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，减征教育费附加D.对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加E.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额扣减其当年实际应缴纳的教育费附加【答案】ABD

19、下列对吠睡米描述错误的是A.代谢多发生在磺酰胺上【答案】c

4、张某2021年1月从汽车4s店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据则张某应缴纳的车辆购置税是（）元A.

24778.76B.

25017.70C.

25221.24D.

25460.18【答案】A

5、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】B

6、土地增值税适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率B.作用强而迅速，须慎用C.不能和维生素C溶液混合D.具有耳毒性副作用E.钠盐可发生水解【答案】A

20、国际税收协定的基本内容主要包括（）A.税收管辖权B.避免或消除国际重复征税C.国际税收抵免制度D.避免税收歧视E.加强国际税收合作【答案】ABDC.超率累进税率D.定额税率【答案】c

7、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】D

8、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为

0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D

9、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元该食品厂当月应纳增值税（）元A.

903.51B.

111.05C.

1112.62D.

1165.05【答案】A

10、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C

11、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元,,把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万A.12B.20C.2D.0【答案】D

12、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为

0.5万元/吨2020年5月发生如下业务A.

138.17B.

152.13C.

162.13D.

162.14【答案】D

13、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%【答案】B

14、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B

15、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务（已知白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率

0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%）A.

10250.00B.

13450.00C.

15650.00D.

22250.

0016、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和

6.5虬该企业当月应缴纳资源税（）万元A.

15.60B.

40.60C.

41.25D.

53.10【答案】B

17、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收2018年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是（）A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算【答案】C

18、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）A.水污染物B.光污染C.工业噪声D.固体废物

19、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额【答案】A

20、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】D

21、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5肌金银首饰的成本利润率6%2020年8月发生以下业务A.

0.88B.1C.

1.25D.

1.41【答案】c

22、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】D

23、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）A.2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税D.电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人【答案】D

24、（2018年真题）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染【答案】D

25、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】C

26、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围A.50%；2万元B.50%；3万元C.70%；5万元D.70%；10万元【答案】C

27、下列业务中，应征收增值税的是（）A.取得的与俏售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.被保险人获得的保险赔付。