《KPMG财务分析培训》课件

财务分析培训KPMG欢迎参加KPMG财务分析培训本培训将为您提供深入的财务分析知识和实务技能课程目标财务报表解读能力财务数据应用财务分析工具掌握财务报表分析的基本理论、方法学习如何将财务分析结果应用到企业了解常用的财务分析软件和工具，提和技巧，能够独立分析财务报表经营决策中，提升企业运营效率高财务分析效率和准确性财务报表基础知识财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的书面表达形式它们是企业经营状况和财务状况的重要信息来源主要包括资产负债表、利润表和现金流量表它们是企业财务信息的载体，反映企业的财务状况和经营成果资产负债表概述资产负债表反映企业在特定日期的财务状况资产负债表是企业财务报表中最重要的报表之一它展示了企业拥有的资产和承担的负债，以及所有者权益资产负债表可以帮助投资者、债权人和其他利益相关者了解企业的财务健康状况资产负债表结构分析资产负债表结构分析是解读企业财务状况的重要环节通过分析资产负债表结构，我们可以深入了解企业资产的构成、负债来源以及所有者权益的分布情况总资产1反映企业全部资产的总价值流动资产2一年内或一个营业周期内变现或耗用的资产非流动资产3一年以上变现或耗用的资产流动负债4一年内到期的债务非流动负债5一年以上到期的债务理解资产负债表结构的构成和各项目的含义，对于投资者、债权人以及企业管理者来说都至关重要，可以帮助他们更好地评估企业的财务状况和未来发展潜力资产结构分析负债和所有者权益结构分析负债和所有者权益结构分析，是通过对资产负债表中负债和所有者权益项目的构成、比例及变化趋势进行分析，判断企业的财务风险，并评估企业的偿债能力和盈利能力负债和所有者权益结构分析可以帮助企业了解自身的财务状况，识别潜在风险，制定合理的财务策略，提高企业的经营效益利润表概述反映企业盈利情况展现企业经营成效辅助企业决策制定利润表，也称损益表，是反映企业在利润表通过收入、成本、费用等指标，利润表数据为企业制定发展规划、投一定期间内的经营成果的报表揭示企业盈利能力，帮助企业判断经资决策等提供关键信息，帮助企业做营策略出明智选择收入成本费用分析收入分析成本分析12收入指企业在一定时期内成本指企业为生产产品、因销售商品、提供劳务或提供劳务或处置资产而发处置资产而取得的经济利生的各种耗费，包括直接益流入成本和间接成本费用分析3费用指企业在经营活动中发生的各种耗费，不包括生产成本，例如管理费用、销售费用、财务费用等毛利率分析毛利率是指企业销售收入扣除营业成本后的利润占销售收入的比例反映企业产品或服务的盈利能力，以及定价策略和成本控制的有效性指标公式意义毛利率销售收入-营业成本/销售收入反映企业产品或服务的盈利能力毛利率变化率本期毛利率-上期毛利率/上期毛利率反映企业毛利率的变动趋势营业利润分析营业利润是指企业在一定时期内，从经营活动中取得的利润，扣除营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用等后得到的利润营业利润是企业盈利能力的重要指标，反映了企业经营活动的盈利水平通过分析营业利润，可以了解企业的经营状况、竞争优势、管理效率等方面的变化趋势10%$1M毛利率营业利润营业利润与营业收入之比，反映企业产品或服务的盈利能力营业收入扣除营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用等后的利润20%5%净利润率增长率净利润与营业收入之比，反映企业整体盈利能力营业利润的同比增长率，反映企业经营状况的变化趋势净利润分析现金流量表概述现金流量表财务分析的关键企业财务状况的晴雨表现金流量表反映企业在一定时期内现现金流量表作为企业三大财务报表之现金流量表能够直观地反映企业现金金和现金等价物的流入和流出情况，一，是进行财务分析的重要依据，可流入和流出的情况，帮助投资者判断以及资金运动的状况，是反映企业短以帮助投资者了解企业的盈利能力、企业的财务状况，以及未来能否持续期偿债能力和现金流入能力的重要指偿债能力和投资能力，以及企业未来经营和发展标的发展潜力经营活动现金流量分析经营活动现金流量分析分析指标反映企业在经营活动中产生的现金流入和流出，主要体现企业包括经营活动现金流量净额、经营活动现金流量净额与净利润核心业务的盈利能力的比率、经营活动现金流量净额与销售收入的比率等分析方法分析目标横向比较，分析企业经营活动现金流量的变动趋势；纵向比较，评估企业经营活动现金流量的质量，判断企业盈利能力的可持分析企业经营活动现金流量的波动情况续性，为企业决策提供参考依据投资活动现金流量分析投资活动现金流量分析要点反映企业在一定时期内因购建固定资产、无形资产、长期分析投资活动现金流入和流出的规模、变化趋势以及对企股权投资等产生的现金流入或流出业经营活动的影响包括购买和出售长期资产的现金流入或流出，以及公司在关注投资活动现金流入和流出的主要来源和去向，分析企其他企业的投资现金流入或流出业投资策略和投资效率筹资活动现金流量分析筹资活动债务融资指企业为满足其生产经营活动对企业向债权人借款以获取资金资金的需求而进行的资金筹集活动股权融资投资活动企业发行股票以获取资金企业从自身经营活动中获得的资金财务指标体系概述财务指标体系是衡量企业经营状况和财务状况的关键指标集合通过分析财务指标之间的关系，我们可以全面评估企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和成长能力财务指标体系可以帮助企业了解自身优势和劣势，制定相应的财务策略，提升企业竞争力偿债能力分析偿债能力分析是指企业偿还到期债务的能力，这是企业财务状况的重要指标之一偿债能力分析主要通过分析企业资产、负债和所有者权益等财务指标，判断企业偿还到期债务的风险指标含义流动比率流动资产与流动负债的比率速动比率速动资产与流动负债的比率现金比率现金及现金等价物与流动负债的比率资产负债率负债总额与资产总额的比率利息保障倍数税前利润与利息费用的比率营运能力分析指标含义公式流动资产周转率企业流动资产的利营业收入/流动资用效率产存货周转率存货的变现速度销售成本/平均存货应收账款周转率应收账款的回收速营业收入/平均应度收账款营运能力分析反映企业利用资产进行经营活动的能力，反映企业资产的周转效率和资金使用效率盈利能力分析成长能力分析成长能力分析是衡量企业未来发展潜力的重要指标通过分析企业的收入、利润、资产等关键指标的增长率，可以判断企业是否能够保持持续的增长趋势15%收入增长率反映企业销售收入的增长速度10%利润增长率反映企业盈利能力的增长速度20%资产增长率反映企业资产规模的增长速度现金流量分析现金流量分析评估企业经营活动产生的现金流量盈利能力分析衡量企业利润率和盈利能力偿债能力分析评估企业偿还债务的能力营运能力分析评估企业经营效率和资产周转能力现金流量分析能够揭示企业经营的真实情况，并为企业管理者提供决策依据综合财务分析案例案例背景选择一家上市公司，例如腾讯控股有限公司介绍公司的基本情况，包括行业地位、主要业务、财务状况等数据收集收集该公司的近三年财务报表数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表可以从公司官网或第三方财经网站获取指标分析根据财务指标体系，对腾讯控股的偿债能力、盈利能力、营运能力、成长能力和现金流量进行分析分析财务指标的趋势变化，并与行业平均水平进行比较综合评价对腾讯控股的整体财务状况进行综合评价，分析其财务优势和风险，并提出改进建议财务报表操作练习案例分析报表解读根据实际案例，进行财务报表分析练习分析财务报表数据，得出结论和建议•识别关键指标•公司盈利能力•计算财务比率•偿债能力•评估公司财务状况•经营效率123报表制作利用财务数据，制作基础财务报表•资产负债表•利润表•现金流量表财务报表诊断分析问题识别1财务报表中存在的问题原因分析2问题背后的原因改进建议3解决问题的方案风险评估4方案实施的风险财务报表诊断分析是对企业财务状况进行全面深入的分析，并提出改进建议诊断分析的关键是识别问题，分析原因，并制定合理的改进方案财务建议与应用财务分析结果应用场景案例分析财务分析提供洞察，帮助公司做出明财务建议可用于投资决策、风险管理、将理论与实践结合，展示财务分析应智决策运营效率提升等用案例例如，识别盈利能力问题，制定战略例如，投资分析师评估投资项目，管通过案例学习，加深对财务分析方法改进措施理者优化资源配置的理解培训总结财务分析方法分析指标运用

1.

2.12掌握了财务分析方法，可能够使用各种财务指标，以更好地理解财务报表，分析企业的盈利能力、偿进行分析和决策债能力等案例分析学习财务报表解读

3.

4.34通过案例分析，加深了对了解了财务报表解读的关财务分析方法的理解，并键要素，并掌握了分析方学习了实际应用法，能更有效地进行财务分析问答交流本部分将开放时间，供学员提出问题，讲师解答深入探讨课程内容，解决学习过程中遇到的困惑交流学习经验，分享见解，促进彼此学习和成长。