注册税务师《税法一》试题及答案

注册税务师《税法一》试题及答案注册税务师《税法一》试题及答案「篇一」20xx年注册税务师《税法一》试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1分每题的备选项中，只有1个:符合题意）

1、1997年3月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为A.税收犯罪B.税务犯罪C.危害税收征管罪D.涉税犯罪

2.某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税原则D.法律优位原则

3.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为A.

2.4万元B.

5.5万元C.

1.9万元D.

1.6万元

4.构成税收实体法诸要素中的基础性要素是

35.某文化馆下乡文艺演出取得收入5000元，将其部分房产出租取得租金收入3500元，开设的歌厅取得收入15000元，设立的“电子游戏机”取得收入20xx0元，当地娱乐业营业税税率为20%该文化馆应纳营业税为A.7175元B.4325元C.7325元D.4175元

36.某企业以自有不动产作抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息对该企业应A.按“金融业”税目征收营业税B.按“销售不动产”税目征收营业税C.按“服务业”税目征收营业税D.不征收营业税

37、某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省11月份位于甲省的油井产原油15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共

0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为8元/吨该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为A.160万元B.156万元C.120万元D.

119.2万元

38.在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时A.以主产品的矿石名称作为应税品目B.伴选矿量大的，对其核定单位税额C.伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税

39.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为A.用于加工的液体盐数量B.固体盐的销售金额C.加工成固体盐的数量D.固体盐的销售数量

40.资源税的级差调节作用体现在A.对因资源条件差异而产生的资源级差收入进行调节B.对开采应税资源的纳税人取得的销售收入进行调节C.对开采应税资源的纳税人取得的利润总额进行调节D.对开采应税资源的纳税人取得的资源产品销售利润进行调节

二、多项选择题（共30题，每题2分每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得

0.5分）

41.下列税收文件属于税收行政规章的是A.国家税务总局下发的《关于不申报缴纳税款定性问题的批复》B.国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》C.国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》D.国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》

42.税收法律关系中的纳税主体是指A.负税人B.纳税义务人C.纳税担保人D.扣缴义务人

43.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是A.企业所得税B.耕地占用税C.车船使用税D.农业税

44.按照我国现行税法的规定，税务机关的权力包括A.强制开启纳税人的卷柜，检查有关纳税资料B.对账目混乱的纳税人估定其税额C.要求承担连带纳税义务的纳税人缴纳全部应纳税额D.追缴税款

45.消费型增值税的特征包括A.便于凭发票扣税的规范管理B.法定增值额大于理论增值额C.法定增值额小于理论增值额D.直接以增值额作为计税依据

46.混合销售行为的基本特征为A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款

47.下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有A.某工业企业购进货物已支付货款，货物在途B.某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付,第一笔货款已收到C.某商业企业购进货物并已支付货款D.某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付

48.纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有A.购货方购进免税药品要求开具专用发票B.消费者个人购进电脑要求开具专用发票C.销售报关出口货物D.境内易货贸易

49.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是A.某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C.某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

50.纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有A.某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额56000元B.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入

0.5万元C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800万元D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入

1.2万元

51.税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有A.纳税人财务专用章B.扣缴义务人财务专用章C.专用发票专用章D.代开专用发票专用章

52.按照现行增值税制度规定，下列出口货物中可不提供出口收汇单的有A.易货贸易、补偿贸易出口的货物B.来料加工出口货物C.对外承包工程出口的货物D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

53.生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有A.用国内料件生产出口产品，免、抵税额;出口货物离岸价X外汇人民币牌价义退税税率-已退税额B.用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价X退税税率C.以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价X外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）义退税率-已退税额D.以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价X外汇人民币牌价-海关核销进口料件组成的计税价格）X退税率

54.纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有A.赠送关系户的无销售价格的卷烟B.分给职工的价格明显偏低的卷烟C.按批发价格销售给烟酒公司的卷烟D.按出厂价格销售给某招待所的卷烟

55.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收增值税的有A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

56.下列包装物押金应征消费税的有A.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还B.工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还C.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还D.工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还

57.按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B.外购已税汽车轮胎生产的汽车C.外购已税化妆品生产的化妆品D,外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

58.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费B.航空联运公司从事快件传递托运业务C.民政部门取得社会福利彩票收入D.建筑设计院进行工程设计

59.在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有A.金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税B.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税D.典当业的抵押贷款营业额为经营者取得的利息和其他费用

60.下列行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有A.甲企业将其原有名称有偿转让给乙企业B.某画家将其作品原稿的财产权和著作权一起出售C.甲企业以其一商标权投资入股D.某电影公司将其拍摄一故事片的母片卖给乙公司

61.下列行为中，应纳营业税的有A.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用B.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用C.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用D.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用

62.甲方提供资金，乙方提供上地使用权合作建房，在下列不同合作方式中，乙方应按“转让无形资产”税目缴纳营业税的有A.双方直接按一定比例分配房屋B.乙方将土地使用权租给甲方若干年，甲方负责建房并使用，租赁期满后，甲方将土地使用权及建筑物交还乙方C.双方成立股份制合营企业，风险共担，利润共享D.双方合股，成立合营企业，乙方按销售收入的一定比例提成的方式参与分配

63.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C.某商店销售并负责为用户安装空调D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料

64.下列表述中，符合营业税规定的有A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税C.企业和个人的营业税起征点为按期纳税的每月营业额200800元;按次纳〜税的每次（日）营业额50元D.营业税实行比例税率，共有9档税目

65.在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的.金融业务包括A.转贷外汇业务B.金融经纪业务C.金融商品转让业务D.抵押贷款业务

66.按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有A.注册登记已满3年的经济特区内某外国金融企业来源于特区内的营业收入B.某作家将其一本小说著作权转让给一家出版社取得收入C.某文化馆开设台球室取得营业收入D.某养老院取得的养老服务收入

67.确定我国现行资源税税额，考虑的因素主要包括A.应税资源的开采条件、品位质量B.应税资源地理位置是发达地区还是落后地区C.矿山的开采规模D.应税资源产品的税负转移情况

68.在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有A.原油B.铜矿石C.天然气D.石棉矿

69.关于资源税的下列说法中，正确的有A.纳税人B.课税对象C.税率.D.纳税期限

5、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原观C.程序优于实体原则D.实体从旧程序从新原则

6.甲汽车配件商店（小规模纳税人）20xx年6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元该商店应纳增值税是A.

1018.87元B.720元C.1080元D.

692.31元

7、某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元该企业应纳增值税是A.35955元B.

35917.95元C.35700元D.

4127.95元

8、某外贸公司20xx年3月份购进及出口情况如下

（1）第一次购电风扇500台，单价150元/台;第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）

（2）将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理（美元与人民币比价为

18.30,退税率为15给该笔出口业务应退增值税为A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照统一规定的综合回收率，折算成原油数量作为课税数量B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

70.关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有A.纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据B.纳税人对外销售的原煤，以销售数额为计税依据C.纳税人以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据D.纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据

三、计算题（共8题，每题2分每题的备选项中，只有1个最符合题意）

（一）座落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，1999年9月份购销情况如下:

（1）9月3日，销售粮食白酒100箱，每箱单价1280元（开出增值税专用发票）;

（2）9月5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50箱，每箱单价540元（开出增值税专用发票）;39月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元已取得专用发票，当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒销售额为24000元开出普通发票，另收取包装物押金I860元，年内已返还；49月11日，外购酒瓶一批，增值税专用发票注明税款1425元;从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；59月20日Z用自制的粮食白酒10瓶做广告样品，20瓶用于展览会做展品，50瓶用于职工福利，正常销售价格25元/瓶根据以上资料，回答下列问题

71.对收取的白酒包装物押金征收的消费税是A.0B.

238.46元C.

56.02元D.

397.44元

72.增值税的进项税额是A.1425元B.1520元C.2921元D.H56元

73.增值税的应纳税额是A.

27526.44元B.

27255.78元C.27571,98元D.

29291.44元

74.消费税的应纳税额是A.443218元B.

37495.38元C.

38276.92元D.

42565.38元二甲房地产公司20xx年11月份发生如下经济业务1与乙企业联合开发一商品房小区，即甲乙双方共同出资报批建设项目，合作建房按照合同规定，甲公司出资20xx0万元，乙企业提供土地使用权，房屋按64的比例分配，当地税务机关核定其成本利润率为15%当期全部商品房竣工验收，甲公司将其应得商品房的80%售出，取得销售收入18000万元其中代收的城市基础设施配套费等费用900万元甲公司还将小区内一临街房屋租给某银行作为经营场所，取得抵押贷款20xx万元，当月取得的租金15万元全部用于抵充贷款利息2甲公司下属非独立核算的建筑施工企业参与了上述小区的开发建设，独立建成商品房两栋，建筑安装成本800万元，无同类工程价格，其成本利润率为10%o房屋建成后，将相当于建筑安装成本20%的商品房留给甲企业所属非独立核算的物业管理公司使用，施工企业与甲公司未结算工程价款3甲公司所属非独立核算的物业管理公司当月收取物业管理费10万元，代收水、煤、电费共8万元，获得手续费

0.16万元，对外出租停车场收费

0.6万元，开设的保龄球馆取得经营收入5万元，小区闭路电视取得收入2万元当地娱乐业营业税税率10%o根据以上资料，回答下列问题

75.甲公司应按销售不动产税目缴纳的营业税为A.900万元B.

1626.32万元C.

484.21万元D.

726.32万元

76.甲公司应按建筑业税目缴纳的营业税为A.24万元B.

19.20万元C.

21.77万元D.

27.22万元

77.甲公司应按服务业税目缴纳的营业税为A.L038万元B.

1.788万元C.

1.288万元D.

1.388万元

78.用公司应纳营业税合计为A.

1407.078万元B.

1407.618万元C.

1407.868万元D.

923.618万元

四、综合分析题（共12题，每题2分由单选和多选组成错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得

0.5分）

（一）某省甲市粮油公司，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务，也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策该公司1999年910月发生如下经济业务〜

（1）9月份销售给消费者豆油20xx公斤，每公斤6元（不含税），但只开出普通发票，合计金额6000元;其余消费者因未索取或未交款而没给其发票

（2）9月份用自产豆油若干公斤（不含税）与农民换取免税大豆一批，收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库39月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格600元，由于甲市没有火车站，便将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费20xx元，其中装卸费200元铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购买方410月份购进磨面机一台，价款合计11700元，取得增值税专用发票注明税款1700元;支付运输费200元，并取得承运部门运输发票磨面机已安装并投入使用510月份因管理不善，库房大豆被盗1000公斤，按收购价计算损失2200元，随即犯罪分子在当日被捕归案，收回赃款1000元，公司净损失1200元610月份该粮油公司采取托收承付方式给某酒厂发出玉米一批，不含税价格80000元710月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工费20xx元不含税810月份该粮油公司所属汽车队从河滩挖沙卖给某建材厂并负责运送，共运100车，每车沙子30元其中沙款20元，运费10元910月份该粮油公司购进水泥、大理石5000元，准备装修公司大门该粮油公司所属建筑公司独立核算为公司修建大民收取人工费5000元沙子增值税税率为13%o根据以上资料，回答下列问题

79.9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为A.

7640.09元B.4680元C.

5690.91元D.6006元

80.第三笔业务中该粮油公司纳税地点不应为A.甲市B.乙市C.丙市D.丁县

81.9月份该粮油公司应纳增值税为A.

6000.09元B.3040元C.4526元D.

6140.09元

82.10月份该粮油公司可抵扣的进项税额为A.2904元B.120元C.6664元D.960元

83.10月份该粮油公司所属的建筑公司应纳营业税为A.280元B.340元C.

325.5元D.300元

84.10月份该粮油公司应纳增值税为A.10670元B.9830元C.9580元D.7890元

（二）某食品加工厂（增值税一般纳税人）1999年910月发生如下经营业务:〜19月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元;支付其运输公司运费320元，其中建设基金50元，装卸费20元，并取得运输部门的运费发票玉米、小麦已验收入库29月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款21200元310月份该食品加工厂委托某酒厂增值税一般纳税人加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元不含增值税，其中包括酒厂代垫辅助材料300元不含税酒厂没有同类白酒价格410月份收回入库已加工完的白酒，支付酒厂加工费及酒厂代扣代缴消费税，取得酒厂开出的增值税专用发票510月份将收回的白酒一半用于职工食堂，一半按收回价格向外出售，并于月底售完610月份将自产的面粉分给100名下岗职工，每人一袋，每袋作价30元，本月每袋面粉平均售价70元不含税710月份销售给小规模纳税人方便面一批，收到货款11700元810月份支付自来水公司水费，增值税专用发票注明税款500元已知白酒厂成本利润率为10%0根据以上资料，回答下列问题

85.该食品加工厂9月份应抵扣进项税额为A.

5019.63元B.5021元C.

5022.40元D.

5020.93元

86.该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为A.

4433.33元B.

4333.33元C.3325元D.3250元

87.食品加工厂9月份应纳增值税为A-

1940.66元B.T417元・C.-

1941.59元D.-

1942.06元

88.该食品加工厂10月份应纳增值税的销售额合计为A.26015元B.

36466.67元C.

34733.33元D.

22853.98元

89.该食品加工厂10月份应纳增值税为A.

4858.33元B.

2917.67元C.1149元D.

2903.01元

90.酒厂在本题中属于委托加工的受托方，就此笔业务，下列说法不正确的是A.酒厂应纳消费税B.酒厂应纳营业税C.酒厂收取的委托加工费应纳增值税D.酒厂收取的委托加工费应纳营业税

一、单项选择题

1.标准答案C依据:教材第65页考核目的了解刑法中关于涉税犯罪的规定

2.标准答案A依据教材第7页考核目的掌握税法的基本原则，了解其内在的规定性及具体适用标准

3.标准答案C依据:教材第54页考核目的要求考生掌握税收加成征收的计算，并了解税收加成与税收附加的区别，加征五成相当于纳税额的50%

4.标准答案B依据教材第40页考核目的要求考生熟悉课税对象在税制要素规定中的地位，它是税种之间划分的重要依据，并体现各税种的课税范围

5.标准答案C依据教材第11页考核目的要求考生掌握税法适用原则，程序优于实例原则主要适用于税务争讼法中

6.标准答案D依据教材第二章第四节考核目的要求考生掌握增值税销项税额的确定

7.标准答案B依据教材第113页考核目的支付运费1500元，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基，公式为不含税销售额=含税销售额+C1+增值税率）

8.标准答案D依据教材第二章第六节考核目的要求考生掌握应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积，与出口时的离岸单价没有关系

9.标准答案B依据教材第153155页〜考核目的要求考生掌握当期应退税额的计算方式即当期出口货物离岸价X外汇牌价X退税率-当期海关核销免税进口料件计税价格X退税率

10.标准答案B依据教材第150页A.15750元B.17640元C.

1168.50元D.15690元

9、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业20xx年5月出口机床40台（其中20台为进料加工复出口的产品），出口收入为离岸价80万美元本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%,外汇牌价为

18.30o该机床厂5月份应退增值税税额是A.

35.12万元B.

92.10万元C.

99.60万元D.68万元

10.利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是A.视同国内企业销售，按照17%税率征收增值税B.视同国内企业中标予以退税C.视同国内企业中标予以免税D.视同国内企业销售，按照4%征收率征收增值税

11.按现行增值税制度规定，适用13%低税率货物“农机”的具体征收范围是指A.森林砍伐机械B.农用汽车C.复式播种机D.机动渔船考核目的虽然没有进出口经营权，但经批准享受这一待遇的企业，可以申请办理退税

12.标准答案C依据:教材第109页考核目的熟悉“农机”的具体征收范围，并不是所有的农机都适用13%的低税率

13.标准答案D依据教材第91页考核目的掌握混合销售行为的具体征税规定，特别要把握混合销售行为与兼营非应税劳务的区别

14.标准答案A依据教材第90页考核目的掌握对视同销售货物行为的具体征税规定，这是增值税征收范围的特殊情况

15.标准答案C依据:教材第171172页〜考核目的熟悉增值税专用发票的开具范围，特别是不得开具专用发票的行为要注意，“将货物无偿赠送他人”的行为，应对方要求，可以开具专用发票

16.标准答案A依据教材第207页考核目的消费税的计税依据是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税依据，这在消费税的计算中非常重要

17.标准答案D依据教材第193页考核目的了解“化妆品”税目的具体适用范围

18.标准答案C依据教材第205页考核目的掌握卷烟的具体适用税率的范围及有关规定

19.标准答案A依据教材第203页考核目的不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税

20.标准答案:B依据教材第232页考核目的金银首饰的计税依据确定

21.标准答案B依据教材第212页考核目的掌握当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式

22.标准答案B依据教材第204页考核目的卷烟由于接装过滤嘴等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

23.标准答案C依据教材第232页考核目的掌握以旧换新方式下金银首饰消费品的计税依据确定的具体规定

24.标准答案A依据教材第256页考核目的金融保险业税目的具体征收范围及某些特殊规定必须划分清楚

25.标准答案:D依据教材第298页考核目的掌握营业税减免政策中的某些规定，自1999年8月1日起，对个人购买并居住超过一年的住宅，销售时免征营业税

26.标准答案D依据教材第255页考核目的熟悉设计单位营业税的具体征税规定，只负责设计任务的，按“服务业一其他服务”项目征税

27.标准答案:D依据:教材第253页考核目的掌握仅对在国内施工的建筑工程才征收营业税，对自建自用建筑物，不是建筑业税目的征税范围

28.依据教材第254页考核目的结算了工程价款，尽管是非独立核算单位，也应当缴纳营业税

29.标准答案B依据教材第282页考核目的熟悉营业税制中“运输业”税目的计税依据的确定

30.标准答案:C依据教材第262263页、293页〜考核目的掌握娱乐业和服务业具体的征税规定，展览馆的门票收入免征营业税

31.标准答案A依据教材第四章第三节考核目的“服务业”税目的征税规定和具体计算

32.标准答案C依据教材第

284、94页考核目的典当业的抵押贷款的营业额为经营者取得的利息和其他费用典当业销售死当物品，征收增值税

33.标准答案A依据教材第262263页，288页〜考核目的“服务业”税目的具体征税范围，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额

34.标准答案D依据教材第311页考核目的纳税人将不动产无偿赠与他人的，其纳税义务发生时间，为不动产所有权转移的当天

35.标准答案B依据教材第287页考核目的娱乐业和服务业税目的计税依据的确定

36.标准答案A依据教材第287页考核目的文化体育业税目的计税依据的确定及娱乐业行为的征税规定

37.标准答案C依据教材第276页考核目的以不动产作抵押向金融机构贷款，并将不动产交与银行使用，以租金抵充贷款利息，对借款人按“服务业”税目征税

38.标准答案:C依据教材第328—330页考核目的资源税计税依据的确定

39.标准答案D依据教材第325页考核目的对于以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税

40.标准答案:D依据教材第329页考核目的自产的液体盐加工成固体盐销售的，以固体盐的销售数量为课税数量

41.标准答案A依据教材第321页考核目的了解资源税的立法原则及作用

二、多项选择题依据教材第19页考核目的熟悉税务行政规章的含义及适用范围

42.标准答案B、C依据教材第29页考核目的纳税主体作为税收法律关系中的重要内容，熟悉其具体的涵义

43.标准答案:B、C.D依据教材第48页考核目的区分征税对象与计税依据，了解二者的不同点或不一致的情况

44.标准答案B、D依据教材第30页考核目的了解税务机关的权利范围

45.标准答案A、C依据教材第72页考核目的消费型增值税是未来增值税的发展方向，其内在特征要熟悉，以便于同现行生产型增值税相区别

46.标准答案A、B、C依据教材第91页考核目的掌握混合销售行为的基本特征，以便于区别兼营行为

47.标准答案:C、D依据教材第125页考核目的增值税进项税额抵扣时限的具体规定

48.标准答案A、B、C依据教材第171页考核目的掌握增值税专用发票的具体开具范围

49.标准答案A、B依据教材第83页考核目的掌握增值税一般纳税人的认定标准

50.标准答案:A、C依据教材第93页考核目的掌握混合销售行为的具体认定范围，注意混合销售与兼营行为以及混合销售中应征增值税和应征营业税的具体规定

51.标准答案A、D依据教材第177页考核目的税务所为小规模企业代开增值税专用发票的具体规定及必须加盖印章的具体要求

52.标准答案:A、C.D依据教材第159页考核目的出口货物退免税的凭证管理，不提供出口收汇单的货物也可办理退税

53.标准答案:A、C依据教材第155页考核目的正确计算生产企业出口货物“免、抵、退”中免、抵税额

54.标准答案A、B依据教材第204页考核目的不得列入加权平均计算确定的征税类别和适用税率的范围

55.标准答案A、C、Do依据教材第218页考核目的自制应税消费品应当征收增值税的具体范围

56.标准答案B、C、D依据教材第209页考核目的包装物押金计征消费税的规定要掌握，不再退回的，收取押金一年以上仍未退回的，应并入应税消费品的销售额，计征消费税

57.标准答案A、C依据教材第211页考核目的纳税人外购已税消费品准予从应税销售额中扣除的具体规定

58.标准答案B、D依据教材第262页考核目的服务业税目具体征收营业税的范围

59.标准答案B、D依据教材第281页考核目的金融保险业计税依据的确定，区分不征收金融业的具体范围

60.标准答案A、D依据教材第272页考核目的“转让无形资产”税目计征营业税的某些特殊规定

61.标准答案:A、B依据:教材第247页考核目的营业税的征收范围是在中国境内发生的转让无形资产的行为，“在境内使用”是非常关键的

62.标准答实:A、D依据教材第274页

12.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C.装演公司为客户包工包料装修房屋D.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

13.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程I.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

14.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是A.销售免税项目B.销售不动产C.将货物无偿赠送他人D.将货物用于非应税项目

15.现行消费税的计税依据是指A.含消费税而不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额考核目的合作建房的征税问题，提供土地使用权的一方，应按转让无形资产征税的几种具体情况

63.标准答案A、D依据教材第277页考核目的营业税与增值税征税范围的划分，混合销售中属于征收营业税的具体规定

64.标准答案A、B、D依据教材第四章考核目的了解营业税制中的某些具体规定

65.标准答案A、C依据教材第285页考核目的以收入减去支出作为金融保险业计征营业税的计税依据的规定

66.标准答案A、B、D依据教材第293页考核目的免征营业税的具体范围规定

67.标准答案A、D依据教材第327页考核目的确定资源税税额需要考虑的几项因素

68.标准答案:B、D依据教材第322页考核目的采用代扣代缴方式征收的应税资源产品的范围

69.标准答案B、C依据教材第五章考核目的综合理解资源税制中的具体规定

70.标准答案:A、D依据教材第328330页〜考核目的资源税计税依据的规定

三、计算题

（一）

71.标准答案B依据教材第209210页〜考核目的对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

72.标准答案C依据教材第117123页〜考核目的外购已税薯类白酒，按其买价与适用的增值税率计算进项税额，收购玉米，按其买价和10%的扣除率计算准予抵扣的进项税额

73.标准答案A依据教材第二章第四节考核目的主要是销项税额的计算一是销售的开出普通发票的销售额24000元，应换算成不含税销售额，其换算公式为不含税销售额=含税销售额+（1+税率）；二是包装物押金I860元，也应换算成不含税销售额;三是用做广告样品、展览会展品、职工福利等的粮食白酒，视同销售，计征增值税

74.标准答案B依据教材第三章考核目的对用薯类与粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒15%的税率计征

（二）

75.标准答案A依据教材第274页考核目的计征销售不动产税目营业税的计税依据为18000万元

76.标准答案:C依据教材第253页、283页考核目的施工企业与甲公司未结算工程价款的部分，不征收营业税，凡与甲公司结算工程价款的部分，应征收营业税；自建行为的工程价格，需按工程成本X（1+成本利润率）（1-营业税税率）的公式核定计税价格・

77.标准答案C依据教材第261页、271页、276页考核目的借款人取得贷款后将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息，此阶段发生了不动产租赁行为，应按“服务业”税目征收营业税;适用服务业税目的是收取的物业管理费、代征手续费、停车场收费等等

78.标准答案D依据教材第四章考核目的汇总提供经营行为的应税劳务、销售不动产的计税

四、综合分析题

（一）

79.标准答案A依据教材第1111117页〜考核目的以物易物方式下的货物，双方都应作购销处理，核算销售额并计算销项税额;开具在普通发票上的含税销售额换算成不含税销售额

80.标准答案B、C、D依据教材第182页考核目的应该在甲市纳税，就不应在乙市、丙市、丁县纳税

81.标准答案D依据教材第二章第四节考核目的销项税额的确定同79题;进项税额的确定要注意购进免税农产品的依据教材第120123页〜考核目的购进货物的非正常损失，不得抵扣进项税额，已经做抵扣处理的，要予以扣除

83.标准答案D依据教材第282284页〜考核目的建筑业计税依据的确定

84.标准答案:A依据教材第二章第四节考核目的按照上述的进项税额与销项税额计算应纳税额

（二）

85.标准答案:B依据教材第117123页〜考核目的收购免税农产品按收购价与扣除率10%计算可抵扣的进项税额;随同运费支付的装卸费不准予计算抵扣进项税额；自1998年7月1日起运费金额的扣除率为7%o

86.标准答案A依据教材第220页考核目的没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1-消费税率）

87.标准答案:A依据教材第二章第四节考核目的销项税额的计算，21200元的贷款应换算成不含税销售额

88.标准答案:C依据教材第111114页〜考核目的组成计税价格=成本X（1+成本利润率）+消费税税额

89.标准答案:D依据教材第二章第四节考核目的进项税额与销项税额，按上述计算的方法即可算出

90.标准答案A、B、D依据教材第220页考核目的酒厂只是代扣代缴消费税，而对收取的委托加工费应纳增值税会计注册税务师《税法一》试题及答案「篇二」20xx年注册税务师《税法一》试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1分每题的备选答案中只有一个最符合题意）

1.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于A.税收法律B.税收行政法规C.税收行政规章D.税务行政命令标准答案C

2.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税这样规定，符合税法适用原则中的O oA.程序优于实体原则B.新法优于旧法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则标准答案D

3.某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为01000元，适用税率为5%,应税收入为100020xx元，适用税〜〜率为10%,则该纳税人应纳税额为OA.30元B.110元C.160元D.60元标准答案A

4.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示数轴代表应税收入，则级距为1500至20xx,速算扣除数为o5001000150020xxA.250B.110C.100D.150标准答案D

5.税收法律关系产生的标志是oA.纳税人进行税务登记B.纳税人进行纳税申报C.纳税人应税行为的发生D.税务机关征税行为的发生标准答案C

6.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于oA.重复征税无法消除

8.减少财政收入C.不符合税收中性原则D.给凭发票扣税的计税方法带来困难标准答案D

7.现行增值税基本税率为17%,其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于的价内税税率A.

14.329%B.

14.529%C.

20.48%D.14%标准答案B

8.按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是oA.用动物毒素制成的生物制品

9.用购买的石料生产石灰C.县以下小型火力发电站生产的电力D.用高炉水渣生产的墙体材料标准答案A10某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为oA.25万元B.23万元C.

21.37万元D.

19.66万元标准答案C

10.某百货商店1999年全年销售额为120万元，20xx年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为oA.30000元B.31200元C.29434元D.

26666.67元标准答案A

11.对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有O OA.从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票B.购进货物取得的邮政部门邮寄费发票C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D.购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票标准答案D

12.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%）,销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款

6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）oA.

14.73万元B.

12.74万元C.

10.20万元D.

17.86万元标准答案BD.不含消费税也不含增值税的销售额

16.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是A.演员用的油彩B.演员用的卸妆油C.演员化妆用的头发漂白剂D.演员化妆用的眉笔

17.按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是A.委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税B.残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税C.白包卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税D.手工卷烟不分征税类别一律按照乙类卷烟税率征税

18.某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入

0.85万元，销售护肤品取得收入

0.68万元，销售礼品盒取得收入

1.2万元，上述收入均不含增值税该企业应纳的消费税为A.

0.6694万元B.

0.2550万元C.

0.3600万元D.

0.0544万元

19.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是

13.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为20xx万元，关税税额为20xx万元，小汽车适用增值税税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为O oA.680万元B.

375.79万元C.

1395.79万元D.

715.79万元标准答案D

14.出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除或退还增值税额的货物是oA.农药B.天然牛黄C.松香D.天然树脂标准答案C

15.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办理退免税应在OA.委托方B.受托方C.代理方D.购买方标准答案A

16.为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为A、B、C、D四类，其中，对C类企业的管理办法为oA.先预退税款后核销B.单证齐全方可申报办理退税C.实行严格的退税申报、审核、审批管理办法D.按简化凭证申报办理退税标准答案B

17.按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是oA.采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B.采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天C.采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天标准答案D

18.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为元A.50351B.50300C.50200D.51000标准答案B

19.按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是OA.以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税B.进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款C.出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税D.以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款标准答案D

20.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是oA.用于广告宣传用的样品白酒B.用于本企业招待所的卷烟C.委托加工收回后直接销售的人参酒D.抵偿债务的汽车轮胎标准答案C

21.按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的O oA.10%B.15%C.20%D.35%标准答案D

22.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是0A.购进时全部扣除B.购进入库时扣除C.出库实耗时扣除D.销售实耗时扣除标准答案C

23.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元已知关税税率为60%,消费税税率为10%该企业应纳的消费税是万元A.60B.

106.67C.96D.

1066.67标准答案B

24.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用

0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%,该厂当月应纳的消费税是元A.

90566.67B.

86166.60C.

2566.67D.

88000.00标准答案A

25.按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税O oA.委托国有企业加工应税消费品B.委托私营企业加工应税消费品C.委托外商投资企业加工应税消费品D.委托个体经营者加工应税消费品标准答案D

26.某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元不含税查知无同类产品销售价格该厂应代收代缴的消费税是oA.

4.44万元B.4万元C.

4.22万元D.

2.89万元标准答案A

27.在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为oA.M公司B.S公司C.监理单位D.建设单位标准答案B

28.T建筑安装公司为P企业下属的非独立核算单位，T公司建设完成一栋楼房产由P企业使用，T公司与P企业不结算工程价款，则对该建筑工程应oA.免征营业税B.按建筑业税征收营业税C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D.按销售不动产税目征收营业税标准答案A

29.某化工厂委托G公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，G公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费

2.4万元，并单独开具代理手续费发票则对G公司应oA.按80万元计算缴纳增值税30按

68.37万元计算缴纳增值税C.按

82.4万元计算缴纳营业税D.按

2.4万元计算缴纳营业税标准答案D

30.T公司委托P公司代销一种家用电器，T方规定单价为500元，双方约定P公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，P公司自行决定将销售价格提高到550元/件，但与T企业仍按500元/件结算，当月P公司实际为T企业代销该种家用电器400件，则P公司应oA.按3万元缴纳营业税B.按1万元缴纳营业税C.按1万元缴纳营业税，按2万元缴纳增值税D.按

2.56万元缴纳增值税标准答案A

31.甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方A.按服务业税目缴纳营业税B.按转让无形资产税目缴纳营业税C.按建筑业税目缴纳营业税D.按销售不动产税目缴纳营业税标准答案A

32.甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股.成为合营企业合作建房房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式则甲方应oA.按销售不动产税目缴纳营业税B.按服务业税目缴纳营业税C.按转让无形资产税目缴纳营业税D.不缴纳营业税

33.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元则该企业应纳营业税的计税依据为oA.20xx万元B.1942万元C.1400万元D.1358万元标准答案；A

34.某商业银行1999年第二季度吸收存款3000万元，共取得贷款利息收入200万元，利差补贴

3.5万元，从事再贴现业务收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入3万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，金融保险业营业税税率8%,则该商业银行1999年第二季度应纳营业税为万元A.258B.18C.

17.76D.

16.56标准答案D

35.某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息保管费收入23万元，服务业营业税税率5%,金融保险业营业税税率8%,则该典当行当月应纳营业税为oA.

1.5万元B.

2.4万元C.

1.84万元D.

1.15万元

36.F公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因F公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，F公司将其余的18万元支付给该银行金融业营业税税率8%,销售不动产营业税税率为5%,则F公司应纳营业税为oA.10万元B.

5.35万元C.

6.25万元D.

8.56万元标准答案C

37.李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，20xx年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5%,则李先生应纳营业税为A.

1.25万元B.

0.25万元C.

0.125万元D.0万元标准答案B

38.营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为oA.1日、3日、5日、10日、15日或1个月B.1日、3日、5日、7日、15日或1个月C.5日、10日、15日或1个月D.5日、7日、10日、15日或1个月

39.某油田1999年7月份生产原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办炼油厂加工

7.5万吨，用于开采原油过程中加热、修井的

0.5万吨，该油田适用的单位税额为15元/吨，则该油田当月资源税应纳税额为（）oA.300万元B.

292.5万元C.180万元D.

187.5万元标准答案B

40.某盐场某月生产销售情况如下

（1）对外直接销售原盐150吨；

（2）用生产的原盐加工成粉洗盐80吨销售；

（3）用生产的原盐加工成粉精盐30吨销售；

（4）用生产的原盐加工成精制盐20吨销售该盐场一吨原盐可加工成

0.8吨的粉洗盐、

0.65吨的粉精盐、

0.5吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为25元/吨，则该盐场当月应纳资源税为（）oA.

6087.5元B.7000元C.

8403.75元D.3750元标准答案C

二、多项选择题（共30小题，每小题2分每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得

0.5分）

41.下列税收文件属于税法行政解释的有（）A.最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释A.组成计税价格B.销售全额C.金银首饰的销售额D.购销差额

20.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒销售，当月取得销售额480万元（不含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元该厂当月应纳的消费税是A.121万元B.111万元C.129万元D.120万元

21.按照现行消费税制度规定，卷烟由于接装过滤嘴，改变包装或其他原因提高销售价格后，征税的方法是按A.原销售价格征税B.新的销售价格确定征税类别和适用税率征税C.新的销售价格征税，但不相应提高征税类别和适用税率D.原销售价格征税，差价按新税率征税

22.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是A.同类新金银首饰的销售价格23实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格B.国家税务总局消费税问题解答C.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值记专用发票犯罪的规定D.国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知标准答案B、D

42.关于税收法律关系的性质有“权力关系说”和“债务关系说两种不同的学说，下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有A.税法是以国家为债权人而依法设定的债B.国家在课税过程中始终处于主导地位C.税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系D.税收法律关系是一种公法上的债权债务关系标准答案A、D

43.下列单位具有纳税主体身份的有oA.已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人B.承担香烟消费税的香烟消费者C.缴纳个人所得税的某税务人员D.依法代扣代缴税款的某事业单位

44.我国现行税法赋予税务机关的权力包括oA.在其授权范围内解释税法B.经法院批准，搜查纳税人住宅C.实施税务行政强制执行D.委托代征标准答案A、C、D

45.我国税法明确规定的纳税人权利包括oA.申请延期纳税B.要求税务机关承担赔偿责任C.只缴纳合理税金D.请求税务机关进行“事前裁定”标准答案A、B

46.我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于O oA.采用生产型增值税B.减税的存在C.法定增值额大于理论增值额D.出口退税不彻底标准答案A、C

47.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是O oA.鼓励扩大投资，加速固定资产更新B.增加财政收入C.便于采用增值税专用发票直接扣税D.减缓经济的周期性波动标准答案A、C

48.按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（）A.某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元B.某人批发果品，年销售额为200万元C.年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂D.只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂标准答案A、C

49.按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是O oA.商店服务部为顾客修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车标准答案B、C

50.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有OA.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物无偿赠送他人D.将自产的货物用于非应税项目标准答案A、C、D

51.混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于A.混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售B.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生C.混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生D.混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上标准答案C、D

52.按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有oA.银行销售金银B.开采未经加工的天然水C.邮政部门销售集邮商品D.邮政部门调拨售邮商品标准答案A、D

53.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的有oA.方便面B.鲜奶C.卫生杀虫剂D.煤炭标准答案B、D

54.按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有oA.农民销售的自产淡水鱼B.图书C.来料加工进口的设备D.进口农药标准答案A、C

55.下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有0A.购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票B.出口货物销售明细账C.出口收汇单证D.盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税联）E.代理出口协议副本标准答案A、B、C、D

56.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票（）oA.烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）C.酒厂直接向消费者销售白酒D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮标准答案A、C、D

57.按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括O oA.预收货款B.委托银行收款C.分期付款D.将货物交付他人代销标准答案A、B

58.消费税条例规定，对白酒实行比例税率，对啤酒实行定额税率，其主要依据是0A.白酒价格差异大，啤酒价格差异小59白酒品种、规格较多，啤酒品种、规格单一C.国家鼓励啤酒生产，限制白酒生产D.白酒利润大，啤酒利润小标准答案A、B

59.某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有oA.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒B.用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒C.用薯类为原料生产的白酒D.用糠数为原料生产的白酒标准答案A、B

60.某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有OA.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C.外购己税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒标准答案B、C、D

61.某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额,则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有oA.纯金项链、手链、戒指B.白金镶嵌钻戒、项链C.镀金工艺项链D.珍珠项链标准答案B、C、D

62.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有oA.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日期为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D.某金银珠宝店销售首饰10件，收取价款

2.5万元，其纳税义务发生时间为当天标准答案C、D

63.按照现行营业税制度规定，下列销售不动产行为应纳营业税的有oA.日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产B.某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房C.某外贸公司销售其一处在美国的房产D.某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产标准答案A、B

64.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有oA.搬家公司为居民提供搬家服务65某杂志社利用杂志为客户作广告C.M厂在销售货物时向购货单位提供铁路专用线使用权D.某公路管理部门向过往车辆收取“过路费”标准答案B、D

65.按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有OA.保险业储金业务的储金平均余额B.个人演出的全部票价收入C.公路联运公司实际取得的收入D.建筑房屋的工程造价和价外费用标准答案C、D

66.按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育”业税目征收营业税的有OA.电台播音B.电视台播映广告C.时装表演D.举办艺术讲座标准答案A、C、D

67.按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征管业税的有OA.科研单位转让非专利技术的所有权68销售个人购买并居住不足一年的普通住宅C.健康保险D.录像厅放映录像标准答案A、C

68.按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业纳税地点的表述，正确的有oA.纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税B.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税C.境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税D.装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地

23.下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是A.金融机构销售支票B.典当业销售死当物品C.销售金银D.邮政储蓄

24.王先生个人1999年11月5日以23万元购买一套普通住宅，20xx年1月10日以30万元将这套住宅卖掉王先生应纳营业税为A.

1.15万元B.

1.5万元C.

0.35万元D.

025.某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目应为A.建筑业一建筑B.建筑业一其他工程作业C.服务业一代理服务D.服务业一其他服务

26.国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元;在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元;建设一幢办公楼自用，价值1000万元该建筑公司应纳营业税为A.165万元B.75万元C.135万元D.45万元

27.乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，乙公司与甲企业结算工程价款，则对乙公司应A.免征营业税标准答案A、D

69.按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有（）oA.井矿盐B.进口原油C.镒矿石D.油母页岩原油标准答案A、C

70.按照现行资源税制度规定，关于资源税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）A.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天B.纳税人采取分期收款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天D.扣缴义务人，代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天标准答案A、B、D

三、计算题（共两题，每题由4小题组成，每小题2分）

（一）1999年10月份经营业务如下:1销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%；2施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；3房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；4房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元

71.销售自建商品住宅应纳营业税为oA.10518万元B.10565万元C.

15.18万元D.90万元

72.向银行转移抵押房产业务应纳营业税为oA.250万元B.144万元C.240万元D.150万元

73.施工队完成的两项工程应纳营业税为oA.

37.50万元B.33万元C.

127.50万元D.123万元A.

467.5万元B.

288.18万元

74.该房地产开发公司当月共应缴纳营业税为（）oC.

355.65万元D.

483.15万元标准答案

71.B

72.A

73.C

74.D

（二）某机械厂（增值税一般纳税人），1999年7月至8月发生如下经营业务:

（1）7月份外购钢材一批，价款20xx0元，取得增值税专用发票注明税款3400元.货款已支付，此批钢材于8月份验收入库

（2）7月份经营部外购传真机一部，价款2100元，使用期限超过2年，取得的增值税专用发票上注明税款357元，传真机已安装使用

（3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物已验收入库

（4）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于8月底结清，结清货款同时开具增值税专用发票；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元（含税）

（5）7月份购进煤炭10吨，每吨500无（不含税），并取得增值税专用发票注明税款650元，已验收入库

（6）8月份收购废钢铁一批，收购凭证上注明收购金额3000元，已验收入库

（7）8月份支付7月份水费，取得增值税专用发票注明税款600元，支付8月份水费，取得增值税专用发票上注明税款400元

（8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到销售使用过的机床一台，原值30000元，卖出时不含税金额20xx0元，货款已收到

（9）8月份用本厂自产设备一台，价值15000元（不含税），与某钢厂（增值税一般纳税人）换取钢材8吨，钢材未入库

（10）8月份生产车间领用煤炭2吨，职工食堂及浴池领用煤炭3吨，煤炭不含税价每吨500元

（11）8月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得增值税专用发票，注明税款1700元，货物已验收入库由于采购员外出时手提包被盗，发票抵扣联及身份证丢失，并经公安机关证明根据上述情况，请计算并回答下列问题

75.机械厂7月份应抵扣的增值税进项税额为（）oA.2520元B.

2894.29元C.2860元D.

2903.01元

76.机械厂7月份应向税务机关缴纳增值税为（）oA.

4120.17元B.

1221.50元C

1008.49元D.

3091.50元

77.机械厂8月份增值税计税销售额为（）oA.

165943.39元B.

109339.62元C.

7065.38元D.

94339.62元

78.机械厂8月份应纳增值税为（）oA.

9754.72元B.

26870.38元C.

4005.38元D.

4660.38元标准答案

75.A

76.D

77.B

78.C

四、综合分析题（共两题，每题由6小题组成，每小题2分）

（一）嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机，该厂1999年9月发生如下业务

（1）销售电机30台，每台批发价

0.7万元（不含税），开出增值税专用发票，另外收取包装费和售后服务费3万元，开出普通发票一张；

（2）以出厂价销售给某专业商店电机20台，每台

0.65万元（不含税），因该商店提前付款，嘉乐厂决定给予其5%的销售折扣；

（3）用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台，开出普通发票注明价款

2.52万元（已扣除收购旧货的成本

0.28万元）；

（4）以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售，所属机构已开具发票；支付运杂费

1.2万元.其中包括建设基金

0.05万元，装卸费

0.02万元，保险费

0.18万元，并取得铁路运输发票；

（5）该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥，价款为

1.3万元（不含税），并将水泥用于房屋维修，双方都没有开具增值税专用发票;

（6）当月购入钢材一批，增值税专用发票注明税款是

6.4万元，已验收入库，在使用时，发现部分钢材规格不符合购货合同要求，经协商对方同意退货，退货钢材的不含税价为3万元，取得对方开出的红字增值税专用发票；

（7）当月委托某企业加工电机配件，拨付的原材料实际成本为

1.8万元，加工后配件已收回，受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为04万元，嘉乐厂以银行存款支付；

（8）为加工某型号电机，从国外进口特种机床一台，到岸价格为10万元，关税税率为ZI%,已从海关取得完税凭证，货物已入库；

（9）嘉乐厂为改善办公条件，将厂区一块土地划出，与一房产开发公司合作建房，双方约定嘉乐厂提供土地使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按46的比例分成（嘉乐厂40%,房屋开发公司6036）该办公楼建成后总造价为3000万元，当地税务机关核定的成本利润率为10%嘉乐厂为解决流动资金困难，又将分用房屋的40%出售，售价760万元，当月工程结算与房屋销售均已完成根据上述资料，请计算分析下列各题

79.嘉乐厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是（）oA.货物到达企业B.收到销货方填开的增值税专用发票发票联与抵扣联C.货物验收入库D.企业付清购货款

80.嘉乐厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为（）oA.建筑业B.销售不动产C.转让无形资产D.服务业

81.当月准予抵扣的增值税进项税额为（）A.

6.03万元B.

6.17万元C.

5.63万元D.

3.54万元

82.当月增值税销项税额为（）A.

12.43万元B.

12.38万元C.

12.24万元D.

12.28万元

83.嘉乐厂当月应纳增值税为（）oA.

6.40万元B.

6.72万元C.

6.35万元D.

6.25万元

84.嘉乐厂当月应纳营业税为（）oA.104万元B.66万元C.

106.04万元D.

107.47万元标准答案

79.B、C

80.B、C

81.A

82.B

83.C

84.D

（二）某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，1999年12月份发生如下经营业务:1赊购24K纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的销售额为40000元，税额6800元；直接用现金采购24K纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的销售额为10000元，税额1700元2采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款20xx元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块350元，旧表作价50元3赠送业务关系户24K纯金戒指一枚该戒指从未销售过，账面购进原价为3000元；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为80000元4购进镀金澳门回归纪念币一批，取得增值税专用发票注明税额20xx元，支付运费50元，取得运输部门定额发票5支付电业部门电费，取得增值税专用发票注明税款100元请根据上述材料分析、计算下列问题

85.该金店12月份可抵扣增值税进项税额为oA.3800元B.10603元C.10600元D.8900元

86.该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物，其增值税销项税额为OA.

1743.59元B.

1598.30元C.

1162.40元D.

1307.69元

87.该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为oA.

213.68元B.

341.88元C.

85.47元D.

512.82元

88.该金店12月份增值税计税销售额为A.

122150.79元B.

118803.42元C.

117948.72元D.120xx

2.82元

89.该金店12月份应纳增值税为A.

16965.63元B.

10029.48元C.

16396.58元D.

11587.18元

90.该金店12月份应纳消费税为oA.

381.05元B.

515.56元C.

252.84元D.686元标准答案

85.A

86.D

87.C

88.B

89.A

90.C会计注册税务师《税法一》试题及答案「篇三」多选题

1.按照现行消费税规定，下列属于消费品应纳消费税的有A.红木筷子B.鞭炮引线C.翻新轮胎D.合成金银首饰E.批发的卷烟

2.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

3.下列关于酒类消费税税率的表述不正确的有A.批发的白酒在批发环节按5%的税率征税B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税D.以外购的不同品种的白酒勾兑的’白酒，一律按粮食白酒的税率征税E.娱乐业、饮食业自制啤酒使用啤酒最高税额B.按建筑业税目征收营业税C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D.按销售不动产税目征收营业税

28.国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元;从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元该海运公司应纳营业税为A.45万元B.42万元C.72万元D.60万元

29.某展览馆20xx年2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入

0.8万元，当地娱乐业营业税适用税率10虬该展览馆当月应纳营业税为A.

0.87万元B.

0.98万元C.

0.84万元D.

0.85万元

30.甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入35万元根据协议规定，付给乙公司中介费7万元，付给文化活动中心10万元乙公司应纳营业税为A.

0.35万元B.

0.21万元C.

0.90万元D.

0.54万元

4.关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的有A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据E.既不进入交易市场又没有调拨价格的卷烟，计税价格=市场零售价+1+35%

5.根据税法规定，下列说法正确的有A.一般情形下，凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税E.消费税与增值税的计税依据都相同

6.按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.对外投资入股的应税消费品

7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有A.香水、香精

8.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸妆油E.香皂、洗发水

8.根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有A.某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的B.某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的C.某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的D.某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的E.某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板

9.根据消费税有关规定，下列说法正确的有A.委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本B.委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税C.对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天D.委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本E.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税

10.甲企业20xx年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元，支付加工费（不含税）分别为20xx元和1000元，乙企业开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，乙企业无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的有A.甲企业收回粮食白酒后直接销售的，不再缴纳消费税B.甲企业实际负担的消费税为3050元C.乙企业代收代缴的消费税为

3846.84元D.乙企业代收代缴的消费税为

3456.84元E.黄酒适用的单位税额为220元/吨多选题答案

1.答案DE解析选项A,只有木制一次性筷子才属于消费税征收范围;选项B,鞭炮引线不属于消费税征收范围;选项C,翻新轮胎不属于消费税征收范围

2.答案ABD解析残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率;纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税;进口卷烟适用的消费税税率有36%和56%两种情况

3.答案AB解析选项A,只有批发的卷烟在批发环节按5%的税率征消费税;选项B,外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率凡酒精所用原料无法确定的，一律按粮食白酒税率征税

4.答案AE解析卷烟实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格征税;纳税人销售卷烟，售价明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税依据

5.答案ACD解析选项B,征收增值税的货物不一定就在消费税征收范围内，所以不一定征收消费税;选项E消费税有从量征收的情形，所以消费税与增值税的计税依据不一定相同

6.答案:ACDE解析纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

7.答案:ABC解析演员化妆用的上妆油、卸妆油、香皂、洗发水不属于化妆品征税范围

8.答案ACE解析卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税;收回委托加工的应税消费品，直接出售的，不征收消费税

9.答案:AC解析委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方个体工商户除外代扣代缴消费税委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，则不属于税法规定的委托加工业务，一律视为受托方销售自产产品，由受托方计算缴纳消费税扣除已纳消费税仅仅限于列举的项目和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，其他范围不能适用政策

10.答案AC解析1吨=1000公斤，黄酒适用单位税额为240元/吨乙企业应代收代缴消费税;[7000+20xx+500+1+17%+1000X

0.5X2]+1-20%）X20%+1000X

0.5X2+10004-1000X240=

3846.84（元）

31.某典当行某月取得死当物品销售收入12万元，抵押贷款利息及保管费收入25万元该典当行当月应纳营业税为A.

2.96万元B.

1.85万元C.2万元D.

1.25万元

32.某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元该公司当月应纳营业税为A.

0.8万元B.

0.55万元C.

0.7万元D.

0.95万元

33.纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为A.不动产处置权转移的次日B.不动产处置权转移的当天C.不动产收益权转移的当天D.不动产所有权转移的当天

34.某饭店20xx年5月取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，代理服务手续费收入2万元，当地娱乐业营业税税率10虬该饭店当月应纳营业税为A.

20.6万元B.

10.2万元。