财务档案管理制度

财务档案管理制度财务档案管理制度「篇一」会计档案包括会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业资料会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证明，也是国家档案的组成部分，更是单位重要档案之一为加强会计档案管理工作，明确责任，使会计档案管理有章可循，特制定如下管理制度

一、会计档案的立卷、归卷制度公司所属会计人员必须对本单位的各种会计凭证、帐簿、报表、计划、预算合同等会计资料定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，并指定专人保管，防止丢失、损坏

二、会计档案的调阅制度调阅会计档案，要严格办理手续，本单位人员调阅会计档案，要经过会计主管人员同意外单位人员调阅要有正式介绍信，经会计主管人员和单位领导批准，并详细登记调阅档案名称、日期、调阅人姓名、工作单位、调阅理由和归还日期调阅人员一般不得将会计档案携带外出，需要复制应征得单位同意

三、会计档案的销毁制度会计档案的保管期一般为20xx年，对保管期满的会计档案，按照〈档案法〉的规定由财会部门和档案部门共同鉴定，报经批准后进行处理对需要销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁清册”，销毁时由单位领导指定档案部门和财会部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章，“会计档案销毁清册”要长期保存

6、会计档案的借阅1）会计档案为本公司所用，原则上不得借出本公司人员需要档案资料，在登记报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印2）外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员和公司领导批准后，方可办理借阅手续由档案部门建立健全会计档案查阅、复制、登记制度3）借阅手续借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚4）借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件）

7、会计档案的销毁保管期满的会计档案，可以按照以下程序进行销毁1）会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，编制会计档案销毁清册（注明名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容），经公司总经理审批签署意见，报请上级主管单位批准后方可予以销毁2）销毁会计档案时，由档案部门和财务部共同派员监销在销毁前清点所要销毁的会计档案销毁后，经办人应在会计档案销毁清册上签名盖章注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报公司领导，一份归入档案备查3）会计档案保管期满，但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出另行立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清单和会计档案保管清册中列明4）在建设期间的会计档案，不得销毁

六、本制度解释权归本公司财务部财务档案管理制度「篇四」财务管理制度之会计档案管理制度

一、为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法的•规定》，结合本公司实际及内部管理需要，制定本办法

二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料

三、公司每年形成的会计档案应由财务部按归档的要求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保存

四、财务部指专人以会计档案进行妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密

五、保存的会计档案，应为本单位的财会人员提供利用，非财会人员不得借阅和查看向外单位提供利用时,须经本单位主管领导及财务总监签字批准，会计档案原则上不得借出

四、会计档案的交接制度

1、会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职离职前，必须将本人经管的会计工作在规定期限内全部交接清楚，接替人员应认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项移交后，如发现原经管的会计业务有违反财务制度和法律规定等问题，由原移交人负责

2、合并、撤销单位的会计档案，应根据不同情况分别移交给并入单位，由上级主管部门或主管部门指定的其他单位接收代管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章财务档案管理制度「篇二」

一、总则会计档案是经济活动的历史记录，是总结经验教训进行决策所需的重要资料，也是检查各种责任事故的重要依据为了加强会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、及时，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定，结合本校实际情况，制定本制度

二、会计档案管理部门

1、学校财务部门负责会计档案工作的指导，监督和检查经学校领导研究决定，学校会计档案的具体管理工作由学校校办室负责，学校校办室档案管一理一员负责会计档案的保管档案室要具备防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件

2、档案管一理一员要做到会计档案存放有序，查找方便，安全保管，不得封包封存，随意堆放，严防毁损，散失和泄密

三、会计档案归档的范围包括外来的和自制的各种原始凭证、记账凭证、汇总凭证，年度终了都必须按照规定归档

2、会计账簿包括现金日记账、银行存款日记账、总分类账及各种明细分类账

3、财务报告包括年度决算报表，月（季）度报表，报表附注及财务情况说明书以及《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，上级主管部门对报告的批复以及社会审计的审计报告

4、其它会计核算资料凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料采用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出的纸质会计档案，具备保存条件的，应同时将光盘、磁盘、磁带等作为会计档案保存

四、会计档案的整理会计年度终了后，应将财政局核算中心移交的装订成册的会计档案进行整理立卷各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号

1、会计凭证

（1）按年立卷每年将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，按每月立卷一份

（2）分散装订根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观

（3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等

2、会计账簿各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管

（1）会计账簿的装订顺序会计账簿装订封面一账簿启用表一账户目录一按本账簿页数顺序装订账页一会计账簿装订封底

（2）装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象

（3）账簿装订的封口处，应加盖装订人印章

（4）装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号

（5）会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账

3、会计报表会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管

五、会计档案归档保管和移交

1、单位每年形成的会计档案都应有财务室按归档要求装订成册，整理立卷，编制会计档案案卷目录

2、一年之内的会计档案暂由财务室保管（每年要向档案室交案卷目录一份），期满一年的会计档案、应由财务室编制移交清册交档案室统一保管，档案室要按期点收，财务室可以自留一份档案目录和移交清册

3、移交会计档案要有主管领导参加，清点后由主管领导及交接三方在移交清册上签名盖章

4、单位之间交接会计档案的交接双方，应当办理会计档案交接手续

5、档案部门对所保管的会计档案应建立“会计档案保管清册”，由会计档案经管人负责登记

6、档案室接受保管的会计档案，原则上应保持原册卷的装封，如需拆封重新整理的，应会同原财会人员共同拆封整理，以分清责任

7、会计档案一经归档，其保管、借阅、销毁均有档案部财务档案管理制度「篇三」

一、目的根据财政部、国家档案局关于印发《会计档案管理办法》的通知的规定，为了加强公司财务会计档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，保证会计档案妥善有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密，完善财务档案管理工作，特制定本制度

二、适用范围:本制度用于财务部档案的管理预算、计划、制度等文件材料，执行文书档案管理规定，不适用本制度

三、管理职责财务部负责档案的整理、编号、归档、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理

四、会计档案范围包含会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他会计核算资料等四个部分

1、会计凭证类原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证

2、会计账簿类总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿

3、财务报告类包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告

4、其他类银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，以及有关的电子数据和相应软件资料

五、会计档案的管理

1、会计档案的整理立卷会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷会计档案的整理一般采用“三统一”的办法，即分类标准统

一、档案形成统

一、管理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号1）分类标准统一一般将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四类文字资料及其他2）档案形成统一案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一3）管理要求统一建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录会计凭证装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册

2、会计凭证的装订会计凭证每月装订一次，按年分月妥善保管归档会计凭证装订前应准备的工作1）分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全2）按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数3）摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以翻阅保持数字完整4）整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因检查附件有否漏缺，如领料单、入库单是否随附齐全5）记账凭证上有关人员的印章是否齐全6）会计凭证装订时的要求a、装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅b、凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证c、装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方7）会计凭证装订后的注意事项a、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章b、在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅

3、会计账簿的装订各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，账簿应按时整理立卷账簿装订的基本要求1）首先按账簿启用表的使用页数核对各账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续2）然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订，活页账簿装订要求a、保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，加上封面、封底，装订成册b、多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起3）在账本的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人（经办人）签章4）账簿装订后的其他要求a、会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角、错页、掉页的现象b、封面应齐全、平整、并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账C、会计账簿按保管期限分别编制卷号，如总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号

4、会计档案的移交归档1）每年形成的会计档案，由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册在会计年度终了后，可暂由本会计部门保管一年期满之后，由会计部门编制移交清册，移交本单位档案部门统一保管2）移交档案部门保管的会计档案原则上应该保持原卷册的封装个别需要拆封重新整理的，档案部门应当会同财务部和经办人共同拆封整理，以分清责任

5、会计档案的保管1）会计档案的保管期限分永久、定期两类定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年、共5类（详见附表一），保管期限从会计年度终了后的第一天算起2）会计档案室的要求应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材室内应经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，并防止潮湿3）会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找4）设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密5）使用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出来的纸质会计档案，使用磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案，应报财政局备案会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。