财务计划书主要内容及

财务计划书主要内容及财务计划书主要内容及「篇一」

二、财务预测

（一）财务分析基本数据与参数选取财务预测的主要目的是为项目财务评价提供基本的财务数据和有关资料，财务预测需收集和测算的基本数据包括项目预测期内各年的.经济活动情况及其全部财务收支及结果具体内容包括投资估算;成本费用预测;价格预测;生产负荷;税金预测;其它财务参数预测等

1、投资估算本项目总投资额为

11730.00万元，其中固定资产投资

9830.00万元，流动资金投资

1900.00万元，无形及递延资产投资计为零，项目投资估算见表

6.1表

6.1项目投资估算表单位万元项目第1年第2年第3年第4年第5年固定资产投资

98300.

000.

000.

000.00流动资金投资

19000.

000.

000.

000.00无形及递延资产投资

000.

000.

000.

000.00项目总投资额

117300.

000.

000.

000.

002、成本费用预测无风险报酬率即是在不考虑风险报酬情况下的利息率，一般是指国库券或政府债券利率，在我国还可指银行存款利率风险报酬率需要考虑技术风险、市场风险、经营风险、财务风险由于专利技术在未来有较大较多的不确定因素，因此其风险报酬率也应更高一些折现率是反映项目风险程度的参数根据当前国债收益率、银行利率、本项目所处行业、项目本身风险等情况，予以确定折现率是一个把技术净收益折算为现值的关键要素由于发明专利技术和专有技术所产生的回报是与投资于该项技术的其它资产（资金、设备、房屋等）一起共同产生的，因此其回报率也应是与各类资产有关对于本次分析的“富硒食用菌的栽培及其下脚料生产天然富硒牛奶的方法”发明专利技术，分析人员认为风险大于整体企业因此采用国际上通用的风险叠加模型法（也称Built-in Method）来确定其折现率，由无风险的回报率再加上各种风险溢价构成序号叠加内容数量1无风险利率

5.46%2购买力风险

2.00%3市场风险

2.00%4行业风险

1.00%5利率风险

1.50%6小公司风险

1.00%合计

12.96%分析人员考虑本项目的实际情况，同时参考风险资本模型VC——风险资本回报率，综合确定折现率最终取13%这个折现率高于一般同类生产行业平均收益率是因为其投资于一种待开拓市场的新技术，这种投资相对于旧的技术和旧的产品，肯定是有更多的风险

四、项目财务评价一财务评价报表编制项目财务盈利能力分析主要是考察本项目投资的盈利水平为此目的，编制现金流量表和损益表两个基本财务报表，计算财务内部收益率、投资回收期、财务净现值、投资利润率、投资利税率等指标

1、损益表本项目各年的盈利情况通过损益表来反映，其报表见表

6.10所示借助损益表，可通过计算投资利润率和投资利税率等指标来分析项目的盈利能力表

6.10损益估算表单位万元项目年度123456~10销售收入9,

528.0015,

880.0025,

408.0031,

760.0031,

760.00158,

800.00减生产成本5,

543.558,

821.0513,

737.3017,

014.8017,

014.8085,

074.00毛利润3,

984.457,

058.9511,

670.7014,

745.2014,

745.2073,

726.00减:销售费用（5%）

476.

40794.001,

270.401,

588.001,

588.007,

940.00增值税及附加（

8.5%）

333.

48555.

80889.281,

111.601,

111.605,

558.00管理费用（8%）

476.

40794.001,

270.401,

588.001,

588.007,

940.00研究开发费用（1用）

190.

56317.

60508.

16635.

20635.203,

176.00工程费用-------------------经营利润2,

507.614,

597.557,

732.469,

822.409,

822.4049,

112.00减所得税（3所）

827.511,

517.192,

551.713,

241.393,

241.3916,

206.96净利润1,

680.103,

080.365,

180.756,

581.016,

581.0132,

905.04加:折旧

627.

30627.

30627.

30627.

30627.303,

136.50净现金流量2,

307.403,

707.665,808,057,

208.317,

208.3136,

041.54

（1）现金流入为产品销售收入、回收固定资产余值、回收流动资金三项之和，其中，产品销售收入的各年数据取自产品销售收入估算表;固定资产余值和流动资金均在计算期最后一年回收，固定资产余值回收额为固定资产折旧费估算表中固定资产期末净值合计，流动资金回收额为项目全部流动资金

（2）现金流出项由投资、经营成本及税金组成固定资产投资和流动资金的数额取自投资估算表中的有关分项；经营成本取自和销售税金及附加的金额和所得税数据来源于损益表3项目计算期各年的净现金流量为各年现金流入量减对应年份的现金流出量各年累计净现金流量为本年及以前各年净现金流量之和根据以上的分析，本项目未来10年内的净现金流量和为62,

281.27万元不考虑时间价值二项目财务盈利能力分析对项目企业的财务分析，一般考虑内部收益率、财务净现值、投资回收期、投资利润率、投资利税率等指标，以衡量投资的可靠性和有效性

1、财务内部收益率FIRR财务内部收益率是衡量项目在财务上是否可行的主要评价指标，是项目在计算期内，各年净现金流量现值累计等于零时的折现率一般地，FIRR〉行业基准折现率，表明项目财务上可行其表达式为其中CI现金流入量包括销售收入、回收固定资产余值、回收流动资金等；C0现金流出量包括固定资产投资、流动资金、运行成本、税金等；Cl-COt第t年的净现金流量；n工程项目的计算期

2、财务净现值FNPV财务净现值是项目按其行业基准收益率，将项目计算期各年的净现金流量折现到建设期初的现值之和，其数值越大，项目的获利水平就越高其表达式为其中:ic项目所属行业基准收益率

3、投资回收期Pt投资回收期或投资还本年限，是以项目的净收益抵偿全部投资包括固定资产投资和流动资金所需要的时间，用财务现金流量表中累计净现金流量计算，求出的投资回收期与行业的基准投资回收期比较，它是反映项目财务投资回收能力的重要指标表达式为其中Pt投资回收期，以年表示

4、投资利润率投资利润率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额与项目总投资的比率，它是考察项目单位投资盈利能力的静态指标投资利润率主要反映了投资项目能否以较少的投入取得较多的收益其计算公式为投资利润率=年利润总额/项目投资总额X100%

5、投资利税率投资利税率是指项目达到设计生产能力后的一个正常年份的年利税总额或项目生产期内的年平均利税总额与项目总投资的比率其计算公式为投资利税率=年利税总额/投资总额X100%年利税总额二年销售收入-年总成本费用+年增值税或:年利税总额=年利润总额+年销售税金及附加+年增值税根据以上财务指标计算公式，计算本项目各项财务指标，见表

6.12表

6.12项目财务指标计算表项目数值内部收益率31%静态投资回收期

3.98年投资利润率84%投资利税率93%第七部分、项目经济评价指标汇总本项目经济评价指标汇总如下表

7.1项目经济评价指标汇总序号指标与数据名称单位指标与数据1项目投资总额万元

11730.

001.1固定资产投资万元

9830.

001.2流动资金万元

1900.

001.3无形及递延资产万元

00.002财务内部收益率%31%3项目静态投资回收期年

3.984财务净现值万元

15761.155投资利润率%84%6投资利税率%93%财务计划书主要内容及「篇二」

一、企业概况主要经营范围婴儿日用品、儿童服装、食品、保健食品、婴儿工艺品、纪念品、玩具、孕妇服装、日用品、防辐射系列产品及健康培训讲座企业类型零售

二、创业计划作者的个人情况XX年至XX年在天津市阔佬皮业有限公司企划部工作主要负责公司所有的广告宣传及市场营销工作XX年至XX年在法国合生元生物制品有限公司工作主要负责合生元益生菌的市场销售工作，同时通过这份工作开始近距离接触母婴市场，详细了解此行业的发展趋势及市场潜力教育背景XX年至XX年毕业于天津师范大学商务代理专业XX年在天津市妇女创业中心学习SYB课程，从创业意识到创业计划参加系统培训

三、市场评估目标顾客描述主要针对孕前期、中期、晚期的营养与胎儿的脑发育、母乳喂养的技巧、产前准备及家庭监护以及孕期营养、情绪对胎儿成长及气质形成的影响、胎教、孕妇体操、如何迎接新生儿、产后恢复、如何坐好月子的知识方面的健康课程、产品的宣传及销售；其次对新生儿的洗澡与抚触；疫苗接种的选择与护理；婴儿、幼儿的右脑的开发与训练、儿童的意外伤害的预防与处理、儿童营养食谱、早期语言训练、预防儿童肥胖、利用玩具帮助宝宝的智力开发、在游戏中增加宝宝的智力、儿童气质与良好人格塑造、如何对待宝宝的坏习惯、抓住宝宝学习的各阶段的关键时期及如何让孩子有一个健康的体格等方面的健康课程、产品的宣传及销售工作市场容量或本企业预计市场占有率目前市场上针对与这些方面属于少数，很多家庭在孕前期、中期、晚期的胎教、营养免疫方面的健康常识、及生活中应注意的事项及新生儿、婴儿、幼儿的营养免疫方面的健康常识、情商、智力开发及家长如何引导方面属于盲区通过课程的引导，使父母更加了解孩子每个成长阶段的需要，关键时期给予关键培养，在孩子健康的体质基础上鼓励孩子的想象力和创造力开发孩子潜能，从而建立孩子的自信心让孩子和同伴一起玩，和父母一起玩，帮助孩子最大限度的发挥潜能在玩的同时可以大大促进孩子智力和情感的发育，通过亲子互动的形式使父母和宝宝建立良好的亲子关系；过对玩具的操作满足宝宝的好奇心，完成对技能和智力的训练目的；通过和同伴的交往，使宝宝建立最初的社会情感；通过对爸爸妈妈的培训，使爸爸妈妈懂得如何做一名英明的父母通过系统地引导，使父母有了收获，让宝宝聪明健康的成长，所以每一位热爱自己的家庭，愿意关注孩子健康成长，想做一名成功的家长是愿意接受这种营销方式的，因为这种方式给更多忙于工作的父母提供了太多的方便，使他们在不同的关键期可以得到不同知识的获取，所以更多家长是愿意接受的竞争对手的主要优势:

1、目前市场上的竞争对手主要是一些外资的亲子乐园，他们资金实力足聘请非常有名的教授或营养讲师做名人效应

2、店铺面积大，装修环境，造型精致，场地较大，可设有大型儿童活动场及家长休息区

3、由于资金较为充足，所以铺天盖地的派发广告，在宣传上大做文章，会员制等促销模式搞得非常成功竞争对手的主要劣势

1、由于店员较多，人员流动性较强，管理较为混乱，业务员之间为了争取客户互相进行降价销售，从而扰乱企业的价格体系，降低客户信任度

2、客户交了费用后，由于后期服务跟不上，导致顾客满意度大大降低

3、由于外部装修环境好，广告力度大，所以对每个家庭的收费标准相应较高，中收入家庭只好望而却步，而高收入家庭往往追求享受和服务，服务不到位往往降低了顾客回头率财务计划书主要内容及「篇三」第一部分财务工作

一、财务基础工作

（一）、制定财务制度及相关流程执行标准

1、从公司实际出发依据《企业会计准则》制定公司财务制度

2、制定各项财务工作的执行流程及规范标准

3、寻求创新和突破细化和改善财务管理工作中各环节的监督、管理职能

4、完善内部控制不断查找财务工作中存在的漏洞对发现的问题及时上报总经理并对应完善相关制度

（二）、拟定财务人员配置及岗位职责

1、根据公司发展需要，拟定财务部岗位及岗位人员配置，制定岗位职责、工作标准、考核制度

2、按照规范、精细、科学的标准提升会计人员综合素质和强调工作的主动性以提升财务部整体工作水平

3、以培训带动基础工作的落实20xx年有目的、有步骤的对公司财务人员进行基础工作的培训，预计在4月份在进行会计人员的后续教育培训主要选取会计基础工作方面的内容加以学习,使会计人员认识到会计基础工作的重要性，及时掌握财务信息能够更好地开展会计工作

（三）、会计核算管理

1、进一步规范会计科目按照公司业务的具体需求依据《企业会计准则》科学合理地对会计科目进行归类，规范会计科目的使用方法，从而使会计科目更具有科学性、一致性

2、理顺现金收支、款项结算流程为保证现金收支的安全性、合理性避免在支付现金环节出现漏洞，规定经办人员必须填写现金、费用支付单据，写明支付原由，并必须经分公司总经理签字，项目建成后，在生产经营活动中，必然伴随着活劳动和物化劳动的消耗，这种在生产经营过程中各种消耗的货币表现，称为费用费用按照经济用途可分为计入产品成本的生产费用和不计入产品成本的期间费用1计入产品成本的生产费用，在成本生产过程中的具体用途不同，从而可进一步划分为若干成本项目一般包括材料成本和人工成本A.材料成本指在生产中用来构成产品实体或变成产品主要部分的材料，包括原料及主要材料，辅助材料，备品配件，外购半成品，燃料，动力，包装物以及其他直接材料本项目材料成本预测见表

6.2B.人工成本指直接从事产品生产的人员的工资、奖金、津贴和补贴，以及按规定比例提取的职工福利费本项目人工成本预测见表

6.22期间费用是指企业用于形成一定期间的经营能力而发生的费用，其费用从当期销售收入中全部补偿期间费用包括管理费用，财务费用和销售费用A.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用本项目管理费用在参考同类型企业的实际水平基础上，按当期销售收入的一定比例提取，见表

6.3B.财务费用指为筹集资金所发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息净支出减利息收入、汇兑净损失、调节外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用本评价中不发生该项费用C.销售费用指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用木项目销售费用在参考同类型企I k的实际水平基础上，按销售收入的一定比例估算，见表

6.

33、价格预测再经集团营运中心总经理审批、集团总经理方可支付使现金按标准管理做到有据可查避免收付风险印刷款结算方面，结算单据按月进行细致对账审核各项费用做到严格审核，不错一笔费用

3、加强财务指标分析力度

①按时完成月度、季度、年度的财务分析报表上报数字做到零差错

②20xx年重点针对五大版块收入、费用、利润三项指标着重进行分析

③通过高质量的财务分析为企业未来经营发展和战略决策提供重要依据

4、落实会计档案管理制度至20xx年我公司成立已4年所涉及的会计档案累积增

二、财务管理工作

（一）、强化财务监管职能

1、加强对印刷品存货的监管为保证库存的准确性财务部每月对印刷品牌的库存与厂家进行盘点，及时发现问题并予以及时反馈和解决

2、挖潜创新、开源节流加强对收入、费用的监管

①在挖潜增效方面，积极地将好的建议、意见上报总经理

②对经营中存在的不合理费用支出及时做出反映并上报总经理，力争费用支出的合理性

③监督五大版块的收入情况，避免收入损失风险

3、加强对人员调动和工作交接的监督针对各岗位工作的特殊性相关人员如果变动必须履行严格的工作交接手续列清移交事项交清货品、钱、物并由主管领导监交

（二）加强安全管理，杜绝安全隐患，安全是企业正常经营的前提和重要保障，安全工作应常抓不懈作为资金的管理部门，进一步建立健全安全管理体系，使安全管理完全纳入制度化、规范化的管理之中

1、增强全员的安全防范意识宣贯公司各项安全管理制度积极参加公司举办的各类安全知识讲座熟练掌握安全器具进行安全隐患排查杜绝隐患发生

2、保证资金、系统、有价票据、印鉴、发票等安全第二部分其他工作

一、完成领导布置的其他工作

二、配合其他部门完成集团各项指标财务计划书主要内容及「篇四」第一部分摘要摘要是风险投资者首先看到的部分通过摘要，风险投资者对你和你的计划书形成第一印象，所以摘要必须形式完美，叙述清楚流畅第二部分公司及未来这部分要使风险投资者对你公司的几个主要项目及未来的发展战略有一定程度的了解，各专题既要独具特色，又要构成一个相关的整体L概述只要你提供的公司名称、地址、电话号码、联系人等资料皆清楚无误，则风险投资者将不会提出任何问题如果可能，可提出行业分类标准，请注意，千万不要给人无法收到的电话号码，如果你不在，应建立接转电话的服务机构或请朋友代转

2.公司的自然情况这里，你要力求用最简练的一段话描述公司的业务情况更重要的是，要用最简短的一句话使风险投资者可以概略认识你的公司如果你公司已是计算机网络成员，则你对公司的描述应与在计算机中的描述一致，这样，风险投资者可以依据你的行业分类目录概略认识你公司，如果你的文字欠简明扼要，则对方可能要求你解释，以确认你公司所属行业

3.历史情况这里，风险投资者主要寻求一个概略性的认识即使对方已读过公司历史这节，他可能还要求你描述公司的历史，他们欲详细了解过去发生了哪些事件这节似乎很难确定问题的基本类型，但对方很可能提出与公司特殊历史事件相关的问题其中一类典型问题可能是“为什么你人帮了这件事或做了那件事？”另一类典型问题则可能是“你公司发展历史上有哪些重要的里程碑为什么有实现这些历史转折？”

4.公司管理该部分主要介绍公司的管理情况，领导者及其他对公司业务有关键影响的人通常，小公司不超过三个关键人物风险投资对关键人物十分关心你应该从最高层起，依次介绍，而且注意，关键人物不等于有成就者主要包括董事和高级职员、关键雇员、管理者之职业道德、薪金等方面

5.公司未来的发展规划这里，风险投资者还是寻求有关公司未来可完成的里程碑的信息他们可能提出涉及及未来关键阶段的问题，其基本问题可能是“你如何完成计划书规定的关键指标？”

6.唯一性（管理唯

一、产品服务唯一或投资基础唯一等）这里，你必须回答的问题是“本公司独特的原因何在？”这个问题变换说法为“与世界上所有小公司比较，有哪些因素使你公司兴旺发达？”在公司总体范畴之内，大公司通常优越于小公司，如果认为这条规律有一定道理，那么，在你不得不与大公司竞争时，如何保证你公司必胜为使风险投资者满意放心，你必须明确提出本公司之不寻常的优势，可以确保成功如果你只是“此外，我也差不多”式的回答，对方很可能听听睡着了

7.产品或服务介绍这里，风险投资者要了解你出售什么，以及市场上需要什么样的产品和满意的服务;他要努力评估你产品的可销售程度和创新程度;他还关心你公司产品处于产品生命周期的哪一阶段他的问题可能是“为什么这种产品或服务有实用价值它为用户提供哪些功能用户的购买动机是什么”本产品寿命周期如何何时可能被新产品取低有无计划出新产品或以现存的产品冲出你的产品市场这种冲出有利还是有害你的产品责任是什么？若用户使用你的产品而受到伤害，你要承担哪些责任你的产品价格受到哪些限制价格弹性多少产品耐用性如何如何进行产品技术改进在产品生命周期曲线中，你产品处于哪个阶段？

8.行业情况这里，风险投资者料千方百计分析认识你的行业他的问题可能是你在你行业中成功之关键何在如何保证你公司和产品与你行业协调一致此外还有一些基本问题，像你如何了解确认你行业之总销售额与增长速率你行业基本发展趋势如何哪些行业变化对你公司盈利水准影响最大你行业有哪些贸易壁垒？第三者初次进入你所属的行业圈难度如何与同行其它产品比较，你的产品新颖处何在本行业销售受哪些季节性因素影响你的销售范围圈有多广，是地方、地区、全国还是全世界应该注意的是，你所介绍的本行业一定时期内的销售额，不能包括未被你产品占领的领域的销售额

9.竞争者这里，风险投资者希望了解谁是竞争者，其实力如何，有何优势，以及你自身有哪些优势其典型的问题可能是你有哪些超过竞争对手的优势？关于价格、性能、服务和保证措施，你公司与竞争对手优劣如何竞争对手有哪些超过你的优势谁是你最主要的竞争对手谁是你的行业伙伴你与谁在高层次基础上竞争你的产品有无替代品？如果有，谁制造这种产品其地替代频繁程度怎样你与竞争对手的价格差异如何有无竞争对手加入你的行业如果你打算选择某一市场与竞争对手共享，你的具体措施如何？

10.销售策略这里，风险投资者将集中精力分析研究你的市场行销战略，它希望了解你产品从生产现场最终转到用户手中的全部过程某些基本问题可能为描述你的产品的分销管道，即说明你产品从生产现场转到最终用户的全过程你的产品有哪些行销环节是本公司直接零售，还是通过行业销售网销售广告在市场行销战略中地位如何你的基本广告策略是什么？其成本怎样你的销售对广告的敏感程度怎样你曾采用过哪些市场渗透策略现计划采用哪些市场渗透策略若你的产品和行业进入成熟期计划采用何种市场战略？目前销售难度如何？第三部分投资说明关于投资，你应该提出自己的融资方案，即对贷款、认股权、优先股、普通股等多种投资形式阐明自己的意见，意见要尽可能具体，使对方全面准确了解己方到底准备采用何种融资方式，并愿意付出多大代价第四部分风险因素投资者向你公司投资可能会遇到何种风险你应从政策、经营、资源、财务等各方面加以叙述在说明过程中，只正面叙述，不做评论性说明，主要包括经营历史的限制、资源限制、管理经验限制、市场不确定性限制、生产不确定性限制、破产对关键管理者的依赖程度等第五部分:投资回报与退身之路这是投资者非常关心的问题因为大多数风险投资者并无真正意愿想长期持有公司的股权，而是希望能在条件成熟时“金蝉脱壳”，从而通过股票的增值获取收益一般来说风险投资者可提出三种投资变现方式，主要包括股票上市，出售公司和买回等你应指出自己希望采用何种方式第六部分经营分析与预测该部分主要基于公司历史的经营业绩分析，据以预测未来的经营情况，这里主要应以公司过去财务数据为基础，预测未来经营可能的收入、成本与费用，同时，通过比率分析预测出未来经营效率的高低及经营成果的好坏第七部分财务报告计划书中应包含你公司当前的财务报告，并附有适当的说明无论如何，无当前财务报表的计划书是无法让人接受的一份没有当年财务报告的项目是难以引起风险投资者的兴趣的第八部分财务预测对公司未来5年的财务状况进行预测，还需预测明年的资金流量表，以便每个读者能确切了解公司资金流动状态第九部分关于产品的报道、介绍、样品与图片为增加计划书的说服力，你可以收集一些自己公司的综合介绍文献、搜集行业产品目录、收集某些产品图片等情况等这些对争取投资均有一定作用，但不宜过多，否则会起喧宾夺主的反作用需要声明的是，这些只能作为计划书的附件以上介绍的是计划书的全部内容，根据公司及项目的具体情况，可以结合实际情况在此基础上增添或删改，这都是为了满足项目的需要一些公司的需求财务计划书主要内容及「篇五」财务部本着以公司资产经营考核为目标，增收节支，强化成本控制，以现代化财务管理为目的，全面推进财务经营管理信息系统，作一些见解与建议的看法20xx年公司财务工作要重点抓好以下工作在公司各部门的领导下，认真落实千卓公司的长远目标，强化资金管理和运作，防范和化解财务风险，确保公司可持续发展；制定岗位职责、完善业务操作规程流程、加强各项制度落实工作，我们不但要抓发展更要考虑经济效益，更加要节省浪费，控制各项不必要的费用和生产成本费用要把降低成本作为加强公司经营管理的一项重要工作来抓

1、财务部资产负债表、利润表、费用明细报表、材料用量分析报表、部门费用汇总及明细报表、应收应付款报表财务部是在总经理的领导下开展工作财务部人员应遵守公司有关规章制度，严格按照财务管理制度执行，认真完成本职工作严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝浪费及不合理开支财务人员更要以身自责、坚持原责当好公司的参谋

①财务部目标新建账套初始化，建立完整的期初数据公司各部门要全力配合与支持财务的工作，财务部建立所有期初应负款数据及其他的数据、业务部与财务部配合建产所有应收款期初数据、人事行政部对全公司所有的资产进行盘点、仓库对所有材料及入库的半成品、产成品进行大盘点建产库存期实数据、生产部对所在本部各生产车间进行盘点建立所有在产品和完工产品期初数据及时完成财务部的日常核算工作，并及时提供了各项准确有效的财务数据，基本上要满足公司各部门及外部有关单位对财务部门的财务要求

②货款支付程序供应商提交对账单财务审核入库单及单价数量确定无误后填写货款支付表一财务主管审核一总经理批付签字一出纳付款货款结算必备的单据a、工厂入库单及原材料商的送货单作付款申请凭据b、供应商对账单

③费用申请预算明细表各部门发生费用做好事先申请，即费用发生前均应做好事先申请，要求填写《费用申请表》，由发生部门先按照相应的审批权限，经相关的领导审核签字后，提交到财务部审核财务务应严格控制，对一些不合理、超预算指金额的有权上报总经理，查明原因是否合理，否则不得报销

④介绍新员工入厂介绍费，从其员工入厂之日起做满3个月后发放到介绍人的工资里被介绍进厂的员工从入职开始未做满6个月的按工厂制度从介绍人工资中扣回介绍费新员工入厂补助费，从新员工入厂之日起做满3个月后分二次发放到其工资里如未做满1年的按工厂制度从其工资中扣回新员工入厂补助费

⑤建立财务制度及费用报销流程制度

2、行政人事部薪酬制度标准、绩效考核制度标准从各部门人员岗位的配备是否合理的情况下，由人事行政部制作人员岗位职责表，开展各部门员工调查设置部门岗位配置计划表，设置部门与个人月按绩效考核制度，严禁员工拿高岗位的报酬而从事低岗位的工作和闲人岗位多付费的工作，能者上庸者下建立对内具有公平性，对外具有竞争力的薪酬制度，根据《劳动法》和国家有关政策规定，并结合本厂的实际情况，及相关政策，公司重新制定人员薪资标准和员工薪资管理办法（包含计件人员的保底工资标准）通过动员、组织和带领员工积极参与公司的各项管理，积极投身与公司的管理生产和发展工作，用合理的资源完成公司长期的生产经营目标，促进公司经济效益的提高

3、开发部工序报价表、成本报价表（材料部分）、面（含里皮）料用量定额表开发部对本公司生产制作流程的每一道工序进行单价打样，提交财务部分析并经总经理审核批准，计件员工按工序报价单计算产量工资工序报价单一式三份开发部、生产部、财务部各执一份（在生产前必须提交工序报价表）开发部除一些特殊的材料可以外购外，所有材料必须从大仓领用，仓库严格打材料出库单按金额、数量分门别类填写，月末上交财务部，月末由财务部核算开发费用统计表（一式三份，总经理、开发部、财务部各一份）开发部每星期根据开发出的鞋子制作用量核算定额表，提交生产部、生管部、仓库、财务部生管部根据用量定额表进行下单采购，生产部根据用量表领用材料财务部根据用量定额表进行监督采购数量及生产的损耗，月末制作材料用量分析表

4、生产部收发存报表、生产日报表、月末盘点表收发存报表生产车间每一部门下班前提交生产日报表生产部主管，生产部主管每日按各部门总产量上报总经理（或发在我们公司QQ群里），月末各生产车间都要提交当月〈收发存报表〉交财务部审核当月产量及生产工人工资总成本〈收发存报表》在次月3号前提交财务部注明生产订单号、货号

5、生控采购部报价单、月末材料应购与实购对比表

①大货材料如皮料、里皮、大底中底和鞋棺、包装、胶水、常用辅料等，采购原则先报价后采购生管对供应商下新的材料订单，生管和采购第一时间与供应商协商制定材料报价单，供应商提交报价单后，生管和采购应注明本次报价表所订材料属那批次货报价单再提交财务部审核价格是否合理，财务部有权对所订材料对市场查询提供总经理审批总经理审批后财务回传供应商，报价单一式三份，生管、仓库、财务各执一份，以存备案

②生管采购根据已审批的销售订单用量进行采购，不得超出订单用量的千分之五，如有超常计划外超额采购的物料，必须经相关领导审批同意，才能办理外购及办理入库手续，生控部采购必须对所购货物质量及数量负责

③现金零星材料的采购管理除开发以外，任何大货、补料、增加用量所需耗材必须生控下采购订单，原则上无订单不报销采购数量的控制采购前由仓库查明是否有库存，杜绝多买多购采购金额的控制财务建立皮料，辅料价格体系档案，及时反映物料价格变动情况，若发生价格上涨等情况，财务有权对采购经销商进行核查，同时（如查出个人原因超出常价的，由个人承担超出费用）采购应在采购规定日期内完成采购工作，不得以价格未确定为由拖延购买影响生产采购见到公司批准的“采购订单”，先去询价，2天之内上报采购价格（由客户提供报价单），价格由总经理确认，价格未确认不得报销特殊原因必须先行购买的，第一时间先给总经理打电话确认价格之后购买，回公司后再补“价格确认”流程无确认，不报销购买的特殊材料，如新皮料、市场垄断皮料（客户确认，仅一到二家商户有售）必须提供该供应商资料以作备案（如供应商名称/联系人/联系电话）

④月末根据开发部提供的用量定额表制作《月末材料应购与实购对比表》上报总经理在本项目分析中，假定整个经济运行环境不会产生很大的波动，国内和国际政治、社会环境保持基本稳定状态，因此本预测中在项目生产运营期内不考虑价格相对变动和通货膨胀的影响，即在整个生产运营期内都采用预测的固定价格，计算产品销售收入和原材料、燃料动力费用本项目产品预测价格见表

6.

24、生产负荷生产负荷是指项目生产运营期内生产能力发挥程度，也称生产能力利用率在本项目财务预测中，生产负荷以预计产品年产量数值表示，见表

6.2表

6.2专利（项目）产品成本、价格、销量预测表产品名称单价（元）生产成本预计销售量（吨）第1年第2年第3年第4年第5年富硒食用菌

88006937.56001000160020xx20xx富硒牛奶600030001500025000400005000050000注1）单价、生产成本根据专利人提供相关原材料的售价、各个地区工资平均水平及为了使得产品在市场上占有有利竞争位置，本项目采取了中低端路线进行开拓，以上是出厂价，项目企业可以根据不同地区的消费水平进行适当的调整，生产成本包括材料费和人工费2）销售量结合投资生产规模进行设计的，由于企业在第一年存在一个建设期间，故销量较小，以后随着产销进入正常期，销量会逐步增加我们在具体评估其价格时，是以同类产品中等规模的生产厂商为依据的需要说明的是，如果增加投资规模，其产量、经济效益也会随之上升

5、税金预测财务评价中合理计算各种税费，是正确计算项目效益与费用的重要基础财务评价涉及的税费主要有增值税、营业税、资源税、消费税、所得税、城市维护建设税和教育费附加等，在本财务评价中税金计算分为销售税金和所得税，其税率按照国家和地方相关的法律法规、政策与本项目的具体情况设定本项目销售税金税率和所得税税率设定见表

6.

36、其它财务参数预测1财务基准收益率ic基准收益率在项目评价中是最常用的指标之一，是项目财务内部收益率指标的基准和判据，也是项目在财务上是否可行的最低要求，同时也用作计算财务净现值的折现率项目财务基准收益率代表投资资金应当获得的最低盈利水平和边际收益率，一般由正常投资报酬率和风险投资报酬率两部分组成本项目财务基准收益率是根据国家有关部门颁布的《建设项目经济评价方法与参数》1993年第二版基础上并充分考虑投资者的收益期望水平而设定的，具体指标见表

6.3o2应收、应付账款比率本项目应收、应付账款比率参照行业平均水平设定，当年应收账款在下一年收回；当年应付账款在下一年偿还具体比率见表

6.33坏账准备率国家财政部相关文件规定坏账准备的计提比例由公司自行确定，但应合理地估计计提比例本项目坏账准备率参照行业习惯标准设定，具体比率见表

6.34项目计算期项目的计算期一般是根据产品的寿命期资源开采年限、主要设施和设备的使用寿命期、主要技术的寿命期等因素综合考虑由于本项目最突出的优势在于先进技术的应用，因此在考虑项目计算期时应首要考虑本项目技术的寿命期本项目采用的技术为专利技术，专利技术的经济寿命一般取决于行业技术的发展更新速度、技术的领先程度、保密状况、产品更新周期、可替代性、市场竞争情况和法律、行政保护的强度等一般情况下，专利技术的经济寿命比其法律寿命短这是因为科学技术是不断发展的，并且科技发展的速度越来越快，一种新的，更为先进、适用或效益更高的专利技术的出现，将使原有专利技术贬值对于本项目专利技术经济寿命，采用测算技术更新周期的方法来进行测算具体测算时，根据同类专利技术的历史经验数据，运用统计模型来进行分析通过对本项目的综合判断，本项目的计算期取10年，下表为前5年计算参数，后5年与此相同表

6.3本项目相关基础数据设定项目取值第1年第2年第3年第4年第5年应收账款比率10%10%10%10%10%应付账款比率10%10%10%10%10%坏账准备率0%0%0%0%0%销售费用率5%5%5%5%5%管理费用率5%5%5%5%5%银行贷款利率0%0%0%0%0%所得税税率33%33%33%33%33%折现率13%13%13%13%13%

（二）销售收入与成本费用估算

1、销售收入估算销售（营业）收入是指销售产品或提供服务取得的收入，在本项目中，对不同产品的销售收入分项计算，对不便于按详细的品种分类计算销售收入的，采取折算为标准产品的方法计算其销售收入本项目产品销售收入见表

6.4o表

6.4产品销售收入估算表单位万元专利产品第1年第2年第3年第4年第5年第6~10年富硒食用菌5288801408176017608800富硒牛奶900015000240003000030000150000合计952815880254083176031760158800本项目财务收现销售收入考虑了应收账款因素，基本计算公式为收现销售收入二当年产品销售收入-当年应收账款+去年可收回账款本财务分析假设计算期最后一年可收回账款全部收回，见表

6.50表

6.5收现销售收入估算表单位万元项目第年第年第年第年第年笫年123456~10产品销售收入952815880254083176031760158800应收账款952815880254083176031760158800坏账损失00000可收回的账款952815880254083176031760158800收现销售收入

9528158802540831760317601588002、成本费用估算成本费用是指本项目生产运营支出的各种费用⑴固定资产折旧本项目固定资产折旧估算见表

6.6o表

6.6固定资产折旧估算表单位万元规格型号折旧年限残值率折旧率第1年第2年第3年第厂房及仓库

2010.00%

4.50%

257.

4257.

4257.4生产设备

1010.00%

9.00%

369.

9369.

9369.9合计

627.

3627.

3627.3⑵无形及递延资产摊销本项目无形及递延资产摊销见表

6.7o表

6.7无形及递延资产摊销估算表单位万元项目第1年第2年第3年第4年第5年无形及递延资产投资

0.

000.

000.

000.

000.00本期摊销

0.

000.

000.

000.

000.00无形资产净值

0.

000.

000.

000.

000.003产品销售成本估算产品销售成本包括折旧费、材料费和人工费，基本计算公式为产品销售成本=折旧费+材料费+人工费据前面所述，本次委估项目生产成本包括材料费和人工费，故本项目产品销售成本估算见表

6.8o表

6.8产品销售成本估算表单位万元项目第1年第2年第3年第4年第5年第6~10年材料费

4916.

258193.

7513110.

0016387.

5016387.

5081937.50人工费折旧费

627.

30627.

30627.

30627.

30627.

303136.50合计

5543.

558821.

0513737.

3017014.

8017014.

8085074.00

（4）付现经营成本估算本项目财务付现经营成本考虑了应付账款因素，基本计算公式为付现经营成本=产品销售成本-本年应付账款-折旧+去年应付账款本财务分析假设计算期最后一年应付账款全部付出，见表

6.9表

6.9付现经营成本估算表单位万元项目第1年第2年第3年第4年第5年第610年〜产品销售成本

5543.

558821.

0513737.

3017014.

8017014.

8085074.00应付账款

554.

36882.

111373.

731701.

481701.

488507.40固定资产折旧

627.

30627.

30627.

30627.

30627.

303136.50付现经营成本

4361.

907311.

6511736.

2714686.

0214686.

0273430.10

三、折现率的确定折现率，亦称贴现率，是用以将专利技术资产的未来收益还原（或转换）为现在价值的比率可见，折现率的实质是一种投资报酬率投资者所要求的报酬可分为两部分，一为投资者的无风险报酬，相当于购买国库券和政府债券的利息，其报酬率称为无风险利息率二为投资者的风险溢价（或称风险价值），即投资者冒着不能按时收回本金和利息的风险所要求的补偿，其报酬率称为风险报酬率这些风险包括经营风险、利息率风险和市场风险三种这样投资报酬率，即折现率也可视为无风险报酬率加上风险报酬率。