《财务综合分析》课件

财务综合分析本课件将介绍财务综合分析的基本概念、方法和应用，帮助您深入理解企业财务状况，并做出更明智的投资决策课程简介课程目标课程内容教学方式培养学生掌握财务分析基本方法，并从财务报表分析、财务比率分析、行采用案例教学和互动式教学相结合的能运用财务数据对企业进行综合评价业对比分析、趋势分析、预测分析、方式，以提高学生的学习兴趣和实践风险分析等方面进行讲解能力财务报表的基本组成资产负债表利润表现金流量表反映企业在某一特定日期的资产、负债和反映企业在一定期间的经营成果，即企业反映企业在一定期间的现金流入和流出情所有者权益状况，体现了企业财务状况利润形成和分配的过程，体现了企业的经况，体现了企业的现金流量状况营成果资产负债表分析资产1负债2所有者权益3资产负债表是企业在特定时间点上的财务状况的快照，它展示了企业的资产、负债和所有者权益之间的关系流动资产分析上年同期本期非流动资产分析510固定资产无形资产主要包括土地、建筑物、机器设备、主要包括专利权、商标权、软件著作车辆等权等2030长期投资递延资产主要包括股票、债券等主要包括预付租金、预付保险费等负债分析短期负债长期负债流动负债非流动负债应付账款长期借款预收款项应付债券应付工资递延所得税负债所有者权益分析12实收资本资本公积34盈余公积未分配利润利润表分析营业收入1反映企业一定时期内的销售商品、提供劳务和出租资产取得的收入营业成本2反映企业为取得营业收入而发生的直接成本营业税金及附加3反映企业在生产经营过程中发生的各种税金和附加期间费用4反映企业为生产商品、提供劳务和出租资产而发生的管理费用、销售费用和财务费用等营业收入分析营业收入分析是财务综合分析的重要组成部分营业成本分析直接材料直接人工制造费用原材料采购成本员工工资折旧原材料库存变动福利费修理费营业税金及附加

2.5%

1.5%增值税消费税对增值部分征收的一种税对特定消费品征收的一种税

0.5%

0.05%城市维护建设税教育费附加用于城市建设维护的税收用于教育事业发展的税收期间费用分析本期金额上期金额期间费用是指企业在日常经营活动中发生的，不计入产品成本的各项费用期间费用分析可以帮助企业了解企业经营成本的构成和变化趋势，进而制定有效的成本控制措施利润总额及净利润分析利润总额反映企业在一定时期内经营成果的综合指标净利润扣除所得税后，企业最终获得的利润现金流量表分析经营活动现金流量1主要反映企业经营活动产生的现金流入和流出，反映企业持续经营能力投资活动现金流量2主要反映企业投资活动产生的现金流入和流出，反映企业盈利能力筹资活动现金流量3主要反映企业筹资活动产生的现金流入和流出，反映企业偿债能力经营活动现金流量分析主要指标分析内容销售商品、提供劳务收到的现金反映企业主要经营活动产生的现金流入情况购买商品、接受劳务支付的现金反映企业主要经营活动产生的现金流出情况支付给职工以及为职工支付的现反映企业支付员工薪酬、福利等金情况支付的各项税费反映企业支付的各项税费情况经营活动产生的现金流量净额反映企业经营活动的现金流入和流出情况投资活动现金流量分析现金流入现金流出筹资活动现金流量分析$100M$50M融资规模偿还债务公司通过发行债券、股票等方式获得公司偿还贷款、债券利息等产生的现的资金金流出$20M$10M股利分配其他筹资公司向股东分配利润产生的现金流出公司进行的其他筹资活动产生的现金流入或流出财务报表比率分析盈利能力分析衡量企业盈利能力，如毛利率、净利率等偿债能力分析反映企业偿还债务的能力，如流动比率、速动比率等营运能力分析评估企业资产的利用效率，如存货周转率、应收账款周转率等偿债能力分析指标说明公式流动比率流动资产与流动负债的流动资产/流动负债比率速动比率速动资产与流动负债的速动资产/流动负债比率现金比率现金及现金等价物与流现金及现金等价物/流动负债的比率动负债资产负债率总负债与总资产的比率总负债/总资产权益乘数总资产与股东权益的比总资产/股东权益率利息保障倍数息税前利润与利息费用息税前利润/利息费用的比率盈利能力分析2020年2021年盈利能力是指企业获利能力的大小，是企业经营活动最终目标营运能力分析123周转率存货周转率应收账款周转率反映企业资产利用效率反映企业流动资产的周转速度反映企业应收账款的回收速度发展能力分析10%50%增长率投资回报衡量企业发展速度评估企业投资效益20%15%创新能力市场份额分析企业研发投入和技术进步反映企业在行业中的竞争力综合评价财务指标行业比较趋势分析风险评估对各项财务指标进行综合分将企业财务数据与同行业平分析企业财务指标的趋势变识别企业财务风险，并评估析，例如盈利能力、偿债能均水平进行比较，评估企业化，了解企业经营状况的演其对企业经营的影响力、营运能力等的竞争优势和劣势变趋势行业对比分析竞争优势分析企业在行业中的竞争地位，评估其优势和劣势盈利能力比较不同企业的盈利能力，例如毛利率、净利率等指标市场份额分析企业在行业中的市场占有率，评估其市场竞争力同行业对比分析行业平均水平主要竞争对手行业发展趋势将企业财务数据与行业平均水平进行比分析主要竞争对手的财务数据，识别竞分析行业发展趋势，预测未来发展方向较，以了解企业在行业中的竞争地位争优势和劣势，为企业制定战略提供参，为企业制定战略决策提供依据考趋势分析财务指标变化趋势1分析企业财务指标随时间推移的变化规律趋势预测2预测未来财务状况和发展趋势风险识别3识别潜在风险和机遇趋势分析是基于历史数据，预测未来发展趋势的一种方法通过分析财务指标的趋势，可以更好地了解企业过去的表现、未来可能的发展方向，以及潜在的风险和机遇可以帮助企业制定更合理的财务策略，优化经营决策预测分析历史数据分析1利用过去的数据，识别趋势和模式市场调研2收集市场信息，了解行业现状和竞争情况建立模型3根据历史数据和市场调研结果，建立预测模型模拟预测4利用模型进行模拟，预测未来的发展趋势评估结果5评估预测结果的准确性，并根据需要调整模型风险分析财务风险市场风险运营风险识别和评估企业面临的财务风险，例分析企业受到市场波动影响的风险，评估企业内部运营过程中的风险，例如流动性风险、偿债风险、经营风险例如竞争加剧、技术变革、政策调整如生产效率下降、产品质量问题、供等等应链中断等策略建议优化财务结构提升盈利能力12调整资产负债结构，降低财务加强成本控制，提高产品竞争风险，提高资金使用效率力，增加利润空间增强现金流3优化经营活动，提高现金流入，改善资金周转课程总结本课程旨在帮助您掌握财务综合分析的理论和实践技能，通过对财务报表数据的分析，能够深入了解企业经营状况，识别风险和机遇，并为决策提供参考。