《预算会计基本方法》课件

预算会计基本方法预算会计是企业财务管理的重要组成部分，它通过编制和执行预算，对企业的经营活动进行计划和控制，确保企业实现经营目标什么是预算会计？

1.财务管理工具计划与控制预算会计是企业财务管理的重要预算会计帮助企业制定经营计划工具，通过编制和执行预算，实，并对实际经营活动进行控制，现企业经营目标确保计划的实现预测未来预算会计基于对未来经营环境的预测，通过预算数据，预测企业未来的财务状况预算会计的特点

2.预测性整体性

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22.预算会计以预测未来为基础，预算会计是一个完整的体系，对未来业务进行预测，并将其它将企业各部门、各环节的预量化为财务指标算有机地联系在一起约束性参与性

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44.预算会计对企业各部门、各环预算会计需要各部门、各环节节的财务活动具有约束力，有的参与，并共同制定预算，提助于企业实现财务目标高预算的执行力预算会计的功能和作用

3.预测和规划控制和监督协调和激励提高效益预算会计能够有效地帮助企业通过预算，企业可以对生产经预算会计可以帮助企业更好地预算会计通过对资源的合理配进行财务预测和规划，为企业营活动进行有效地控制和监督协调各部门的活动，并通过预置和成本的有效控制，帮助企未来的发展方向提供依据，确保实际执行情况符合预定算指标的设定，激发员工的工业提高盈利能力目标作积极性预算会计的基本原则全面性完整性预算应该涵盖企业所有业务活动，包预算内容应完整，包括收入、成本、括生产、销售、财务、管理等方面的利润、现金流量等主要指标预算一致性可操作性各部门预算之间应协调一致，避免相预算指标应具有可操作性，便于企业互矛盾，确保预算目标一致进行实际操作和控制预算编制的主要步骤

5.确定目标1明确预算编制的目的收集数据2收集相关信息和数据制定预算3根据目标和数据编制预算预算审批4上级部门审核和批准预算预算执行5根据预算进行实际操作预算编制是一个系统化的过程，需要经过多个步骤才能完成第一步是确定预算编制的目标，例如提高盈利能力或控制成本然后，需要收集相关信息和数据，例如历史数据、市场分析和竞争情况等接下来，根据目标和数据制定预算，并由上级部门审核和批准最后，根据预算进行实际操作，并定期监控预算执行情况编制预算的方法

6.零基预算增量预算零基预算从头开始，不依赖于历史数据增量预算以上一期的预算为基础，加上或每个项目都要重新评估，以确保有效分配减去一定的增减幅，编制下一期的预算资源适用于新项目或大幅调整现有项目适用于相对稳定的项目，可降低编制预算的预算编制的难度和时间成本编制销售预算

7.确定销售目标根据市场调研，制定销售目标，确定销售产品种类，并估计每个产品可能达到的销量预测销售价格根据历史数据、市场竞争状况和成本变化，预计销售产品的平均价格计算预计销售收入将预计销量与预计销售价格相乘，计算出总预计销售收入编制生产预算

8.生产需求1根据销售预算确定所需生产数量生产能力2评估现有生产能力是否满足需求生产计划3制定生产计划，安排生产活动成本控制4控制生产成本，提高生产效率生产预算基于销售预算，确定生产目标企业需要根据市场需求、生产能力和成本控制等因素进行合理的生产预算编制编制原材料采购预算

9.预测需求1根据生产预算中对原材料需求的预测，确定采购计划的数量计算采购量2考虑库存安全系数，计算出所需的原材料采购量确定采购价格3通过市场调研、询价等方式确定采购价格，并与供应商协商采购合同编制直接人工预算

10.直接人工预算指的是企业在未来一定时期内预计需要投入的直接人工成本，它直接反映了生产过程中的劳动力需求量预计产量1根据销售预算确定单位产品直接人工工时2根据技术标准确定直接人工工资率3根据市场行情确定预计直接人工成本4根据预计产量、单位产品直接人工工时和直接人工工资率计算编制制造费用预算

11.定义1制造费用是指企业在生产过程中发生的除直接材料、直接人工以外的各项费用分类2包括车间管理费、生产设备折旧费、修理费、动力费、水电费、保险费等编制方法3采用定额法、历史数据法等制造费用预算编制是企业预算管理的重要组成部分，其准确性直接影响着产品成本的控制和企业利润水平编制管理费用预算

12.预算编制1管理费用预算包括直接人工预算和间接人工预算预算控制2管理费用预算要根据企业的实际情况进行调整预算分析3管理费用预算需要进行定期分析，并根据分析结果调整预算编制销售费用预算

13.确定预算期首先，明确预算期，例如，年度预算或季度预算确定时间范围有助于明确预算目标和计划收集相关数据收集相关数据，如销售收入预测、销售量预测、销售人员工资、广告费用等这些数据是编制销售费用预算的基础确定销售费用项目根据公司实际情况，确定销售费用项目，例如，广告费、运输费、折让费、促销费、销售人员工资等计算预计费用根据预测的销售量和销售费用项目，计算每个项目预计的销售费用，并汇总得出总销售费用预算进行预算控制在实际执行过程中，要定期监控销售费用，分析偏差原因，及时调整预算，确保销售费用预算的有效执行编制财务费用预算

14.确定财务费用项目1利息费用、汇兑损益预测财务费用发生额2根据预计的借款金额、利率、汇率波动编制财务费用预算表3汇总预计发生的财务费用财务费用预算包含利息费用、汇兑损益等需要根据预计的借款金额、利率、汇率波动等预测财务费用发生额，并编制财务费用预算表财务费用预算可以帮助企业预测和控制财务费用，提高财务管理效率编制资本预算

16.预测未来需求1分析公司未来发展趋势，预测未来业务增长和投资需求评估投资项目2评估潜在投资项目的可行性，包括财务回报率、风险评估和长期效益分析确定投资规模3根据投资项目的评估结果，确定投资规模和资金来源，确保资金充足，并兼顾公司整体财务状况编制现金流量预算

16.预测未来现金流量现金流量预算预测未来期间的现金流入和流出，并提供企业现金状况的整体视图管理现金流动现金流量预算有助于企业管理现金流动，确保企业在需要时有足够的现金，同时避免过多的现金积压分析财务风险现金流量预算可以识别潜在的现金流短缺或盈余，并帮助企业采取措施降低财务风险制定融资计划通过分析现金流量预算，企业可以制定合理的融资计划，确保企业有足够的现金用于运营和投资编制利润计划

18.利润计划是预算编制中的重要环节，它将企业的生产经营目标量化，为企业决策提供方向目标利润1预期的利润水平，体现经营目标销售收入2销售量和销售价格的综合反映成本费用3生产经营过程中发生的成本费用税金4企业应缴纳的税金通过利润计划，企业可以明确盈利目标，制定合理的生产经营策略，有效控制成本费用，最终实现盈利目标编制资产负债预算表

18.预计资产1预测未来期间的资产金额预计负债2预计未来期间的负债金额预计净资产3预计未来期间的净资产金额资产负债预算表是一种预测性财务报表它展示了企业预计在未来一段时间内的资产、负债和净资产情况编制资产负债预算表可以帮助企业了解未来的财务状况，并制定相应的财务策略编制资产负债预算表需要根据企业的经营计划、财务目标和市场环境进行预测预算执行的重要性保证预算目标实现提高资源配置效率预算执行是将预算目标转化为现实的关键环节，确保企业经营活动通过严格的预算执行，企业可以有效控制成本，优化资源配置，提符合既定计划高运营效率加强风险管理增强企业竞争力预算执行可以识别和控制潜在的风险，降低企业经营风险，提高企有效的预算执行可以帮助企业在激烈的市场竞争中保持优势，提高业的可持续发展能力企业盈利能力预算执行的主要内容监督执行资源分配

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22.定期进行预算执行情况的监督根据预算目标，合理分配人力，发现偏差及时进行纠正，确、物力、财力等资源，确保预保预算目标的实现算的有效执行绩效评估沟通协调

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44.对预算执行效果进行评估，分加强各部门之间的沟通协调，析预算执行偏差的原因，并根确保预算执行的顺利进行据评估结果改进预算管理预算执行的监控方法

21.定期监控定期检查预算执行进度，及时发现偏差并采取措施分析比较将实际执行情况与预算目标进行比较，分析差异产生的原因反馈机制及时将预算执行监控结果反馈给相关部门和人员，以便及时调整预算差异分析的目的

22.识别偏差查找原因改进决策提高效率分析预算执行过程中实际结果找到预算差异产生的原因，是根据差异分析结果，制定改进通过分析预算差异，可以提高与预算目标之间的差异，及时内部因素还是外部因素措施，优化预算目标和执行策预算的准确性和有效性发现偏差略预算差异分析的方法

23.差异分析方法差异分析步骤预算差异分析是指将实际发生的数额与预算数额进行对比，找出首先，将实际发生数额与预算数额进行对比，找出差异差异的原因其次，根据差异的类型和程度，对差异原因进行分析，找出导致差异分析需要对实际发生数额进行细化，并根据差异的类型和程差异的主要因素度进行分析最后，根据分析结果，采取措施，纠正偏差，改进预算管理预算偏差的原因分析内部因素外部因素预算执行过程中的内部管理问题，例如外部环境的变化，例如经济形势波动，计划不周全，缺乏有效控制，执行力不足市场竞争激烈，原材料价格上涨，政策法，缺乏协同配合等等规变化等等预算偏差的纠正措施

25.调整预算加强控制

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22.如果偏差较大，可以调整预算加强预算执行过程中的控制，，使之更符合实际情况减少不必要的支出采取措施及时反馈

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44.针对偏差的原因，采取相应的及时将预算偏差情况反馈给相措施，例如改进工作方法、加关人员，以便及时采取措施强员工培训等预算的灵活性适应变化动态调整预算并非一成不变，需要根据市企业需要及时收集反馈信息，并场变化和企业实际情况进行调整根据实际情况对预算进行调整，确保预算的有效性灵活应对灵活的预算可以更好地适应市场变化，提高企业经营效率和效益预算的动态调整市场变化内部因素外部环境市场需求变化可能会导致预算目标的调整企业内部因素，例如生产效率提高或成本外部环境变化，例如经济衰退或利率上升例如，如果企业发现产品需求下降，则降低，也会导致预算调整，可能需要调整预算可能需要调整销售预算预算控制的内部控制机制内部控制制度信息系统人员素质沟通协调建立完善的预算控制制度，明运用信息系统，实时跟踪预算加强预算管理人员的培训，提加强部门之间、上下级之间的确预算控制的职责、权限和程执行情况，及时发现偏差，进高其专业素质和技能，增强预沟通协调，确保预算控制的有序行预警和调整算控制意识效执行预算管理的创新大数据分析人工智能将大数据分析技术应用于预算管理，更精准地预测未来，提升预算利用人工智能技术优化预算流程，自动生成预算方案，提高预算效的准确性率云计算移动化将预算系统迁移到云平台，实现预算数据的实时共享和协同管理开发移动端预算管理应用程序，方便员工随时随地查看和管理预算信息小结预算会计预算控制预算会计是现代企业管理的重要组成部分，有效实施预算管理能预算控制是预算管理的关键环节，通过预算监控和差异分析，实够提高企业经营效益现企业经营目标。