《征税与纳税》课件

征税与纳税征税与纳税是国家财政收入的重要来源税收制度对经济发展和社会生活都具有重要的影响课程大纲税收概述税收制度

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2.12税收的概念、性质、作用中国税收体系，主要税种简介个人所得税企业所得税

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4.34个人所得税征收范围、税率企业所得税征收范围、税率什么是税收国家收入来源强制性贡献法律规范税收是国家财政收入的主要来源，用于税收是公民、企业和组织对国家的一种税收征收和管理依照相关法律法规进提供公共服务，如教育、医疗保健和基强制性贡献，是国家履行其职能的必要行，确保公平、透明和有效础设施建设手段税收的基本功能财政收入公共服务税收是国家财政收入的主要来源，为政府提税收用于资助公共服务，如教育、医疗、基供资金支持础设施建设等宏观调控社会公平政府通过税收政策调节经济活动，促进经济税收制度可以调节收入分配，实现社会公稳定发展平税收的分类按税收主体分类按税收征收方法分类按税收负担分类主要分为国家税收和地方税收主要分为直接税和间接税主要分为流转税、所得税、财产税税收来源与用途税收来源1税收主要来源是个人和企业个人所得税来自工资、薪金、奖金等收入企业所得税来自企业利润税收用途2税收用于公共支出，比如国防建设、教育、医疗、基础设施建设等税收是国家财政收入的主要来源，用于保障人民生活，促进经济发展政府支出3政府将税收用于各种公共服务，例如医疗保健、教育和基础设施税收征收的一般原则税收法定原则公平公正原则公开透明原则便民原则税收的征收必须以法律为税收征收要公平公正，不税收制度和税收政策必须税收征收要方便纳税人，依据，不得随意征税或加能对不同纳税人区别对公开透明，让纳税人知晓简化纳税流程，减少纳税税待，应按照纳税能力征征税范围、税率、税收政成本税策等个人所得税个人所得税是中国对个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息红利、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得、其他所得等各项所得征收的税种个人所得税的征收对象是取得上述各项所得的个人纳税人应根据国家税务总局发布的《个人所得税法》及其相关规定，按照税率和扣除标准计算缴纳税款个人所得税的计算方法确定应纳税所得额首先，需要计算出个人的应纳税所得额这包括扣除必要费用和税收优惠后，个人实际取得的收入选择适用税率根据应纳税所得额，查阅税率表，确定适用的税率不同的收入类别和金额会有不同的税率计算应纳税款将应纳税所得额乘以适用税率，得出应纳税款有些收入类别还可能需要缴纳附加税扣除税收抵免根据个人情况，例如赡养老人、子女教育等，可以享受相应的税收抵免，减少最终需要缴纳的税款个人所得税的缴纳方式税务申报银行代扣

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2.12纳税人需根据自身情况，通企业会从员工工资中代扣个过税务机关网站、手机人所得税，并及时缴纳给税APP等渠道进行税务申报务机关自行缴纳

3.3对于个体工商户或自由职业者，需要自行计算应缴税款并到税务机关缴纳企业所得税企业所得税是企业在生产经营过程中取得的收入，扣除成本、费用和税金后应缴纳的税款企业所得税的征收对象是企业，包括内资企业、外资企业和合资企业企业所得税的税率为，税收收25%入主要用于国家财政支出支持国家经济建设

1.保障社会民生

2.维护国家安全

3.企业所得税的计算方法应纳税所得额1税前利润减去允许扣除的项目所得税率2根据企业性质和行业不同，税率有所区别应缴纳所得税3应纳税所得额乘以所得税率企业所得税的计算方法较为复杂，涉及到多项因素企业所得税的缴纳方式预缴申报缴纳企业在年度内按月或按季预缴企业所得企业在年度终了后，应按规定进行年度企业应根据税务机关核定的应纳税额，税所得税申报按期缴纳企业所得税增值税增值税是商品和服务在流转环节征收的税收增值税以商品和服务在生产、流通、消费等环节的增值额为征税对象，是目前我国最重要的税种之一增值税的税率分为三个档次，即、和13%9%6%增值税的计算方法确定增值税税率1根据商品或服务的性质确定适用税率计算增值税的计税依据2计税依据是指增值税应税销售额，通常为销售价格减去进项税额计算增值税税额3将计税依据乘以适用税率得出增值税税额计算增值税销项税额4销项税额是增值税税额的一部分，需要在销售发票中开具增值税的缴纳方式一般纳税人小规模纳税人一般纳税人需按照税法规定进行增值税小规模纳税人可选择简易征收方式，按申报，并缴纳增值税款申报频率通常照销售额的或缴纳增值税申报3%5%为每月或每季度一次频率通常为季度一次税款缴纳税务申报纳税人可通过银行转账、税务局自助缴纳税人需根据实际情况填写增值税申报税机等方式缴纳增值税表，并按时提交给税务机关关税关税是指国家对进出国境的货物征收的一种税收关税作为国家财政收入的一部分，是政府调节进出口贸易、保护国内产业的重要手段关税的征收对象是进出国境的货物，征税范围包括各种商品、原材料和半成品等关税的计算方法税率1关税税率是指进口商品的完税价格的百分比完税价格2完税价格是指进口商品的到岸价格加上关税、消费税等其他税费计算公式3关税完税价格税率=×关税的缴纳方式申报缴纳税款支付税款凭证纳税人需向海关申报货物进出口情况，纳税人应在规定的期限内将税款缴纳至海关会向纳税人开具税款缴纳凭证，作并根据申报内容计算应缴关税海关指定的账户为缴税的凭据城市维护建设税城市维护建设税是地方政府征收的一种税种，用于维护城市基础设施建设它是按纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税的税额的一定比例征收城市维护建设税的征收比例根据不同地区和行业而有所不同例如，一般纳税人按照缴纳增值税、消费税、营业税税额的征收，小规模纳7%税人按照缴纳增值税的税额的征收5%房产税房产税是针对房屋所有者征收的一种税房产税的征收标准通常根据房屋的面积、地理位置、用途等因素而有所不同房产税是地方政府的主要收入来源之一，用于支持地方政府的各项支出，如教育、医疗、基础设施建设等在许多国家和地区，房产税都是一项重要的税收制度房产税的征收可以有效地抑制房地产价格的过快上涨，促进房地产市场的健康发展土地增值税土地增值税计算方法纳税人税率土地增值税是对土地使用权土地增值税的计算方法较为土地增值税的纳税人为土地•税率分为三档，分别为转让、出租、出让等行为中复杂，需要考虑土地取得成使用权转让、出租、出让等、、30%40%50%所获得的增值收益征收的税本、开发成本、销售收入等行为的土地使用权所有人•具体税率根据土地增值额收因素的不同而定车船税车船税是一种对车船拥有者征收的财产税，主要用于道路、桥梁、航道等基础设施的建设和维护车船税的征收标准由地方政府制定，通常根据车船的类型、排量、吨位等因素来确定印花税印花税是按照税法规定，对经济活动中书立、领受的凭证征收的一种税印花税是属于行为税的一种，其征收对象是经济活动中书立、领受的凭证，而并非是经济活动本身印花税的税率一般是按件计征，例如，每件凭证征收几元或几分钱税务筹划的意义降低税负提高资金利用效率通过合理合法的手段，降低企业或个通过税务筹划，可以优化资金流向，人的税负，提高企业的盈利能力和个提高资金利用效率，为企业发展提供人的收入水平更多资金支持例如，利用税收优惠政策，合理安排例如，合理利用税收优惠政策，将资收入和支出，减少应缴税款金投入到更有效率的项目，提高资金回报率个人税务筹划策略合理利用税收优惠政策优化投资组合合理安排收入支出合理规划个人投资组合，合理规划收入和支出，将充分了解并利用国家提供选择税收优惠较大的投资大额支出安排在税收优惠的各种税收优惠政策，例方式，例如国债、免税基期，例如在年底进行大额如个税抵扣、专项扣除金等，可以降低投资收益消费，可以降低当年的应等，可以有效降低个人税的税负同时，也要注意纳税所得额负例如，利用子女教投资风险，避免因追求高育、继续教育等专项扣收益而承担过高风险除，可以减少应纳税所得额企业税务筹划策略合法避税合理安排业务利用税法规定，降低税负，例如利用税收优通过调整业务模式、收入结构等，降低应纳惠政策，合理避税税额优化财务管理积极申报合理利用税收政策，进行财务规划和管理，企业应及时了解相关税收政策，并按规定申有效降低税负报纳税，避免因信息不畅而导致的税务风险合法避税与逃税合法避税逃税指在法律允许的范围内，通过指违反税收法律法规，采取欺合理的方式降低税负比如，骗、隐瞒等手段，不缴纳应缴通过合理避税策略，将税负降纳的税款的行为例如，隐瞒至最低，例如，利用税收优惠收入、虚假申报、偷税漏税等政策，进行合理投资，将资金行为投入到税收优惠的行业或项目法律责任逃税行为是违法行为，会被追缴税款，并处以罚款，情节严重的甚至会构成犯罪，受到刑事处罚纳税人的权利义务知情权缴税义务

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2.12了解税收法律法规，享有知根据法律规定，按时足额缴悉自身税收义务的权利纳应缴税款，履行纳税义务申报权救济权

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4.34依照税法规定，向税务机关对税务机关的违法行为，享申报纳税情况，并享有申请有依法申诉、举报、起诉的减免税的权利权利案例分析与讨论通过案例分析，学习如何运用税收知识解决实际问题通过讨论，加深对税收政策的理解，提升税务筹划能力案例选择1选择具有代表性的案例，体现税收政策和法律的应用案例分析2分析案例中的税收问题，并提出解决方案讨论交流3分享观点，探讨不同税收筹划策略。