《财务报表解读》课件2

财务报表解读了解财务报表，洞悉企业经营状况课程大纲财务报表的组成资产负债表、利润表、现金流量表财务指标分析偿债能力、盈利能力、营运能力案例分析通过实际案例，加深对财务报表的理解学习目标了解财务报表的构成掌握财务指标的计算12方法掌握资产负债表、利润表和现金流量表的基本结构了解常见的财务指标，如和主要项目盈利能力、偿债能力和营运能力指标，并学会计算这些指标学会分析财务报表3通过分析财务报表，能够对企业的经营状况、财务状况和现金流量状况做出初步判断财务报表的组成资产负债表利润表现金流量表反映企业在某一特定日期的财务状况反映企业在一定时期内的经营成果反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表它列示了企业所拥有的资产、所欠的债务以及股东权益资产负债表遵循会计等式资产=负债+股东权益资产负债表的构成资产负债净资产公司拥有的资源，如现金、存货和固公司对外的债务，如应付账款和银行公司所有者的权益，如实收资本和留定资产贷款存收益流动资产现金应收账款包括企业持有的现金、银行存款和其他可随时用于支付的资企业销售商品或提供劳务后，应收取的款项金存货预付账款企业用于销售的原材料、在产品和产成品企业已经支付但尚未收到商品或劳务的款项非流动资产固定资产长期投资无形资产长期使用并参与生产经营的资产，如持有时间较长且不打算短期内出售的没有实物形态但具有使用价值的资产厂房、机器设备等投资，如股票、债券等，如专利权、商标权等流动负债短期借款应付账款应付职工薪酬应交税费企业向银行或其他金融机构企业因购买商品或接受劳务企业应支付给职工的工资、企业应缴纳的各种税金，包借入的期限在一年以内的借而应支付给供应商的款项，奖金、福利等，通常在每月括增值税、所得税、消费税款，通常用于短期资金周转通常具有较短的偿还期限发放薪酬时确认等，通常在规定时间内缴纳非流动负债长期借款应付债券企业向银行或其他金融机构企业向社会公开发行的，约借入的期限超过一年，并需定在一定期限内偿还本息的支付利息的借款债券长期应付款企业因购建固定资产、无形资产或其他长期资产而产生的，期限超过一年的应付款项净资产定义重要性净资产代表企业的所有者权益，反映了企业资产减去负债净资产是企业所有者对企业的所有权，也是衡量企业财务后剩余的价值状况的重要指标之一利润表利润表，又称损益表，反映企业在一定期间的经营成果利润表可以帮助投资者了解企业的盈利能力，以及企业经营活动的效率和效益营业收入核心指标重要性12反映企业在一定时期内销是企业经营成果的重要体售商品、提供劳务或处置现，也是企业盈利能力、资产所取得的收入总额偿债能力和发展能力的重要基础分析角度3分析营业收入的增长率、结构变化、季节性波动等，可以洞悉企业经营状况和市场竞争力营业成本直接材料直接人工制造费用直接材料是指直接用于产品生产的原直接人工是指直接参与产品生产的工制造费用是指与产品生产有关的间接材料、辅助材料、燃料和动力等，这人的工资、奖金、津贴等，这些成本费用，包括车间管理人员的工资、福些成本直接计入产品成本也直接计入产品成本利、折旧费、修理费、水电费等税金及附加增值税消费税增值税是企业在生产经营过消费税针对特定消费品，例程中产生的增值部分所征收如烟酒、化妆品、汽车等，的税金，是企业最主要的税在生产环节或批发环节征收负之一的税金城市维护建设税教育费附加城市维护建设税是对企业生教育费附加是对企业生产经产经营所得的税金，主要用营所得的税金，主要用于教于城市基础设施建设和维护育事业发展管理费用工资及福利办公费折旧摊销包含员工薪酬、奖金、社保等包含办公用品、印刷费、差旅费等包含固定资产折旧、无形资产摊销等财务费用利息支出包括借款利息、债券利息等汇兑损失指因汇率波动而产生的损失手续费包括银行手续费、保险费等营业利润关键指标计算公式12反映企业核心业务经营成营业利润=营业收入-营果的重要指标，是衡量企业成本-税金及附加-管业盈利能力的重要依据理费用-财务费用分析方法3横向比较与同行企业或历史数据进行对比，分析经营状况的变化趋势利润总额营业利润其他业务利润利润总额公司在经营活动中取得的利润，公司在非主营业务活动中取得的营业利润加上其他业务利润，反反映了公司主营业务的盈利能力利润，比如投资收益、利息收入映了公司所有业务活动的盈利水等平所得税费用企业所得税税率12企业利润总额需缴纳的税根据企业类型和行业不同金，税率会有所差异计算方法3所得税费用通常根据利润总额和适用税率计算得出净利润公司在扣除所有成本、费用和税金后反映了企业经营活动的最终成果是投资者评估企业盈利能力和投资价的最终盈利值的重要指标现金流量表现金流量表反映企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况经营活动现金流量投资活动现金流量企业日常经营活动产生的现金流企业购建固定资产、无形资产和入和流出，如销售商品或提供劳其他长期资产以及进行投资产生务收到的现金，购买商品、接受的现金流入和流出，如购买设备劳务支付的现金等、投资股票等经营活动现金流量销售商品、提供劳务收到的税费返还收到的利息收入支付的各项经营成本收到的现金政府部门退还的税费，例如公司从银行或其他机构获得公司为了维持经营活动而支公司主营业务产生的现金收增值税等的利息收入付的各项成本，如原材料、入，如销售商品、提供服务人工、运输、水电费等所获得的现金投资活动现金流量投资现金流入投资现金流出出售固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金筹资活动现金流量发行股票发行债券企业通过发行股票获得的现企业通过发行债券获得的现金流入金流入借款企业从银行或其他金融机构借款获得的现金流入现金及现金等价物变动期初余额期末余额12指报告期初的现金及现金指报告期末的现金及现金等价物余额等价物余额变动情况3反映报告期内现金及现金等价物的增减变化情况财务指标分析通过分析关键财务指标，可以更深入地了解企业的经营状况，评估其盈利能力、偿债能力和运营效率等方面偿债能力指标盈利能力指标营运能力指标反映企业偿还到期反映企业盈利水平反映企业资产的周债务的能力，例如和盈利能力，例如转效率和经营效率流动比率、速动比毛利率、净利润率，例如存货周转率率等等、应收账款周转率等偿债能力指标流动比率速动比率现金比率衡量企业短期偿债能力衡量企业短期偿债能力衡量企业短期偿债能力盈利能力指标利润率净资产收益率总资产收益率反映企业盈利水平，利润率越高，说衡量企业利用股东资金获利能力，净反映企业运用全部资产获利能力，总明企业经营效率越高资产收益率越高，说明企业盈利能力资产收益率越高，说明企业资产利用越强效率越高营运能力指标存货周转率应收账款周转率应付账款周转率反映企业存货管理效率，存货周转速反映企业应收账款的回收效率，周转反映企业应付账款的支付效率，周转度越快，表明企业对资金的利用效率率越高，表明企业应收账款回收速度率越高，表明企业应付账款支付速度越高越快越快总结与展望通过学习财务报表解读，我们可以更深入地了解企业的财务状况，为投资决策提供参考持续学习实践应用12财务报表是一个动态的系将理论知识应用到实际案统，需要持续学习和更新例中，提升分析能力知识未来发展3财务报表分析将更加多元化，与大数据、人工智能等技术相结合。