《财务预算管理》课件2

财务预算管理课程导引财务预算管理概述介绍财务预算管理的基本概念、意义和重要性课程安排和教学方法介绍课程的具体内容、学习目标和教学方式互动与交流鼓励学生积极参与课堂讨论，分享经验和观点预算管理的概念定义目标预算管理是一种通过制定预算目标、编制预算方案、执行预算计预算管理的目标是实现企业的财务目标，例如盈利、提高效率、划、控制预算偏差等步骤来进行财务资源配置和管理的过程降低成本、改善资金周转等预算管理的意义目标导向资源分配预算明确企业目标，为实现目标合理配置企业资源，提高资源利提供方向和依据用效率，避免资源浪费风险控制预测未来风险，提前制定应对措施，降低企业经营风险预算管理的特点计划性目标性预算管理是一种事前计划，它要求企业对未来的经营活动进行预算管理以实现企业的经营目标为最终目的，预算目标的制定预测和安排，并制定相应的预算目标和计划必须与企业总体目标相一致控制性激励性预算管理是企业对经营活动进行控制的手段，通过预算目标和预算管理可以激励企业员工积极工作，提高工作效率，因为它指标的设定，可以有效地控制企业的成本、费用和资金使用为员工设定了明确的目标和责任预算编制的原则完整性原则一致性原则可衡量性原则灵活性原则预算应涵盖所有业务活动，确预算应与企业的总体战略目标预算应设定可衡量和可评估的预算应具有灵活性，以便应对保所有收入和支出都包含在内保持一致，确保资源分配符合目标，以便跟踪进度和衡量绩市场变化和突发事件，进行调战略方向效整和更新企业预算编制的步骤预算准备1确定预算目标，收集相关数据，并建立预算编制工作组预算编制2根据预算目标和相关数据，编制各部门的预算，并进行汇总预算审批3由管理层对预算进行审核和批准，确保预算的合理性和可行性预算执行4各部门根据已审批的预算进行经营活动，并进行预算控制预算评估5定期对预算执行情况进行评估，分析偏差原因并进行调整销售预算的编制销售预测1市场分析、历史数据销售定价2成本分析、市场竞争销售目标3销售数量、销售收入销售预算的编制需要考虑市场分析、历史数据、成本分析、市场竞争等因素，最终制定出合理的销售目标生产预算的编制预测销量根据销售预算确定预计的销售量，并考虑季节性波动和市场需求变化计算生产需求考虑期初库存、预计销售量和期末库存目标，计算所需生产数量编制生产计划根据生产需求，制定详细的生产计划，包括生产时间、生产量、生产资源分配等采购预算的编制需求预测1根据生产计划或销售预测，确定所需原材料、零部件等采购需求供应商选择2选择合适的供应商，考虑价格、质量、交货期等因素价格谈判3与供应商协商采购价格，确保获得最优惠的价格采购订单4根据采购计划，向供应商发出采购订单，明确采购内容、数量和交货时间验收与付款5对采购的货物进行验收，确保质量符合要求，并及时支付货款费用预算的编制收集数据从历史数据、市场调查、行业趋势中收集费用相关信息，包括人工成本、原材料成本、营销成本等预测费用基于收集到的数据和未来业务计划，对各种费用进行预测，包括固定费用和可变费用编制预算表将预测的费用整理成预算表，并按部门、项目等进行分类，以便于管理和控制预算审查和审批由相关部门或领导对预算进行审查，确保预算的合理性和可行性资金预算的编制现金流量预测1预测未来一段时间的现金流入和流出资金需求分析2根据经营目标和现金流量预测，确定资金需求资金来源筹措3制定资金筹措方案，确定资金来源利润预算的编制销售收入预算1基于销售预测和定价策略，估计预计期间的总销售收入成本预算2预测生产成本、销售成本和管理费用等成本支出，包括原材料、人工和间接费用利润预算3通过从预计销售收入中减去成本预算，计算出预计期间的利润或亏损现金流量预算的编制预测现金流入1销售收入、投资收益、融资收入等预测现金流出2采购成本、运营费用、投资支出、偿还债务等编制现金流量表3根据预测结果编制现金流量表，并进行分析综合预算的编制整合各部分预算1将销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等各部分预算整合在一起，形成一个完整的预算体系平衡各部门利益2确保各部门的预算目标相互协调，避免出现相互矛盾或冲突的情况预测未来财务状况3综合预算能够预测企业的未来财务状况，为企业决策提供参考依据预算执行和控制的重要性保证目标达成提高资源利用率增强风险管理预算执行和控制是确保企业目标实现的预算控制可以有效地防止资源浪费，并通过预算控制，企业可以识别并控制潜关键步骤通过有效管理预算，企业可最大限度地利用有限的资源，提高企业在的风险因素，降低经营风险，提高企以有效地分配资源，并及时调整策略，运营效率和盈利能力业稳定性以实现预期目标预算执行的监控措施数据收集定期收集预算执行数据，包括销售收入、成本支出、资金流入流出等偏差分析将实际执行情况与预算目标进行对比分析，找出差异，分析原因报告反馈及时编制预算执行报告，向相关部门反馈预算执行情况，并提出改进建议预算差异分析实际成本预算偏差原因分析实际成本与预算成本的差异分析是预算管通过比较实际成本和预算成本，可以识别对预算差异进行分析，需要深入挖掘偏差理中一个重要环节，用于揭示预算执行过出偏差，并进一步分析偏差产生的原因背后的原因，例如价格变动、产量变化、程中产生的偏差和原因效率低下等预算调整与修订环境变化执行偏差12市场需求变化、成本波动、政实际执行情况与预算目标之间策调整等因素可能导致预算偏存在差距，需要进行调整离战略调整3企业战略目标发生变化，需要重新评估预算方案零基预算法从零开始逐项分析每个预算周期都从零开始，不考对每一项预算项目进行成本效益虑以往的预算水平，需要对所有分析，确保所有支出都是必要的项目重新进行评估和论证，并且能够带来预期的收益效率优先注重资源的有效利用，避免不必要的浪费，提高预算的效率和效益滚动预算法周期性预测与调整灵活性滚动预算法通常采用一个固定的时间滚动预算法需要不断地预测未来一段滚动预算法具有较高的灵活性，能够周期，例如季度或半年，在每个周期时间的经营状况，并根据实际情况进及时反映市场变化和企业经营状况的结束时，将下一个周期纳入预算，形行调整，以确保预算的准确性和有效变化，从而更好地适应外部环境的变成一个不断滚动的预算体系性化基准预算法定义优点缺点基准预算法是一种以过去年度预算为基基准预算法简单易行，便于操作，有利容易导致预算的惰性，缺乏对未来变化础，结合本年度经济状况和经营计划进于保持预算的连续性的适应能力行调整的预算编制方法绩效预算法以目标为导向注重绩效评估激励预算责任绩效预算法将预算与组织的战略目标和绩通过绩效指标的设定和评估，监控预算执将预算指标与绩效考核相结合，激励各部效指标紧密结合，确保预算资源的有效利行过程中的绩效表现，及时发现问题并采门和个人努力实现目标，提高预算执行效用取调整措施率成本控制与成本管理成本预算制定详细的成本预算，明确成本目标，并将其分解到各个部门和环节成本分析对成本进行深入分析，找出成本的构成、变化趋势和影响因素成本控制采取措施降低成本，提高成本效益，实现成本目标成本预算与成本控制成本预算成本控制12预先确定成本目标，为控制成在预算范围内，通过采取各种本提供目标和依据措施，实现成本目标相互关联3成本预算为成本控制提供方向，成本控制是成本预算的执行过程成本分析与成本控制成本分析成本控制12成本分析是通过分析成本数据成本控制是采取各种措施，保，找出成本的构成、成本的变证生产经营过程中的各项成本动规律，以及成本的控制点等支出不超过预算目标，并尽可信息，为成本控制提供依据能降低成本成本分析与成本控制的关系3成本分析是成本控制的基础，成本控制是成本分析的最终目标成本会计与成本管理成本会计成本管理成本会计是会计的一个分支，它侧重于收集、分析和报告成本信成本管理是一个更广泛的概念，它涉及所有与成本相关的活动，息成本会计为管理层提供信息，以帮助他们做出决策，例如制包括成本会计、成本控制、成本降低和成本优化成本管理的目定定价策略、优化生产流程和控制成本标是通过有效的成本控制和降低成本，提高企业的盈利能力战略性预算管理战略目标对齐风险评估长期规划预算与公司战略目标高度一致，确保资源预算考虑潜在风险，并制定应急计划以应预算纳入长期发展规划，并考虑未来投资分配和支出符合战略方向对不确定因素需求和财务可持续性信息技术在预算管理中的应用数据采集和处理预算分析和预测预算协同与共享自动化和智能化总结与展望应用广泛持续改进财务预算管理在企业运营中发挥随着科技进步，财务预算管理将着至关重要的作用，为企业决策不断发展，应用更先进的工具和提供方向，并帮助企业实现目标方法来提高效率和准确性。