《财政收入》课件2

财政收入财政收入概述基本概念重要作用财政收入是指国家为履行其职能，依法取得的各种资金，它是国财政收入为国家提供资金，用于公共服务、社会保障、经济发展家财政收入的主要来源，是国家履行各项职能的物质基础等领域，在国家经济发展和社会进步中起着至关重要的作用财政收入的概念和构成概念构成财政收入是指国家为了履行其职财政收入包括税收收入和非税收能，依法从社会成员手中取得的入两大部分税收收入是国家通资金它是国家财政收入的主要过征收税款取得的收入非税收来源入是指国家通过各种非税方式取得的收入重要性财政收入是国家进行经济建设和社会发展的重要物质基础它是国家履行经济调节、社会管理和公共服务职能的重要保障财政收入的分类税收收入非税收入税收收入是指国家依法对公民、法人和其他组织征收的各种税款非税收入是指除税收收入以外的其他各种收入，如政府收费、国有资产收益等财政收入的主要来源税收收入税收是财政收入的主要来源，包括增值税、企业所得税、个人所得税等非税收入非税收入是除税收以外的财政收入，包括国有资产收益、行政事业性收费、罚没收入等转移性收入转移性收入是指政府从其他部门或个人获得的收入，例如中央政府对地方政府的转移支付税收收入国家税收收入税收收入类别12政府的主要收入来源，是国家包括企业所得税、个人所得税财政收入的重要组成部分、增值税等税收收入调节功能3通过税收政策，调节收入分配，促进经济发展非税收入概念特点非税收入是指除税收以外的各种财政收入，包括政府收费、专项•非强制性收入、国有资本收益、彩票收入等•非普遍性•目的性强税收收入的特点强制性无偿性税收是国家凭借其政治权力，强国家征收税收，并不向纳税人提制征收的，纳税人必须依法履行供等价的报酬，而是用于公共服纳税义务务和社会福利事业固定性普遍性税收的征收对象、税率、征收方税收的征收范围较广，凡是具有式等，通常由法律规定，具有相纳税能力的个人和企业，都负有对稳定性纳税义务税收收入的调节功能分配调节促进社会公平,缩小贫富差距结构优化引导资源配置，促进产业升级宏观调控稳定经济增长,抑制通货膨胀税收收入的作用国家财政收入的重要来源经济发展的重要杠杆社会公共服务的重要支撑123税收收入是国家财政收入的主要来政府通过税收政策调节经济运行，税收收入为教育、医疗、社会保障源，为政府提供资金保障促进经济发展等公共服务提供资金支持非税收入的特点自愿性非普遍性针对性非税收入的缴纳通常是自愿的，例如，政非税收入的征收对象和范围通常比税收收非税收入的征收通常具有针对性，用于弥府提供公共服务，而用户选择是否付费使入更窄，并非所有公民或企业都需要缴纳补特定项目的财政缺口或支持特定领域的用这些服务非税收入发展非税收入的构成行政事业性收费罚没收入政府部门为提供公共服务而收取对违反法律法规的行为进行处罚的费用，例如水费、电费、燃而获得的收入，例如违章停车气费罚款、偷税漏税罚款专项收入国有资产收益政府部门为特定项目而收取的收政府部门拥有的国有资产产生的入，例如土地出让金、矿产资收益，例如国有企业利润、国源补偿费有土地出租收入非税收入的作用补充财政收入调节经济活动提供公共服务非税收入是国家财政收入的重要组成部政府可以通过调整非税收入的征收标准非税收入可以用于提供公共服务，例如分，可以弥补税收收入的不足，为政府和方式，来调节经济活动，促进经济发教育、医疗、社会保障等，提升人民生提供更多的资金来源展活水平财政收入预算编制预算编制流程财政收入预算编制是一个系统性的过程，需要经过多个步骤数据收集首先，需要收集相关数据，例如经济发展状况、税收收入情况等预测分析根据收集的数据进行预测分析，估计未来财政收入的规模预算编制根据预测结果，编制财政收入预算，确定具体的收入目标和分配方案预算审批编制好的预算需要经过相关部门审批，才能正式生效预算编制的原则完整性原则真实性原则科学性原则可操作性原则预算应涵盖所有收入和支出项预算应以真实数据为基础，避预算编制应遵循科学的分析方预算应具有可操作性，并能有目，确保预算编制范围的完整免虚假或夸大收入，或低估支法，并根据经济发展趋势和社效指导政府部门的各项工作性出会需求进行合理预测预算收支平衡收入与支出匹配财政赤字控制财政盈余管理123预算收支平衡意味着政府收入与支财政赤字是指政府支出超过收入的财政盈余是指政府收入超过支出的出在规模上大体相当，确保财政可差额，需合理控制赤字规模，避免差额，需妥善管理盈余，用于弥补持续发展过度举债未来赤字或储备资金财政收入管理收入核算收入征管收入核算准确性及时性确保收入数据的准确性和完整性及时核算收入，掌握资金流向，，为财政决策提供可靠依据提高财政资金使用效率透明度公开透明的核算流程，提高财政收支的透明度，接受社会监督收入征管依法征收，确保税收收入合法合规加强税收征管，完善税收制度，提高税收堵塞漏洞，防止偷税漏税效率财政收入的政策调控调整税率优惠政策政府通过调整税率，可以影响企业的投资行为和消费者的消费行政府通过制定优惠政策，可以鼓励特定的产业发展或支持特定的为，从而达到调节经济的目的群体，例如减免税收或提供补贴调整税率提高税率降低税率12增加财政收入，用于弥补预算减轻企业负担，促进经济增长缺口，或促进特定产业发展，刺激消费差别税率3根据行业、收入水平等因素差异，设定不同的税率，实现公平与效率的平衡优惠政策减税免税退税降低企业所得税税率，减轻企业负担，对特定行业或企业给予免税待遇，鼓励对符合条件的企业进行退税，缓解企业促进经济发展新兴产业发展，促进科技创新资金压力，促进企业扩大生产经营完善财政收入体系优化税收结构规范非税收入12建立科学的税收制度，合理调加强非税收入管理，提高透明整税种和税率，提高税收效率度和可控性，防止乱收费和乱和公平性罚款加强财政预算管理3完善预算编制和执行机制，提高预算的科学性和透明度，确保财政资金的合理使用税收收入结构优化优化结构降低负担公平公正优化税收收入结构，合理调整税收构成减轻企业税负，促进企业发展，创造更实现公平负担，促进社会公平，构建更，提高直接税比重，降低间接税比重多就业机会，推动经济持续增长加完善的税收制度体系非税收入规范管理明确收入来源建立健全制度规范非税收入的来源，杜绝非法建立完善的非税收入征收管理制的或不合理的收入来源，确保收度，包括征收标准、程序、监督入的合法性等，提高管理效率加强监督管理建立健全监督机制，对非税收入的征收、使用进行严格的监督，防止乱收费、乱罚款等现象财政收入的发展趋势数字经济时代，财政收入呈现出新的增长绿色财政发展，财政收入向绿色产业倾斜大数据应用，助力财政收入管理更加精细趋势化数字经济时代数字经济的快速发展，为财政收入带来了新的增长点例如，电子商务、互联网金融、数字支付等新兴业态的兴起，为财政收入提供了新的税收来源同时，数字经济也对财政收入管理提出了新的挑战例如，如何更好地征管数字经济领域的税收，如何利用大数据等技术手段提高财政收入管理效率，都是需要认真研究和解决的问题绿色财政绿色财政是近年来国际社会普遍关注的议题，是实现可持续发展的重要举措绿色财政注重将环境保护与经济发展有机结合，通过财政政策引导和激励，促进绿色产业发展，推动经济绿色转型绿色财政主要包括绿色税收、绿色补贴、绿色投资等政策工具，通过税收优惠、补贴支持等方式鼓励企业和个人进行绿色生产和消费，引导绿色产业发展总结与展望未来发展持续优化随着经济结构调整和发展方式转变，财政收入将更加注重质量和优化税收结构，加强非税收入管理，不断完善财政收入体系效益，持续稳步增长当前财政收入面临的挑战经济下行压力财政支出压力加大国内外经济环境复杂多变，经济增长放缓，企业利润下降，税收社会保障、医疗卫生、教育等民生支出不断增加，基础设施建设收入增长乏力、生态环境保护等支出也需要大量资金税收政策调整非税收入管理难度减税降费政策的实施，虽然有利于激发市场活力，但也造成了一非税收入管理制度还不够完善，一些非税收入存在管理混乱、征定程度的财政收入减少收不规范等问题未来财政收入的发展方向数字经济赋能绿色财政导向多元化收入来源依托数字化转型，提升财政收入管理的加强对绿色产业的财政支持，推动节能积极探索新的财政收入来源，例如碳排效率和精准性，实现更科学的税收征管减排，促进经济社会可持续发展，实现放权交易、数字税等，为财政收入增长和更有效的公共支出生态效益和经济效益的双赢提供新的动力。