《东北财经大学审计》课件

东北财经大学审计东北财经大学是国家双一流建设高校学校审计专业师资力量雄厚，拥“”有教授、副教授等高水平教师，并积极开展科研工作审计的定义和目标审计的定义审计的目标审计是指对经济活动或经济行为进行独立的、客观的、专业的审计的目标是通过对被审计单位的财务报表和其他相关资料进鉴证工作行审查，对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行评价，并发表审计意见审计的基本原则客观性专业胜任能力保持客观公正，不受任何不当影响具备必要的专业知识、技能和经验，独立做出审计判断，不受利益相，能够胜任审计工作，遵循相关专关者的影响业准则，确保审计质量职业道德勤勉尽责遵守审计职业道德规范，诚实守信认真细致地执行审计程序，收集充，维护审计的独立性，公正履行审分的审计证据，对审计结果负责，计职责尽职尽责审计的类型财务审计合规审计评估财务报表是否公允反映企评估企业是否遵守相关法律法业财务状况规和内部控制制度业绩审计管理审计评估企业经营活动是否有效率评估企业管理制度和运营流程和效益是否有效审计的程序审计计划1制定审计目标和范围风险评估2识别和评估重大错报风险审计程序设计3制定审计程序，获取审计证据审计证据收集4收集、评价和记录审计证据审计报告5形成审计意见并出具审计报告审计程序是审计人员为获取充分、适当的审计证据，并形成审计意见而采取的具体步骤和方法审计程序的执行应符合审计准则的要求，并应记录在审计工作底稿中审计证据的收集和评价审计证据的来源审计证据的可靠性

1.

2.12审计证据可以从审计对象内审计人员需要评估审计证据部和外部获取，包括财务报的可靠性，判断其是否支持表、凭证、记录、会议纪要审计结论等审计证据的充分性审计证据的评估

3.

4.34审计人员需要收集足够的审审计人员需要对收集到的审计证据，以支持审计结论，计证据进行评估，并形成审并能够抵御合理的质疑计意见审计报告的编写审计报告的用途审计报告的内容审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的审计报告一般包括标题、审计意见、审计范围、审计依据书面文件它向利益相关方提供有关被审计单位财务状况、、审计结论、审计日期等内容其中，审计意见是审计报告经营成果和现金流量的信息的核心内容，反映了审计人员对被审计单位财务报表的总体评价内部控制的概念和目标内部控制目标12企业内部建立的、旨在保证确保财务报告的真实性和可经营管理活动合法合规、有靠性，防止和减少舞弊风险效率、有效益的一系列控制，提高经营效率和效益，维措施护企业声誉原则3内部控制的原则包括完整性、及时性、准确性、授权和分离职能等内部控制的基本要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通控制环境是内部控制的基础风险评估是识别和分析企业控制活动是指为了降低风险信息与沟通是指企业内部相，它反映了企业管理层对控面临的风险，评估风险发生，企业采取的各种具体措施关人员之间，以及企业与外制的重视程度和态度，并影的可能性和影响程度，为制，例如审批、授权、记录、部相关方之间，及时有效地响着内部控制的有效性定控制措施提供依据核对、独立核查等传递信息，以支持内部控制的运行内部控制的评价评估目标评估方法内部控制是否有效运行，是否能有问卷调查、访谈、观察、文件检查效防范风险，并达到预期目标等方法，全面评估内部控制的有效性评估范围评估结果覆盖所有重要业务流程，包括财务提供书面评估报告，分析内部控制管理、采购管理、销售管理等的优缺点，提出改进建议审计风险的识别和评估识别风险评估风险风险评估方法审计人员需要识别潜在的重大错报风险评估风险的可能性和重大程度，根据评常见的风险评估方法包括风险分析、调，包括财务报表中可能存在的重大错报估结果确定审计策略，并设计必要的审查研究、专家咨询等，以确定风险发生以及内部控制的缺陷计程序以应对识别出的风险的可能性、影响程度以及风险应对措施审计风险的应对措施风险评估风险应对审计人员应充分评估审计风险根据风险评估结果，制定相应，识别可能导致重大错报的风的审计程序，降低审计风险，险因素确保审计质量风险监控审计人员应持续监控审计风险，及时调整审计程序，确保审计工作有效重大错报的识别和处理识别重大错报处理重大错报审计人员必须识别和评估可能导致财务当审计人员发现或怀疑存在重大错报时报表出现重大错报的风险这包括分析，他们需要与管理层沟通并要求管理层相关信息，例如财务指标、管理层信息采取必要的纠正措施如果管理层未采和外部环境因素审计人员需要使用专取适当措施，审计人员需要在审计报告业判断和技能，并结合审计证据进行分中披露这些情况，并可能需要发表否定析意见或无法表示意见审计人员的职业道德独立性诚信正直

1.

2.12审计人员必须保持独立性，审计人员应以诚信正直的态避免利益冲突，确保客观公度开展工作，遵循职业道德正地执行审计工作规范，保证审计工作的质量和信誉专业胜任能力保密义务

3.

4.34审计人员应具备必要的专业审计人员应严格遵守保密义知识和技能，能够胜任审计务，保护审计过程中获得的工作，并不断学习提升专业机密信息，维护客户利益和水平社会公众利益审计人员的胜任能力专业知识分析能力沟通能力职业道德审计人员必须掌握相关的审审计人员需要能够分析大量审计人员需要与被审计单位审计人员必须具备高度的职计理论、方法和技术，包括数据，识别潜在的风险和问进行有效的沟通，了解情况业道德，保持独立性、客观财务会计、审计准则、法律题，并得出合理的结论，并能清晰地表达自己的观性和公正性，并维护职业声法规等点誉审计委员会的职责和作用监督管理独立性审计委员会负责监督财务报告审计委员会成员应独立于管理的质量，确保其真实性和公允层，确保独立客观的审计意见性风险评估信息披露审计委员会应评估公司面临的审计委员会负责确保公司及时风险，并确保公司拥有适当的准确地披露财务信息，满足相内部控制来应对风险关监管要求审计规划的内容和要求审计时间安排审计目标确定审计人员安排审计预算控制明确审计开始和结束时间，制定具体、可衡量的审计目根据审计目标和风险评估结合理制定审计预算，控制审合理安排审计工作进度标，指导整个审计过程果，选择合适的审计人员计成本，提高效率审计计划的制定确定审计目标1首先要明确审计的目标，即审计想要达成的最终目的例如，是否要对财务报表进行全面审计，或者仅仅是对某一特定领域进行审计评估审计风险2审计风险是指审计师未发现重大错报的风险评估审计风险有助于确定审计工作的重点和方向制定审计程序3根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计程序，包括获取审计证据、分析审计证据和形成审计结论等审计程序的设计确定审计目标审计目标是审计人员希望通过执行审计程序来达成的目标审计目标应明确具体，与审计的总体目标相一致选择审计程序审计程序是指审计人员为实现审计目标而采取的具体步骤审计程序的选择应根据审计目标、审计风险和审计证据的可靠性来确定设计审计程序设计审计程序包括确定审计程序的类型、范围、时间和方法设计审计程序应确保审计程序的有效性和效率执行审计程序执行审计程序是指审计人员按照设计好的审计程序进行操作执行审计程序应严格按照程序要求进行，并记录审计程序的执行情况评价审计程序评价审计程序是指对执行的审计程序进行评估，判断审计程序是否达到了预期目标评价审计程序应及时进行，并根据评价结果调整审计程序审计工作底稿的管理审计工作底稿是审计人员执行审计工作的审计工作底稿的管理包括收集、整理、保审计工作底稿是重要的审计证据，重要依据管、归档等环节应严格保密，防止泄露审计工作底稿内容应完整、准确、客观审计工作底稿的整理归档要符合相关规••、清晰，定并能有效地证明审计结论的合理性确保审计底稿的完整性、安全性••审计质量控制的目标和方法提高审计质量降低审计风险增强审计信心促进审计职业发展审计质量控制旨在提高审计通过制定和实施有效的质量良好的审计质量控制体系能审计质量控制是促进审计人工作的可靠性和有效性，确控制措施，可以有效降低审够增强公众对审计工作的信员专业水平提升的重要手段保审计结论的客观性和公正计风险，避免重大错报的发心，提高审计的公信力，推动审计职业的健康发展性生审计监督的内容和要求审计质量控制审计行为规范审计监督的核心是确保审计质量审计监督机构制定审计质审计监督还包括对审计人员的职业道德、独立性、胜任能力量控制标准，并对审计机构和审计人员进行监督检查等的监督检查审计质量控制标准包括独立性、职业道德、胜任能力、审计审计人员应严格遵守审计准则，并对审计行为进行自我约束程序、审计工作底稿、审计报告等方面，以确保审计工作的公正性和客观性审计监管的体系和机制审计监管体系监管机构审计监管体系是指对审计活动中国审计署、财政部、证券监进行监督管理的制度和机制，督管理委员会等监管机构，负旨在维护审计工作的独立性、责对审计人员、审计机构和审客观性和公正性计行为进行监督管理监管机制审计监管机制主要包括法律法规、行业自律、职业道德规范等，旨在保障审计质量，维护审计市场秩序审计信息化的现状和趋势数据挖掘技术云计算技术

1.

2.12近年来，数据挖掘技术在审计领域得到了广泛应用，例如，通云计算技术可以为审计工作提供强大的计算能力和存储空间，过数据挖掘技术可以识别异常交易、发现欺诈行为有助于提高审计效率人工智能技术区块链技术

3.

4.34人工智能技术可以帮助审计人员进行数据分析、风险评估等工区块链技术可以提高审计信息的透明度和可信度，有助于防范作，从而提高审计效率和质量欺诈和舞弊审计职业前景展望数据分析和技术风险管理和合规性审计领域正变得越来越数字化随着监管要求不断提高，审计和数据驱动熟练使用数据分师将需要深入了解风险管理和析工具和技术将是未来审计师合规性要求，以确保企业运营的宝贵技能的合规性和透明度国际化和跨境业务全球化趋势意味着审计师需要具备国际化视野和跨境业务经验，以应对日益复杂的审计环境审计知识的继续学习持续学习专业认证审计领域不断发展，新标准和技术层出不穷获取专业认证，例如注册会计师或内部审计师CPA CIA认证，证明专业能力定期学习最新审计标准、法规和技术，以提升专业技能和知识水平参加专业组织举办的培训课程和研讨会，拓展知识和人脉审计职业发展的建议持续学习积累经验

1.

2.12审计领域不断发展，需要不参与更多审计项目，积累审断学习新知识、新技能计经验，提升审计能力拓展人脉提升素养

3.

4.34积极参加行业会议，与同行加强职业道德建设，提升职交流，拓展人脉关系业素养，树立良好形象主要参考文献审计学内部控制陈国清主编审计学北京中国人民大学周其仁主编内部控制北京中国人民大•..:•..:出版社学出版社,

2020.,

2019.审计风险审计质量控制王志强主编审计风险北京中国财经出刘洪波主编审计质量控制北京中国审•..:•..:版社计出版社,

2021.,

2022.课程学习建议图书馆资源课堂参与课后复习充分利用图书馆资源，查阅相关书籍和积极参与课堂讨论，与老师和同学互动课后认真复习课堂内容，巩固学习成果期刊课程总结知识体系实践能力本课程全面系统地介绍了审计通过案例分析、课堂讨论、小的概念、原则、程序、风险控组合作等方式，提升学生的审制、职业道德等核心内容计实务操作能力职业发展为学生未来从事审计工作奠定坚实的理论基础和实践技能，助力职业生涯发展同学交流和互动课堂上，积极参与讨论和互动分享你的想法和见解，并认真倾听其他同学的意见课堂交流能够帮助你更深入地理解审计知识，并提高你的沟通能力和表达能力课后，可以与同学组成学习小组，共同探讨学习中的问题，并进行案例分析和练习此外，还可以参加校内外的相关活动，与其他专业人士交流经验，扩展你的知识面和人脉圈。