《征税和纳税》课件

征税和纳税征税是政府为了筹集财政收入，向社会成员征收的款项纳税是公民和企业依法履行义务，将应纳税款缴纳给国家的一种行为导言税收的重要性个人和企业税收是国家财政收入的主要来税收与每个人息息相关，个人需源，是国家履行职能的基础要缴纳个人所得税，企业需要缴纳企业所得税了解税收了解税收相关知识，能够更好地履行纳税义务，维护自身合法权益税收的作用公共财政收入经济调节税收是政府财政收入的主要来源，为公共服务通过税收政策，政府可以鼓励或抑制某些行业提供资金保障，例如教育、医疗、基础设施建的发展，促进经济稳定和可持续发展设等社会公平国际竞争力税收制度可以调节收入分配，减缓贫富差距，合理的税收制度可以吸引外资，促进贸易和投实现社会公平正义资，提升国家竞争力税收分类按性质分类按征税对象分类按税率分类分为中央税、地方税和共享税中央税由分为商品税、所得税、财产税和行为税分为比例税率、累进税率和定额税率比中央政府征收，地方税由地方政府征收，商品税是对商品的生产、流通或消费环节例税率是指税率固定不变的税率累进税共享税由中央和地方政府共同征收征收的税收所得税是对个人或企业所得率是指随着征税对象数量的增加，税率也征收的税收财产税是对个人或企业财产逐渐增加的税率定额税率是指对征税对征收的税收行为税是对特定的行为征收象固定征收一定金额的税率的税收税收的历史沿革古代税收古代社会，税收以实物形式为主例如，古代中国有田赋、商税等近代税收工业革命后，税收制度逐渐完善，开始出现货币形式的税收，如所得税、财产税等现代税收现代税收制度更加完善，税收体系更加完备，并逐步向公平、合理、高效的方向发展税收原则公平原则效率原则12税收公平原则要求不同收入的人承担不同的税收负担，实税收效率原则要求税收体系能够最大程度地提高资源配置现公平合理效率，促进经济增长便利原则法制原则34税收便利原则要求税收制度设计简单易懂，方便纳税人理税收法制原则要求税收制度建立在法律基础之上，确保税解和操作收征收的合法性税种概述税收分类税收特点中国税收主要分为中央税、地方税和共享税中国税收体系具有以下特点中央税由中央政府征收，如增值税、消费税、企业所得税•税种较多•税收负担相对较重地方税由地方政府征收，如房产税、土地使用税、车船税•税收征管制度不断完善共享税由中央和地方政府共同分享，如个人所得税个人所得税个人所得税的定义个人所得税的征税范围个人所得税是对个人取得的各种合法收入征收的一种税收它直个人所得税的征税范围包括工资、薪金、奖金、稿酬、特许权使接从个人收入中征收，是对个人收入的一种直接税用费、利息、租金、股息、红利等各种合法收入企业所得税

11.税收主体

22.征税对象企业所得税的纳税主体主要是企业所得税的征税对象是企业企业来源于中国境内的所得

33.税率

44.征收方式企业所得税的税率为25%，但企业所得税采用的是自行申报根据行业和规模，税率会有所纳税的方式不同增值税增值税概述增值税特点增值税是一种流转税，是对商品•税收主体为增值税纳税人和服务在生产、流通、消费各个•征收对象为增值额环节的增值额征收的税款•税收环节为生产、流通、消费等环节增值税类型增值税分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，适用不同的税率和政策消费税奢侈品消费针对部分高档消费品，如高档汽车、烟酒等，以促进合理消费，调节收入分配能源消费针对汽油、柴油等能源产品，调节能源消费结构，促进节能减排特定消费针对部分特定消费品，如烟草、高档化妆品等，抑制过度消费，保护公众健康关税关税定义关税征收对象关税种类关税征收管理关税是指对进出口货物征收的关税的征收对象是进出口货关税根据征收方式的不同，可关税的征收管理由海关部门负税款，是国家调节进出口贸易物，包括商品和物品以分为从量税、从价税和混合责，包括申报、查验、征税、的一种重要手段税退税等环节城市维护建设税概述征税对象城市维护建设税是地方政府用于城市基城市维护建设税的征税对象包括纳税人础设施建设和维护的一项税收，是税收缴纳的增值税、消费税和营业税等税的重要组成部分该税收在城市发展中收，以及其他应税项目该税收通常以扮演着重要角色，为城市建设提供资金应税税额的一定比例计征，具体的比例保障由地方政府规定资源税资源税资源税是国家对开采或使用特定资源的单位和个人征收的一种税收，目的是保护自然资源，促进资源合理利用和节约征税对象•矿产资源•森林资源•水资源•草原资源征税目的资源税的征收有利于抑制过度开采，促进资源保护和合理利用印花税契约、凭证税税率低，种类多促进经济发展印花税征收于各种契约、凭证、文件，如印花税税率一般较低，但种类繁多，涵盖通过印花税的征收，可以规范经济活动，合同、发票、收据等了各种经济活动和商业交易促进市场公平竞争车船税征收对象征收范围车船税主要针对汽车、摩托车、车船税的征收范围涵盖车辆类船舶等交通工具型、载重吨位、发动机功率等征收标准征收方式车船税的税率根据车辆类型、载车船税一般由车辆所有人或船舶重吨位、发动机功率等因素决所有人缴纳定契税房产交易税税率购买房屋时需要缴纳，由买方根据房产性质和地区不同，税承担率在1%到3%之间计算方法征收部门契税=房产交易价格x契税税由当地税务部门征收率其他税种房产税土地增值税12房产税是针对房产所有者征收的税种，土地增值税是针对土地增值部分征收的用于调节房产价格，防止投机炒房税种，用于调节土地利用，防止土地价格过快上涨车购税环境保护税34车购税是针对汽车购买者征收的税种，环境保护税是针对污染者征收的税种，用于调节汽车消费，促进汽车行业健康用于鼓励企业进行环保投入，减少污染发展排放纳税人权利合法权益保护知情权申诉权纳税人享有依法纳税的权利，受法律保纳税人有权了解税收政策，获得税务咨纳税人对税务机关的征税行为有异议，可护询依法申诉纳税人义务依法纳税提供纳税资料按时足额缴纳税款，这是纳税人的基本义务纳税人应根据税如实提供税务机关要求的纳税资料，包括账簿、凭证、报表等收法律法规的规定，如实申报纳税，并按期缴纳税款这些资料有助于税务机关核实纳税人的收入和应纳税额税务登记申请1纳税人需向税务机关提交相关资料审核2税务机关对申请资料进行审核登记3税务机关颁发税务登记证变更4纳税人信息发生变化需及时变更登记税务登记是纳税人履行纳税义务的必要程序税款缴纳税款缴纳是纳税人履行义务的重要环节，确保国家税收收入稳定，为社会发展提供资金保障申报1按规定时间和方式申报应缴税款缴款2通过指定渠道和方式缴纳税款核对3核对缴款凭证，确保信息准确保存4妥善保存缴款凭证，备查税款缴纳流程规范，可以有效防止税款流失，维护税收公平公正发票管理发票开具发票内容发票保管发票报销纳税人销售货物或提供服务，发票内容应当包含发票号码、纳税人应当妥善保管发票，以纳税人可以将发票作为报销凭应当开具发票，作为收款凭开具日期、商品名称、数量、便税务机关进行核查证，进行财务报销证单价、金额等税务稽查目的方式确保纳税人依法纳税，维护国家税收收入，促进社会公平正义税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行检查，查明纳税人是否存在偷税漏税行为内容结果检查纳税人的账簿、凭证、纳税申报资料等，核实纳税人收入、根据检查结果，对符合条件的纳税人进行补税、罚款等处罚，维成本、费用等数据，分析其纳税情况护税收秩序税收优惠政策企业所得税优惠农业税收优惠个人所得税优惠鼓励企业投资创新，促进经济发展提供支持农业生产，增加农民收入免征农业减轻个人负担，提高生活水平提供个税减免税收优惠政策，扶持高新技术企业税，减免农业生产资料税，促进农业发抵扣，减免个税，支持个人发展和消费展纳税筹划合理避税税务规划合法利用税收优惠政策，降低税制定合理的税务规划方案，提前负，提高企业盈利能力比如，预测税务风险，并采取相应措施将投资方向调整至税收优惠的领避免税务问题例如，合理安排域，或利用税收抵免政策减少纳收入和支出，利用税收优惠政税策税务管理税务咨询建立健全税务管理制度，加强税及时咨询专业税务人员，寻求专务管理，确保企业合法纳税比业意见和建议，解决税务问题如，建立税务台账，定期申报税例如，咨询税收政策变化，寻求款，及时处理税务问题税务筹划方案税务风险防范

11.了解税收政策

22.合理进行纳税筹划及时了解税收法律法规和政策变化，掌握最新税收政策通过合法途径降低税收负担，避免税务风险

33.建立健全内部控制

44.保持良好的税务合规性完善税务管理制度，加强内部控制，防范税务风险认真履行纳税义务，按时申报纳税，避免因违规行为产生税务风险纳税服务在线咨询提供纳税相关问题解答，方便快捷申报指导提供纳税申报流程、方法指导电话咨询提供税务咨询电话，解决纳税问题税收法律法规税收法律税收行政法规《中华人民共和国税收征收管理法》是税收法律体系的核心，规《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》是税收法律的具体定了税收征收管理的基本制度和程序实施细则，对税收征收管理法作了详细的解释和规定《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得其他税收行政法规和规章，如《增值税暂行条例》、《消费税暂税法》是主要的税收实体法，规定了不同税种的纳税义务、税率行条例》等，是对不同税种的具体规定和征收方式等结语税收是国家财政收入的重要来源，对国家发展和社会进步具有重要意义了解税收知识，履行纳税义务，是每个公民应尽的责任和义务。