《财务期初开帐说明》课件

财务期初开帐说明开账目的和意义建立财务基础提供财务信息为企业的财务管理提供一个准确的起点，以便跟踪企业未来为企业管理者、投资者和其他利益相关者提供准确、可靠的的财务状况和经营成果财务信息，帮助他们了解企业的财务状况和经营成果资产负债表编制流程收集数据1从相关部门收集期初数据科目核对2确保科目设置完整准确填列报表3根据数据填列资产负债表各项目审核报表4核对数据，保证报表准确可靠资产负债表科目设置资产类负债类所有者权益类包括货币资金、应收账款、预付账包括短期借款、应付账款、预收账包括股本、资本公积、盈余公积、款、存货、固定资产等款、应交税费等未分配利润等货币资金科目现金包括库存现金和银行存款银行存款企业在银行开立的各种存款账户其他货币资金包括信用卡存款、银行汇票等应收账款科目客户资料销售发票账龄分析记录客户名称、地址、联系方式等信息记录销售商品或服务的数量、价格、税定期分析应收账款的账龄结构，及时采，方便后续管理和追偿额等，作为应收账款的凭证取措施催收逾期款项预付账款科目定义核算内容12预付账款是指企业已经支付核算企业已经支付，但尚未货款或款项，但货物或劳务取得货物、劳务或服务，而尚未收到或服务尚未完成而形成的债权形成的债权科目余额3预付账款科目一般为借方余额，表示企业已经支付的款项存货科目原材料在产品12直接用于产品生产的材料，已经投入生产，但尚未完工包括基础材料和辅助材料的半成品产成品包装物34已经完工，可以用于销售的用于包装产品的容器，包括最终产品包装箱、包装袋等固定资产科目土地房屋用于建造厂房、仓库等建筑物的土厂房、仓库、办公楼等建筑物地机器设备运输工具生产设备、办公设备等用于运输货物或人员的车辆无形资产科目专利权商标权指发明创造所取得的专利权，指商品或服务名称所取得的商是企业重要的无形资产之一标权，是企业重要的无形资产之一著作权指对文学、艺术和科学作品的著作权，是企业重要的无形资产之一长期股权投资科目投资范围会计处理科目设置主要指企业对其他企业的投资，投资比采用成本法、权益法或公允价值法进行包括长期股权投资成本法、长期股权投-例达到以上的股权，并对被投资企核算，根据投资的性质和比例选择不同资权益法、长期股权投资公允价值法20%--业具有重大影响或控制权的方法等科目短期借款科目定义特点设置企业向银行或其他金融机构借入的期期限短通常设立短期借款科目，并根据借•“”限在一年以内的借款，通常用于补充款性质和用途进行细化核算利率较高•流动资金或偿还短期债务偿还方式灵活•应付账款科目应付账款科目设置指企业因购买商品、接受劳务、接受预付货款等经营活动而应付账款科目下可以根据不同的供应商、不同的付款期限等应付给其他单位或个人的款项因素设置二级科目预收账款科目预收账款是指企业已收取但尚未提供商品或劳务的款项一般情况下，预收账款的发生是由于企业与客户签订了商品或劳务销售合同，客户先支付款项预收账款属于企业的负债，因为企业需要在将来提供商品或劳务才能弥补这种负债应交税费科目增值税企业所得税其他税费包括增值税销项税额、进项税额、应包括企业所得税应交税款、预缴所得包括城市维护建设税、房产税、印花交增值税等税等税、车船税等应付职工薪酬科目工资、奖金社保缴费12记录企业应付给员工的工资记录企业为员工缴纳的社会、奖金、津贴等薪酬保险费，包括养老保险、医疗保险等住房公积金3记录企业为员工缴纳的住房公积金其他应付款科目定义分类指企业除应付账款、预收账款包括应付利息、应付租金、、应交税费、应付职工薪酬以应付股利、其他应付款等外的其他各种应付款项核算企业应根据实际情况设置明细账，详细记录每一笔其他应付款的发生和结算情况股本科目定义种类重要性指公司股东投入的资本，是公司注包括实收资本、股本溢价等反映公司股东投入的资本，是公司册资本的来源财务状况的重要指标资本公积科目资本公积的形成资本公积主要来自以下几个方面股本溢价•接受捐赠•合并、重组产生的资本公积•资本公积的用途资本公积通常用于以下用途弥补亏损•增加股本•转增股本•资本公积的核算资本公积的核算方法相对简单，主要通过借贷记账的方式进行盈余公积科目法定盈余公积任意盈余公积从净利润中提取，用于弥补亏损，转增资本，发放股票股利企业可根据自身情况提取，用于扩大生产经营未分配利润科目定义科目性质指企业在年度终了后，从净属于所有者权益类科目，其利润中提取法定盈余公积、期初余额为上期期末余额，任意盈余公积和公益金等后期末余额为本期期末余额剩余的利润，可用于弥补亏损、发放股利或转增资本影响因素主要受净利润、提取盈余公积、分配股利、转增资本等因素影响利润表编制流程收集数据从相关账簿和凭证中收集相关数据，例如营业收入、营业成本、税金及附加等计算项目根据收集的数据，按照利润表的格式进行计算，例如营业利润、利润总额、净利润等填列报表将计算结果填入利润表的相应栏目，并进行核对，确保数据的准确性和完整性营业收入科目定义分类核算营业收入是指企业在日常经营活动中营业收入可分为主营业务收入和其他营业收入的核算要遵循权责发生制原，销售商品、提供劳务、出租资产等业务收入主营业务收入是指企业主则，即在收入实现时确认收入，无论发生的收入要经营业务发生的收入其他业务收款项是否收讫入是指企业除主营业务以外的其他经营活动发生的收入营业成本科目直接材料直接人工制造费用直接材料是指生产产品或提供劳务直直接人工是指生产产品或提供劳务直制造费用是指生产产品或提供劳务发接消耗的原材料、辅料、燃料和动力接从事生产作业的工人的工资生的间接材料、间接人工和制造费用等等税金及附加科目增值税消费税主要指企业在生产经营活动中发生的增值税，包括销项税额和主要指企业在生产经营活动中发生的消费税，包括销项税额和进项税额进项税额城市维护建设税资源税主要指企业在生产经营活动中发生的城市维护建设税，包括销主要指企业在生产经营活动中发生的资源税，包括销项税额和项税额和进项税额进项税额管理费用科目办公费职工薪酬包括办公用品、印刷费、邮电费、包括工资、奖金、福利费、社会保差旅费等险费等培训费折旧费包括职工培训、业务招待费等包括固定资产的折旧、摊销等财务费用科目利息支出折价摊销汇兑损失借款利息、债券利息等债券折价的摊销外币结算的汇兑损失资产减值损失科目定义类型指企业资产的账面价值超过包括坏账损失、存货跌价损其可收回金额的差额失、固定资产减值损失、无形资产减值损失等计量根据资产减值测试结果，按照资产账面价值与可收回金额的差额计量投资收益科目股票投资收益债券投资收益其他投资收益包含股票买卖的差价收益和收到的股票包含债券买卖的差价收益和收到的债券包括非股票、债券等其他投资产生的收股利收入利息收入益，如房地产投资收益等营业外收支科目非经营性收入非经营性支出12包括政府补助、利息收入、包括捐赠支出、罚款支出、赔偿收入等，但不包括与主非流动资产处置损失等，但营业务相关的收入不包括与主营业务相关的支出核算方法3根据发生的具体情况，分别计入当期损益或直接计入所有者权益所得税费用科目反映企业应纳所得税的金额在利润表中列示影响企业利润结论与建议准确性规范性完整性期初数据准确性和完整性至关重要严格按照相关会计准则、制度和规定保证期初数据的完整性，避免遗漏关确保数据来源可靠、核实准确、并进进行期初数据的设置和处理键信息，影响后续财务信息的准确性行必要的调整。