2018《初级会计实务》知识点例题

《初级会计实务》知识点例题（）【例题综合题】甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值20181税一般纳税企业年月日所有者权益总额为万元，其中实收资本20101154004000万元，资本公积万元，盈余公积万元，未分配利润万元年度甲4008002002010公司发生如下经济业务⑴经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为万元（与公允价值相符），增值税税额为万元，同时甲公司增加3500595实收资本万元，相关法律手续已办妥2000⑵出售一项专利技术，售价万元，款项存入银行，不考虑相关税费该项专25利技术实际成本万元，累计摊销额万元，未计提减值准备5038⑶被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加万元，甲公司采300用权益法按持股比例确认应享有的份额30%⑷结转固定资产清理净收益万元50⑸摊销递延收益万元（该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助）31⑹年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200~2JL©⑺除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入万元，发生营业成本105004200万元、营业税金及附加万元，销售费用万元、管理费用万元，财务费600200300用万元，经计算确定营业利润为万元2005000按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费万元实际发生并计入当年利润总120额的职工福利费万元除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得150税所得税税率为25%⑻确认并结转全年所得税费用年末将本年利润科目贷方余额万元结转至未分配利润93813年末提取法定盈余公积万元，提取任意盈余公积万元

10381.3360年末将利润分配一提取法定盈余公积、利润分配一提取任意盈余公积明11细科目余额结转至未分配利润要求根据资料至逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录Q Q6,根据资料⑵至计算甲公司年度利润总额和全年应交所得税27,2010⑶根据资料⑻至逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录Q1,⑷计算甲公司年月日资产负债表中实收资本‘、资本公积、20101231“盈余公积、未分配^润”项目的期末翁页鳍中的健婵位用万族示【答案】1

①借固定资产3500应交税费——应交增值税进项税额595贷实收资本2000资本公积——资本溢价2095

②借银行存款25累计摊销38贷无形资产50营业外收入13

③借长期股权投资——其他综合收益90贷其他综合收益90

④借固定资产清理50贷营业外收入50

⑤借递延收益31贷营业外收入31

⑥借无形资产200贷研发支出——资本化支出2002年度利润总额万元2010=5000+13+50+31=5094全年应交所得税=万元[5094+150-120]x25%=l281净利润（万元）=5094-1281=3813⑶

⑧借所得税费用1281贷应交税费——应交所得税1281借本年利润1281贷所得税费用1281

⑨借本年利润3813贷利润分配——未分配利润3813⑩借利润分配一一提取法定盈余公积

381.3——提取任意盈余公积360贷盈余公积一一法定盈余公积

381.3任意盈余公积360借利润分配——未分配利润

741.3贷利润分配一一提取法定盈余公积

381.3——提取任意盈余公积360（）4年月日资产负债表中实收资本”项目20101231（万元）=4000+2000=6000年月日资产负债表中资本公积项目20101231（万元）=400+2095=2495年月日资产负债表中盈余公积”项目20101231（万元）=800+

381.3+360=

1541.3年月日资产负债表中未分配利润项目20101231=200+3813-

741.3=

3271.7（万元）【例题多选题】下列各项中，属于所有者权益变动表单独列示的项目有（）o（年）2013提取盈余公积A.B.综合收益总额C.所有者投入资本.资本公积转增资本D【答案】ABCD【解析】所有者权益变动表至少应当单独列示的项目综合收益总额;会计政策变更和差错更正的累积影响金额;所有者投入资本和向所有者分配利润等才是取的盈余公积;实收资本或资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况（本文来自东奥会计在线）。