《中国税制概述》课件

中国税制概述

一、税收概述税收是国家为了实现其职能，依法税收作为国家财政收入的重要来源对公民和法人组织的收入、财产和，在国家经济发展和社会生活中扮其他经济活动征收的**强制性**的演着不可或缺的角色**无偿性**的**资金**税收的定义和性质定义性质税收是国家为了实现其职能，依法对公民和组织的收入、财产、税收是一种强制性的财政收入形式，具有强制性、无偿性、有偿商品、劳务等征收的强制性、无偿性、有偿性的资金性、固定性、法制性和普遍性的特点税收的功能和作用国家收入来源调节经济作用12税收是国家财政收入的主要来通过税收政策，政府可以调节源，为国家提供资金用于公共收入分配、引导投资方向、促服务和基础设施建设进产业发展，稳定经济运行社会管理工具3税收可以用于支持教育、医疗、社会保障等社会事业，维护社会公平正义，提高人民生活水平税收的分类直接税间接税直接税是指直接向纳税人征收的税款，如个人所得税、企业所得间接税是指通过商品或服务的交易环节向纳税人征收的税款，如税增值税、消费税

二、中国税收体系中国税收体系，是指国家以法律形式确定的，关于税收征收和管理的制度和规范的总称它包括税收法律法规、税收征管制度、税收政策、税收征管机构等方面中国税收体系的特点统一性和完整性多层次性和多样性中国税收体系以统一的税收法律税收体系包含多个层次的税种，法规为基础，涵盖所有经济主体如中央税、地方税、共享税等，，形成了完整而严密的税收制度满足不同层级政府的财政需求，并适应不同类型的经济活动公平性和效率性税收体系旨在公平地分配税负，提高税收征管效率，促进经济健康发展中国主要的税种增值税个人所得税对增值部分征税的税种，是中国的主对个人取得的各种所得征税，是个人要税种之一纳税的主要形式企业所得税对企业取得的各种所得征税，是企业纳税的主要形式税收征管体系税务机关税收法律法规12国家税务总局负责全国税收征税收征管体系以税收法律法规管工作的领导和监督为基础，明确规定了税收征管的原则、程序和责任税收征管制度3包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等制度，确保税收征管的规范化和效率

三、中国个人所得税概念目的个人所得税是国家对个人取得的各调节收入分配，促进社会公平，为种收入征收的税款，属于直接税国家筹集财政收入个人所得税的概念定义性质个人所得税是国家对个人取得的各种收入征收的一种税，是中国个人所得税属于直接税，主要针对个人收入征收，它是国家调节个人收入的主要税种之一个人收入分配，实现社会公平的重要手段之一个人所得税的征收范围工资、薪金所得利息、股息、红利所得财产租赁所得个人所得税的税率结构个人所得税的优惠政策减免税税收抵扣针对特定收入来源或个人情况，允许个人在计算应纳税所得额时例如残疾人、烈士遗属等，可以，从应税收入中扣除一定数额的享受免征个人所得税的优惠政策费用，例如教育、医疗、住房等税率优惠例如，对部分个人所得税税率实行减免税优惠，鼓励特定行业或行为

四、中国企业所得税企业所得税的概念征收范围企业所得税是指国家对企业在一定在中国境内设立机构、场所的企业时期内取得的利润征收的一种税收取得的来源于中国境内的所得，以及在中国境外设立机构、场所的企业取得的来源于中国境内的所得都应缴纳企业所得税企业所得税的概念定义征税对象企业所得税是指对企业在一定时期内实现的利润征收的一种税企业所得税的征税对象是企业从生产经营活动中取得的利润，包括销售商品、提供服务、出租资产、转让资产等活动取得的收入企业所得税的征收范围境内企业外商投资企业12在中国境内设立的企业，不论在中国境内投资设立的企业，其组织形式如何，都属于企业包括合资企业、独资企业等，所得税的征收范围也需缴纳企业所得税非居民企业3在中国境内取得来源于中国境内的所得的非居民企业，也需缴纳企业所得税企业所得税的税率结构税率适用范围25%一般企业15%小型微利企业10%高新技术企业5%公益性非营利组织企业所得税的优惠政策减免税税收抵免鼓励特定行业或地区的企业发展，例针对特定支出或投资提供税收优惠，如高新技术企业、中小企业例如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧税收协定中国与其他国家签订的税收协定，可以避免双重征税

五、中国增值税增值税的定义征收范围增值税是指对商品生产、流通、劳增值税适用于在境内销售货物、提务服务以及进口环节的增值额征收供加工、修理修配劳务、服务、进的一种流转税口货物以及发生应税行为的单位和个人增值税的概念和征收范围增值税定义征收范围纳税主体增值税是指对商品生产、流通、劳务服务增值税的征收范围包括货物生产、销售、增值税的纳税主体包括生产经营货物或提等环节的增值部分征收的税款，是一种流进口和劳务服务等环节供劳务服务的企业和个人，以及进口货物转税者增值税的税率结构13%9%标准税率低税率适用于大多数增值税应税项目适用于部分生活必需品和农业生产资料6%0%简易税率免税适用于小规模纳税人，以销售额的百适用于部分教育、医疗、文化等行业分比计算应纳税额增值税的优惠政策减免税税率优惠增值税抵扣对部分特定行业和商品提供减免税政策对于部分行业或商品，采用较低的税率允许企业将购进货物或服务所支付的增，例如农业、教育、医疗等领域，鼓励其发展，例如高新技术企业值税额从销项税额中抵扣，减轻企业负担其他主要税种城市维护建设税房产税对纳税人缴纳的增值税、消费税对房屋所有者或房屋使用人征收、营业税、资源税和所得税征收的一种财产税，主要用于维护城的一种附加税市建设和管理车辆购置税关税对购买汽车、摩托车等车辆征收对进出口货物征收的一种税，用的一种税，用于支持国家交通基于保护国内产业发展和国家财政础设施建设收入城市维护建设税目的征收范围用于支持城市基础设施建设和维对纳税人缴纳的增值税、消费税护和营业税计征税率一般为5%，部分地区会有调整房产税征收范围税率结构优惠政策主要针对个人拥有住房，包括住宅和非住根据房产价值和用途，采用不同的税率，对一些特殊人群，例如老年人、残疾人等宅，用于规范房地产市场，抑制房价过快通常为房屋价值的1%至3%，具体的税率，可能提供税收减免或优惠，旨在减轻他上涨由地方政府制定们的税收负担车辆购置税概念征收范围车辆购置税是指对在中国境内购凡在中国境内购置应征税车辆的置应征税车辆的单位和个人征收单位和个人，均应缴纳车辆购置的一种税税税率车辆购置税税率为10%，具体税额由车辆的计税价格乘以税率计算得出关税对进出口货物征收的税收主要用于调节进出口贸易保护国内产业发展

七、税收改革与展望中国税收体系近年来经历了重大改革，未来将持续优化近年来的税收改革增值税改革个人所得税改革企业所得税改革123增值税改革的目标是简化税制，降低个人所得税改革的目标是建立更加公企业所得税改革的目标是优化企业税税负，提高税收效率改革主要内容平、透明、规范的个人所得税制度收环境，促进企业发展改革主要内包括将增值税率从原来的17%、改革主要内容包括将个人所得税制容包括降低企业所得税税率；优化13%、6%简化为13%、9%、6%；改为综合与分类相结合的个人所得税企业所得税优惠政策；完善税收征管将增值税纳税人范围扩大至所有纳税制；提高起征点；增加专项扣除项目制度人；取消营业税，将部分行业纳入增；完善税收征管制度值税征收范围未来税收改革的趋势个人所得税企业所得税增值税未来将继续完善个人所得税制度，提高将进一步降低企业所得税税率，优化税将积极推进增值税改革，进一步简化税个人所得税的公平性和效率，促进收入收优惠政策，减轻企业负担，促进经济制，降低税负，促进经济转型升级分配更加合理发展。