公司内部审计管理办法

公司内部审计管理办法第一章总则第一条为强化公司内部审计监督，推动审计工作制度化、规范化，依据国家相关审计法规并结合公司实际情况，特制定本办法第二章审计机构与人员第二条公司内部审计机构的设置及人员配置方案包括.设立独立的审计部门，配备专职审计人员；

1.在财务部门内设专职审计岗位；

2.不单独设立机构，聘请外部兼职审计人员3公司将根据发展规划，逐步构建多层次、多功能的审计监督体系第三条内部审计人员应具备良好的政治素质、相应的审计专业职称、专业知识及丰富的审计经验第四条内部审计人员应依法履行职责，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁自律，不得滥用职权、徇私舞弊或玩忽职守公司应对审计人员的工作表现进行奖惩第五条内部审计人员应按照规定的审计程序开展工作，对审计事项严格保密，未经批准不得对外披露第六条内部审计人员依法行使职权，受法律保护，任何部门或个人不得阻挠、打击报复第三章审计对象、范围与依据第七条内部审计的对象包括.公司各职能部门及员工；

1.子公司；

2.公司派驻人员；

3.总经理认为需要审计的其他事项或人员4第八条内部审计的范围涵盖.与财务收支相关的经济活动；

1.财务计划的执行与决算；

2.公司资产的管理、使用及保值增值情况；

3.技改工程的预算、决算及合法性；

4.国家财经法规的执行情况；

5.公司领导离任的经济责任；

6.管理活动与行政活动；

7.其他经认定的审计事项8第九条内部审计的依据包括.国家法律法规及政策；

1.公司规章制度；

2.公司经营方针、计划与目标；

3.其他相关标准4第四章审计种类与方式第十条公司内部审计的种类包括财务收支审计对被审计单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查;L.专案审计对违反公司经济纪律的单位或人员进行审计查处；

5.专项审计6管理审计对被审计单位管理活动的效率性进行审计；效益审计在财务收支审计基础上，评估经济活动的效益性与合理性；任期审计对被审计单位负责人在任职期间的履职情况进行审计；审计调查针对公司普遍存在的问题进行专题调查第十一条公司内部审计的方式包括.报送审计被审计单位接到审计通知后，按规定时间将相关材料报送审计机1构接受检查；.就地审计审计人员直接到被审计单位进行现场审计，后者应提供必要的工2作和生活条件第五章内部审计的内容第十二条内部审计的内容包括.财务计划及其预算的执行与决算；

1.固定资产投资项目的立项、资金来源及预算、决算、竣工、开工情况；

2.资产管理情况；

3.经营成果、财务收支的真实性、合法性与效益性；

4.内部控制制度的健全性、严密性与有效性；

5.重要经济合同、契约的签订；

6.各部门、企业高层领导的离任审计；

7.企业及项目投入资金、财产的使用及其效果；

8.配合国家审计机关及会计师事务所对公司及相关部门的审计；

9.其他交办的审计事项；

10.向副总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告及统计报表等资料11第六章内部审计的主要职权第十三条内部审计行使以下职权.召开公司、部门及下属企业相关审计工作会议；

1.参与重大经济决策的可行性论证或事前审计；

2.要求被审计单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等3文件资料；.检查被审计单位的凭证、账簿、报表及资产；

4.对相关事项进行调查，要求有关单位或个人提供证明材料；

5.提出改进管理、提高效益的建议；

6.对违反财经法规的行为提出纠正意见；

7.对严重违反财经法规、造成重大损失浪费的人员，提出追究责任的建议;

8.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；

9.对阻挠、破坏审计工作或拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取10必要措施追究相关人员责任；.参与制定、修订公司相关规章制度11第七章内部审计工作程序第十四条内部审计的工作程序如下.制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准后组织实施，必要时报送审计1机关；.书面通知被审计单位，明确审计内容、种类、方式及时间；

2.实施审计，审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物3及向有关单位和个人调查取证等措施；.提出审计报告，作出审计结论及处理意见；

4.下达审计处理决定；

5.复审被审计单位或个人在接到处理决定天内，可向公司提出书面复615审申请，经总经理批准后组织复议；.进行后续审计7第十五条审计程序中的注意事项.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权书;

1.审计处理决定由总经理批准后下达；

2.复议期间，原审计结论和决定仍需执行；

3.重大事项的审计报告应报董事会、监事会备案；

4.审计过程中发现问题，可随时向公司报告并及时处理5第八章审计档案制度第十六条审计部门应建立健全审计档案管理制度第十七条审计档案的管理范围包括.审计通知书及审计方案；

1.审计报告及其附件；

2.审计记录、工作底稿及审计证据；

3.反映被审计单位或个人业务活动的书面文件；

4.总经理对审计事项或报告的指示、批复及意见；

5.审计处理决定及执行情况报告；

6.申诉、复审申请报告；

7.复审及后续审计的资料；

8.其他应保存的资料9第十八条审计档案的管理参照公司档案管理及保密管理办法执行第九章奖励与处罚第十九条审计人员对被审计单位或个人在遵纪守法、效益显著方面的表现，可向总经理提出奖励建议第二十条审计人员对以下行为，可根据情节轻重向总经理提出处罚建议拒绝提供相关文件、凭证、账簿、资料及证明材料的；

1..阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

2.弄虚作假、隐瞒事实真相的；

3.拒不执行审计结论和决定的；

4.打击报复审计人员或举报人的5第二十一条对有以下行为的审计人员，根据情节轻重给予相应处罚.利用职权谋取私利的；

1.弄虚作假、徇私舞弊的；

2.玩忽职守，给公司造成重大损失的；

3.泄露公司秘密的4第二十二条对审计过程中构成犯罪的行为，将提请司法机关依法追究刑事责任第十章附则第二十三条本办法由审计（财务）部门负责解释和补充，经公司总经理批准后颁布实施。