《内部审核技巧》课件

内部审核技巧内部审核是企业内部管理体系的重要组成部分，旨在发现问题并改进业务流程课程概述目标内容形式深入了解内部审核的定义、目的、程序涵盖内部审核的法律依据、风险识别、理论讲解、案例分析、互动练习、小组和原则，掌握内部审核技巧证据收集与分析、问题整改、报告撰写讨论相结合，使学员能够学以致用等方面内部审核的定义与目的内部审核是指企业内部人员对企业各项经内部审核旨在发现和评估企业经营活动中内部审核的目标是促进企业内部控制体系营活动、管理制度和内部控制进行的独立的风险和问题，并提出改进建议，以确保的完善，提高企业经营效率，防范风险，、客观和系统的评价企业经营活动合法合规、高效运行维护企业利益内部审核的法律依据相关法律法规行业监管规定

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22.内部审核活动应符合国家相关各行业监管机构会制定相应的法律法规，如《中华人民共和行业规范，如银行业监管部门国会计法》、《公司法》等，的《商业银行内部控制指引》确保审核的合法合规性等，需要内部审核参照执行公司章程和制度审计准则

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44.公司章程和内部控制制度等内内部审计准则和相关的审计标部文件也为内部审核提供了法准为内部审核工作提供了方法律依据，确保内部审核工作符论和技术依据，保证内部审核合公司自身的管理要求工作质量内部审核的基本程序计划阶段确定审核目标、范围、时间安排和资源分配实施阶段收集审核证据，并根据审核目标评估被审计单位的合规性报告阶段撰写审核报告，并向管理层汇报审核结果跟踪阶段跟踪问题整改的进度，并进行持续改进内部审核的基本原则客观公正独立性坚持客观公正，不受任何主观因素影响公平公正地处理审计过确保内部审计人员独立于被审计部门，避免利益冲突避免内部程中发现的问题审计人员过于依赖被审计部门的意见专业胜任能力保密性具备相应的专业知识、技能和经验，能够胜任内部审计工作不严格保守内部审计工作中的机密信息，保护公司利益避免泄露断学习新的审计技术和方法，提升专业能力审计工作中的敏感信息内部审核的风险识别控制薄弱环节财务风险合规风险运营风险内部控制系统存在薄弱环节，财务数据造假、资金挪用、资违反法律法规、行业规范、公生产经营活动中存在的安全、导致风险无法有效识别和控制产管理不善等问题司内部制度等质量、效率、环境等方面的风险关键控制点的确定财务报表人力资源管理生产运营管理信息安全管理财务报表是企业经营成果的重员工是企业的重要资产，应重生产运营是企业核心业务，应信息安全是企业发展的重要保要体现，应重点关注其真实性点关注员工招聘、薪酬、福利重点关注生产计划、物料采购障，应重点关注信息系统安全、准确性和完整性、培训等方面的合规性、库存管理、产品质量控制等、数据安全、网络安全等方面方面的效率和效益的风险控制内部审核证据的收集与分析证据收集1内部审核员需收集充分、可靠的证据，以支持审核结论证据来源包括文件记录、访谈记录、观察结果、测试结果等证据分析2对收集到的证据进行分析，判断其是否满足相关标准和要求分析方法包括比较分析、趋势分析、因果分析等证据评估3评估收集到的证据的可靠性、相关性和充分性评估结果将影响审核结论和建议重点关注的问题领域财务管理运营管理

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22.包括收入确认、成本核算、费重点关注生产、销售、采购、用控制、资金管理等，确保财物流、研发等环节，检查是否务数据的真实、准确、完整存在效率低下、资源浪费等问题风险管理合规管理

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44.关注企业面临的各种风险，包检查企业是否遵守相关法律法括财务风险、经营风险、法律规、行业规范和公司内部规章风险等，评估风险控制措施是制度，是否存在违规行为否有效检查发现问题的分类重大问题一般问题严重违反法律法规或公司制度，违反公司规章制度，但没有造成可能造成重大损失或影响公司正重大损失或影响公司正常运作的常运作的建议性问题对公司管理工作提出改进建议，可能提高效率或降低风险的检查发现问题的成因分析管理层缺失1管理层未能制定明确的制度员工疏忽2员工未严格遵守制度规定内部控制失效3控制措施存在漏洞或缺失外部环境变化4外部市场环境或法律法规变化针对发现的问题，要深入分析其产生的根源，才能制定有效的整改措施例如，管理层缺乏对制度的重视，或员工对制度理解偏差，都会导致问题出现问题整改措施的制定确定整改目标1明确问题整改的最终目标，例如消除风险、改进流程等制定整改计划2包括整改措施、责任人、时间节点等内容，确保整改措施的可操作性分配整改责任3将整改责任分配给相关部门和人员，并定期跟踪进度评估整改效果4定期评估整改措施的实施效果，并根据评估结果进行调整优化问题整改措施的制定是内部审核流程中不可或缺的一部分，其目的在于确保发现的问题能够得到有效的解决，并防止类似问题再次发生内部审核报告的撰写结构清晰内部审核报告应结构清晰，包括标题、目录、正文、结论和附件等部分内容客观报告内容应客观真实，反映审核发现的实际情况，并提供必要的证据支持语言简洁报告语言应简洁明了，避免使用过于专业或模糊的术语结论明确报告应明确提出审核结论，并针对发现的问题提出改进建议格式规范报告格式应符合公司或行业的规定，保持一致性问题整改落实的监督跟踪记录1内部审计人员应跟踪记录整改措施的执行情况，并定期进行复查及时反馈2对整改措施的执行情况进行及时反馈，并及时将反馈结果报送相关部门持续监督3持续监督整改措施的落实情况，确保问题得到彻底解决管理层反馈与沟通及时反馈内部审核发现问题后，应及时向管理层反馈，并提供详细的报告和建议积极沟通管理层应认真研读报告，并与内部审核团队进行深入沟通，共同探讨问题原因和整改方案跟踪整改管理层应制定整改计划，并跟踪整改进度，确保问题得到有效解决内部审核质量的评估客观性评估有效性评估效率评估持续改进评估评估审核结论的客观性，确评估审核工作是否达到预期评估审核工作的效率，是否评估审核工作是否不断改进保审核结果不受个人主观因目标，是否有效识别和评估合理利用资源，优化审核流，是否能适应企业发展的需素影响风险程要检查审核人员是否独立，是检查审核范围是否足够，审检查审核时间是否合理，审检查审核方法是否更新，审否存在利益冲突，是否遵循核方法是否得当，审核证据核成本是否可控，审核流程核流程是否优化，审核人员相关法规和准则是否充分是否流畅技能是否提升内部审核的持续改进内部审核工作需要持续改进，以不断提升质量和效率数据分析1收集和分析审核数据问题反馈2及时反馈问题和建议流程优化3改进审核流程和方法人员培训4提升审核人员的专业技能持续改进有助于提高内部审核的有效性和价值，为企业风险管理提供更有力的支撑内部审核团队的建设专业技能沟通能力团队协作领导能力团队成员应具备专业的审计知内部审计师需要与被审计部门团队成员之间需要互相配合，团队负责人需要有较强的领导识、财务管理经验、法律法规人员有效沟通，收集信息、解分工协作，共同完成审计目标能力，能够激励团队成员，有了解等释问题、提出建议效管理团队工作内部审核师的素质要求专业知识职业道德具备相关专业知识，熟悉相关法具有良好的职业道德，坚持客观律法规和行业标准，能够独立完公正原则，对发现的问题进行客成内部审核工作观评估，并提出建设性意见沟通能力分析能力具备良好的沟通能力，能够与被具备较强的分析能力，能够对收审计部门进行有效沟通，了解相集到的信息进行分析，识别风险关情况，并提出合理的建议，并提出有效的解决方案内部审核师的职业操守诚信正直保密原则专业能力独立客观内部审核师必须保持诚信，公内部审核师必须严格遵守保密内部审核师必须具备专业知识内部审核师必须独立客观地开正地履行职责，不偏袒任何一原则，保护公司机密信息和技能，以胜任审核工作展工作，避免利益冲突方内部审核师的职业发展专业能力提升经验积累12不断学习内部审核相关知识，并积极参与专业培训和认证积极参与内部审核项目，积累实践经验，不断总结经验教考试，提升自身专业技能训，提高工作效率管理经验提升职业规划34可以参与部门管理或项目管理，锻炼领导能力和团队协作制定明确的职业规划，明确自身职业发展方向，制定短期能力，为未来的职业发展奠定基础和长期目标，并不断努力内部审核与外部审计的衔接协同工作信息共享共同提高内部审核为外部审计提供基础工作，为内部审计应及时将审计结果和发现的问内部审计与外部审计的衔接，有利于提外部审计提供信息和证据题反馈给外部审计师高审计工作的效率和有效性外部审计可以帮助内部审计提高审计质外部审计师也应将审计发现和意见与内可以更好地发挥内部审计和外部审计的量，弥补内部审计的不足部审计师沟通，以确保审计工作的有效优势，为企业创造更大的价值性内部审核在公司治理中的作用风险控制合规性管理运营效率决策支持内部审核可帮助识别和评估公通过内部审核，确保公司遵守内部审核可识别运营流程中的内部审核报告为管理层提供决司运营中的风险，并建议改进相关法律法规和行业标准，提低效环节，提出优化建议，提策依据，支持公司战略制定和措施，降低风险高合规性高效率执行国内外内部审核实践案例分享案例分享可以使学员更好地理解内部审核的应用场景通过分析国内外企业的内部审核实践，可以学习到先进的内部控制理念和方法案例分享包括企业如何构建内部审核体系，如何进行风险识别，以及如何解决内部控制缺陷等内部审核的行业应用金融行业制造业12内部审核在金融行业具有重要内部审核可以帮助制造企业提意义，例如，确保合规性和风高产品质量和生产效率，以及险管理降低成本和风险医疗行业科技行业34内部审核在医疗行业可以帮助内部审核可以帮助科技公司加提升医疗质量，保障患者安全强数据安全，保护知识产权，，以及提高医疗服务效率以及促进科技创新内部审核的技术应用数据分析技术信息技术审计内部审核可以利用数据分析技术，对大量数据进行分析，发现潜信息技术审计可以帮助评估信息系统的安全性和可靠性，并确保在的风险和问题信息系统的正常运作例如，使用数据挖掘和机器学习技术，可以识别出异常交易行为信息技术审计可以包括对网络安全、数据备份、系统日志等方面，以及潜在的财务欺诈进行审查内部审核的前景展望自动化技术风险管理合规性战略性内部审核将利用人工智能和大内部审核将更加关注风险管理随着监管环境的变化，内部审内部审核将从战略角度出发，数据分析技术，提高审核效率，识别和评估潜在风险，并提核将更加重视合规性，确保企为企业提供价值，帮助企业实和准确性出有效的控制措施业符合相关法律法规现可持续发展问题与讨论互动式环节，学员可以提出关于内部审核的疑问，与讲师共同探讨相关问题讨论内容可以包括实际工作中遇到的挑战、内部审核最佳实践、最新趋势和技术应用通过提问和讨论，学员可以加深对内部审核的理解，并获得更深入的洞察课程总结提高风险意识加强内部控制内部审核能帮助企业识别和控制内部审核可以评估内部控制的有风险，并提高风险管理水平效性，发现控制缺陷，并提出改进建议促进合规经营提升企业管理水平内部审核能确保企业遵守相关法内部审核能够帮助企业改善管理律法规和行业标准，减少合规风流程，提高运营效率，提升企业险整体管理水平答疑环节在整个课程结束后，您可以提出任何有关内部审核方面的问题我们会尽力为您解答疑惑，并与您进行更深入的交流。