《预算编制学习》课件

预算编制学习预算编制是企业管理的重要环节预算编制学习可以帮助您更好地理解预算编制流程，提升预算编制能力课程大纲预算概述预算编制原则

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2.12了解预算的基本概念，包掌握预算编制的基本原则括预算的定义、作用、特，如全面性、可行性、科点等学性等预算编制流程主要预算编制

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4.34学习预算编制的步骤，从重点学习收入预算、支出预算目标设定到预算执行预算、利润预算、现金流控制量预算等预算的概念计划性工具管理工具沟通工具评估工具预算是一个计划性工具，预算也是一个管理工具，预算可以作为企业内部沟预算可以作为企业经营成用于预测未来一段时间内用于控制企业资源的分配通的工具，让各部门了解果的评估工具，通过预算企业收入和支出的预期，，提高企业经营效率企业的财务目标，协调行执行情况，评价企业经营并据此制定财务目标动，共同达成目标效率和财务状况预算的特点前瞻性量化性预算是一种未来计划，它预测未来特定时预算将目标转化为具体可衡量的数字，以期的收入和支出便更好地控制和评估目标性协调性预算设定了明确的目标，指导企业在特定预算要求各部门之间协调配合，共同完成时期内实现预期目标预算目标预算的作用指导经营活动提高效率和效益预算编制是一个计划和控制的过程它为企业经营活动提供了明确预算能够促使企业对资源进行合理分配，并提高资源利用效率预的目标和方向，使企业能够按照预算的安排进行经营活动算可以帮助企业识别资源浪费和低效的地方，并采取措施进行改善促进协调和沟通风险管理预算编制需要各部门之间的相互协作和沟通预算能够促进企业内预算可以帮助企业识别和评估各种风险，并制定应对措施预算可部不同部门之间的协调，使企业能够更好地协同作战以帮助企业提前做好风险应对准备，降低风险发生的可能性预算的编制原则全面性原则准确性原则可行性原则灵活性原则预算编制应涵盖所有业务部预算数据应尽可能准确，以预算目标要切合实际，可实预算编制要留有余地，以便门和活动，保证企业所有活确保预算与实际情况相符，现，避免设定过高或过低的应对市场变化和突发事件，动都纳入预算控制避免偏差过大目标保证预算的调整空间预算编制的流程确定预算目标明确预算编制的最终目的，例如盈利目标、成本控制目标等收集预算数据收集相关数据，例如销售预测、成本数据、历史数据等，为预算编制提供基础编制预算草案根据收集的数据，编制初步的预算方案，包括收入预算、支出预算、利润预算等预算评审和调整对预算草案进行评审，并根据实际情况进行调整，确保预算的可行性和合理性预算审批和发布经过评审和调整后的预算方案，需要由相关部门进行审批，最终发布实施收入预算编制销售预测市场调研，分析市场环境，预测未来销售额产品定价根据成本、竞争对手、市场需求定价，确定产品售价计算收入将预测销量与售价相乘，得到预计收入总额支出预算编制分类汇总成本分析根据业务活动类型将支出进分析每项支出的成本构成，行分类汇总，例如生产成包括直接成本、间接成本等本、销售费用、管理费用等预算编制根据成本分析结果，确定每项支出的预算金额，并进行汇总人工成本预算人工成本预算的重要性人工成本预算的编制方法人工成本预算的控制人工成本是企业的重要支出项目，也人工成本预算的编制方法主要有两种人工成本预算控制需要通过一系列措是企业盈利能力的关键因素自上而下法和自下而上法施，如人员招聘、培训、绩效考核等人工成本预算可以帮助企业控制人力自上而下法是指根据企业总预算的规成本，提高企业经营效率模，确定人工成本预算的规模预算控制可以帮助企业实现人力资源成本的有效管理材料费用预算材料费用预算编制材料费用控制材料费用预算编制需要考虑多种因素，包括原材料价格、材料费用控制主要通过采购管理、库存管理和生产管理等采购数量、生产计划等编制时需要进行充分的市场调研环节进行采购部门需要选择优质低价的供应商，库存管和预测，以确保预算的准确性和合理性理部门要合理控制库存水平，生产部门要减少材料损耗制造费用预算制造费用预算编制预算编制方法

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2.12制造费用预算主要包括间常用的方法包括定额法接材料、间接人工、制造、比例法、因素分析法等费用等项目的预算，要根据实际情况选择合适的编制方法预算编制流程预算控制

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4.34收集资料、预测分析、编要对预算执行情况进行监制预算、审批预算等步骤控，及时发现偏差，采取措施进行调整管理费用预算管理费用预算编制管理费用预算控制管理费用预算主要针对企业的行政管理部门，包括办公费管理费用预算控制是指企业对管理费用的实际支出进行控、差旅费、折旧费、工资等制，确保其不超过预算管理费用预算的编制需要考虑企业的规模、经营范围、管通过加强管理、降低成本、提高效率等措施，可以实现管理水平等因素理费用的有效控制销售费用预算预算项目销售目标部门协调销售费用预算应包括销售人员工资、基于公司销售目标制定相应的销售费销售部门应与财务部门密切协调，确差旅费、广告费等项目用预算，确保预算与目标一致保销售费用预算的准确性和合理性财务费用预算利息费用预测企业在一年内支付的利息费用，包括银行贷款利息、债券利息等银行手续费预计企业在一年内支付的银行账户管理费、转账费、手续费等所得税费用预测企业在一年内应缴纳的所得税费用，根据企业应税利润率和税率计算利润预算编制销售收入预算成本预算

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2.12预测销售数量，根据销售计算生产、销售、管理等价格计算预计销售收入各项成本的预计支出费用预算利润预算

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4.34预测各种费用支出，如销将销售收入预算减去成本售费用、管理费用等预算和费用预算得出利润预算现金流量预算编制现金流量预算概述编制方法现金流量预算预测企业未来一定时期内的现金流入和流出，用现金流量预算采用直接法或间接法编制，分别从现金收支和利于评估企业资金状况和管理现金流润表出发，计算现金流量预测内容重要性现金流量预算包含经营活动、投资活动和筹资活动，并根据预现金流量预算能帮助企业合理分配资金，降低资金风险，并为测结果制定现金管理策略经营决策提供可靠依据资本性支出预算编制固定资产投资计划项目可行性分析资金来源和使用资本性支出预算主要用于规划和控制在编制资本性支出预算时，需要对拟资本性支出预算需要明确资金来源，公司在固定资产上的投资，包括新设投资项目进行全面评估，包括市场需并制定合理的资金使用计划，确保资备购置、厂房建设、土地购买等求分析、技术可行性分析、财务可行金能够有效地用于投资项目性分析等存货预算编制存货预算的重要性存货预算能帮助企业合理控制库存水平，降低库存成本，提高资金周转率它还能确保企业能够及时满足市场需求，避免出现缺货现象应收账款预算编制销售预测应收账款周转率首先，需要预测未来一段时应收账款周转率反映了企业间内的销售额，并以此作为应收账款的回收速度，可以应收账款预算的基础帮助企业制定合理的应收账款回收计划坏账损失率应收账款政策坏账损失率是指因无法收回企业应收账款政策包括信用的应收账款而造成的损失，期限、付款条件等，这些政需要根据企业历史经验和行策会直接影响应收账款的规业情况进行预测模和回收率应付账款预算编制供应商付款预计未来期间需要支付给供应商的金额付款时间预计供应商付款的时间，包括折扣期限、付款周期等付款金额根据采购计划、预计价格、供应商付款条件等因素，预测应付账款金额预算编制实践案例一案例可以根据企业类型、规模和行业特点选择案例应包含完整预算编制过程，如目标设定、数据收集、预算编制、预算执行和预算控制等环节选择真实案例或模拟案例，并提供具体数据和图表，以便更好地说明预算编制过程预算编制实践案例二本案例以一家制造企业为例，介绍其生产成本预算的编制过程该企业生产的产品较为复杂，涉及多个生产环节，需要进行详细的成本预算编制工作通过分析企业生产成本的构成，可以将其分解为原材料成本、人工成本、制造费用等预算编制实践案例三此案例主要关注一家小型科技公司的预算编制该公司正在开发一款新产品，需要制定一个详细的预算计划，以确保项目的成功预算涵盖了产品开发、市场营销、销售和运营的各个方面该公司将利用预算数据来跟踪项目的进展，识别潜在风险并做出必要的调整预算差异分析差异识别差异分析

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2.12预算差异是指实际发生额分析差异产生的原因，例与预算金额之间的差额，如实际成本、产量、销量可以是正差或负差，并根与预算的不一致据其影响方向分为有利差异和不利差异差异解释差异控制

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4.34对差异原因进行解释，例根据分析结果制定措施，如市场变化、生产效率变控制未来预算差异，提高化或成本控制问题预算的准确性和有效性预算的控制定期监控偏差分析绩效考核预算调整预算控制是指对预算执行过定期分析实际支出与预算的将预算控制与绩效考核相结当实际情况发生重大变化时程的监控，确保实际支出不差异，找出原因并及时采取合，激励员工严格执行预算，及时调整预算以适应新情超过预算措施况预算调整外部因素变化内部因素变化市场需求变化，经济环境波企业经营策略调整，生产工动，原材料价格调整，均可艺改进，管理效率提升，也能导致预算调整的必要性会导致预算调整的发生预算执行偏差预算调整流程实际执行情况与预算目标出预算调整需要经过审批流程现较大偏差，需进行调整以，确保调整的合理性和合法确保预算目标的实现性，并及时更新预算数据预算考核预算执行情况预算目标达成率预算偏差分析绩效评价评估预算执行的实际结果与分析预算执行结果与目标之找出预算偏差的原因，并提对预算执行情况进行评估，预算目标之间的差异间的差距，并对原因进行深出改进措施，提高预算执行并根据绩效评价结果对相关入探讨效率责任人进行激励或处罚预算工作中的主要问题预算编制不准确预算执行偏差较大缺乏真实数据和市场分析，导致预算编制缺乏准确性和可缺乏有效的预算控制措施，导致预算执行出现偏差，难以靠性达到预期目标缺乏预算管理的专业知识和经验，导致预算编制存在漏洞预算执行过程中缺乏沟通和协作，导致部门之间协调不力，影响预算目标的实现课程小结本课程系统讲解了预算编制的知识体系，从预算的概念、特点、作用、编制原则和流程等方面进行了阐述通过案例分析和实践操作，帮助学习者掌握预算编制的基本方法和技巧，为企业进行有效的财务管理和经营决策提供理论和实践指导。