《如何做财务报表》课件

如何制作财务报表财务报表是企业经营状况的反映，是投资者、债权人等利益相关者了解企业财务状况的重要依据本课件将详细介绍财务报表制作的流程，包括报表编制、分析和解读课程目标理解财务报表学会制作财务报表了解财务报表的定义、作用和分学习财务报表编制的基本流程，类，掌握财务报表的基本知识掌握资产负债表、利润表和现金流量表制作方法掌握财务报表分析提升财务管理能力学习财务报表分析的基本方法，通过学习财务报表知识，提升财能够利用财务报表数据进行企业务管理能力，为企业决策提供有经营状况分析效支持财务报表的定义定期财务报告财务状况经营成果现金流量财务报表是指企业定期编制的财务报表提供企业在特定时间财务报表提供企业在一定期间财务报表提供企业在一定期间反映企业财务状况、经营成果点的财务状况信息，包括资产内的经营成果信息，包括收入内的现金流量信息，包括经营和现金流量的书面文件，它包、负债和所有者权益的构成，、成本、费用，以及最终的利活动、投资活动和筹资活动所含资产负债表、利润表和现金以及各项目之间的关系润或亏损情况产生的现金流量，反映企业现流量表，为投资者、债权人等金流入和流出的状况利益相关者提供财务信息财务报表的的重要性决策依据投资者银行税务机构帮助企业管理者了解公司财务帮助投资者判断投资价值，评为银行提供企业信用评估的依帮助税务机构进行税收征收，状况，为决策提供重要参考估企业经营状况据，帮助银行判断贷款风险确保企业合法纳税财务报表的类型资产负债表利润表

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22.反映企业在某一特定日期的财反映企业在一定时期内经营成务状况，主要由资产、负债和果，主要由收入、成本、费用所有者权益组成和利润构成现金流量表

33.反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表它列示了企业所拥有的资产，以及这些资产是如何筹集的，即负债和所有者权益它是一个静态报表，反映了企业的财务状况，可以帮助用户了解企业目前的资产结构、负债结构和所有者权益结构，以及企业财务状况的稳定性资产负债表的构成资产1资产是指企业拥有或控制的能够产生未来经济利益的资源负债2负债是指企业承担的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业所有者权益3所有者权益是指企业资产扣除负债后的剩余权益资产银行账户库存商品固定资产无形资产银行存款是企业最常见的资产库存商品是指企业尚未出售的固定资产是指企业用于生产经无形资产是指企业拥有的，但形式之一，通常用于日常运营商品，代表着企业未来可能产营活动，使用期限超过一年，无法用肉眼看到的资产，例如和资金管理生的收入价值较高的资产专利权和商标权等流动资产定义分类流动资产是指预计将在一年或一个营业周期内变现或耗用的资产•现金流动资产是指企业能够随时变现的资产，通常被定义为可以被•银行存款转化为现金的资产，可以轻松地出售或使用•短期投资•应收账款•存货•预付账款非流动资产固定资产无形资产

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22.固定资产是指使用期限在一年无形资产是指没有实物形态，以上，并且在使用过程中能够但具有使用价值，并能够为企保持其原有实物形态的资产，业带来经济利益的资产，例如例如机器设备、厂房、土地等专利权、商标权、著作权等长期投资其他非流动资产

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44.长期投资是指企业投资于其他其他非流动资产是指除上述三企业的股权或债券等，并且持种以外的其他非流动资产，例有时间超过一年的投资如递延所得税资产、长期应收款等负债应付账款短期借款企业应付给供应商的货款或服务费企业从银行或其他金融机构借入的短期资金应付工资应交税费企业应付给员工的工资和薪金企业应缴纳的各种税费流动负债短期债务资金来源流动负债指企业在一年内到期的流动负债是企业短期资金的重要债务，例如应付账款、短期借款来源，企业可以利用流动负债来等弥补短期资金的不足财务风险流动负债的规模过大，会增加企业的财务风险，因为企业需要在短时间内偿还这些债务非流动负债长期借款租赁负债长期应付款递延税负长期借款是指企业借入的期限租赁负债是指企业根据租赁协长期应付款是指企业应付的期递延税负是指企业由于会计核在一年以上的借款例如，企议应支付的未来最低租赁付款限在一年以上的款项例如，算方法不同而产生的未来应缴业为扩建厂房而从银行借入的额例如，企业租赁办公楼应企业应付的长期债券利息纳的所得税贷款支付的租金所有者权益股东投资累积利润其他权益

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33.代表股东投入企业的资金，包括实公司历年积累的未分配利润，包含包括少数股东权益、国有资本金等收资本和资本公积净利润、盈余公积等，反映公司权益结构的多样性利润表利润表，也称为损益表，是企业在一定时期内经营成果的报表利润表反映企业在一定时期内实现的利润和发生的亏损，以及利润形成和分配情况利润表的构成营业收入1企业在一定期间内销售商品、提供劳务或处置资产所产生的经济利益的总额营业成本2企业为取得营业收入而发生的各项直接成本营业费用3企业在经营过程中发生的与销售商品、提供劳务直接相关的各项费用管理费用4企业为组织和管理经营活动而发生的各项费用财务费用5企业因借款、投资等财务活动而发生的各项费用利润表是反映企业在一定期间内经营成果的财务报表利润表的构成通常包括营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费用、所得税等项目营业收入定义构成营业收入是指企业在正常经营过营业收入主要包括商品销售收入程中，从销售商品、提供劳务以、劳务收入、出租资产收入和其及出租资产等业务活动中取得的他营业收入等收入意义营业收入是企业经营成果的直接体现，也是企业盈利能力的重要指标之一营业成本原材料成本直接人工成本制造费用生产商品或提供服务所消耗的直接材料，直接参与生产过程的工人的工资，包括与生产商品或提供服务相关的间接费用，如采购的原材料、燃料计时工资、计件工资如车间折旧、水电费营业费用销售费用管理费用财务费用销售费用是指企业在销售商品或提供劳务管理费用是指企业为组织和管理经营活动财务费用是指企业在筹集和使用资金过程过程中发生的各种费用，包括商品的运输而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公中发生的各项费用，包括利息支出、汇兑费、广告费、包装费和折让等费、折旧费和差旅费等损失和银行手续费等营业利润营业利润计算方法分析要点反映企业主要经营业务的盈利能力营业收入减去营业成本、营业税金及附加分析营业利润变化的原因，评估企业经营和管理费用效率和盈利能力利润总额营业利润投资收益

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22.营业利润是企业经营活动中获投资收益是企业投资取得的收得的利润，体现企业主营业务益，包括股利收入、利息收入的盈利能力等补贴收入其他收入

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44.补贴收入是企业从政府或其他其他收入是指除上述各项收入机构获得的补贴，用于支持企以外的其他收入，如出租收入业发展、利息收入等所得税作用所得税的缴纳可以为政府提供资金用于公共服务和基础设施建设，也可以调节收入分配，促进社会公平定义所得税是指企业或个人从其经营活动或投资中获得的收入或利润中缴纳的税款，是国家财政收入的主要来源之一净利润利润表最后项目衡量企业盈利能力净利润是利润表中最关键的指标净利润可以反映企业的盈利水平之一，代表公司在一定时期内的，是投资者评估企业投资价值的最终盈利情况重要依据之一体现经营效益影响公司发展净利润的大小能够反映企业的经净利润的高低会直接影响公司未营效益，也能够体现公司管理层来的发展方向，例如投资、研发的经营能力等现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出的报表它展现企业如何获得现金，如何使用现金，以及现金的最终增加或减少情况它可以帮助投资者和债权人评估企业的偿债能力、经营能力和盈利能力，并为企业经营决策提供参考现金流量表的构成经营活动产生的现金流量反映企业日常经营活动中产生的现金流入和流出，例如销售商品、提供劳务收到的现金、支付供应商货款等投资活动产生的现金流量反映企业因投资活动产生的现金流入和流出，例如购买或出售固定资产、投资其他企业等筹资活动产生的现金流量反映企业为筹集资金而产生的现金流入和流出，例如发行股票、借款等经营活动产生的现金流量销售商品支付货款支付员工薪酬支付税款销售商品或提供服务所获得的支付供应商货款、原材料及服支付员工工资、福利和奖金的支付增值税、所得税等各种税现金流入务的现金流出现金流出款的现金流出投资活动产生的现金流量固定资产投资证券投资收购合并企业购置土地、厂房、机器等固定资产产企业购买或出售股票、债券等证券产生的企业收购或合并其他企业产生的现金流出生的现金流出，例如，购买新设备现金流出或流入，例如，购买其他公司的，例如，收购一家竞争对手股票筹资活动产生的现金流量发行股票银行借款发行债券企业通过发行股票筹集资金，增加企业资企业向银行借款，获得短期或长期资金，企业发行债券，向社会筹集资金，通过承本金，提高偿债能力用于弥补资金缺口或投资项目诺在未来偿还本息的方式获得资金现金及现金等价物的净增加额现金流量表总结企业经营状况财务分析

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33.现金及现金等价物的净增加额是现反映企业在一定时期内现金流入和投资者和分析师可以通过分析现金金流量表中最重要的指标之一流出的情况，体现企业的盈利能力及现金等价物的净增加额，判断企和偿债能力业的财务状况和未来发展潜力总结与练习通过本课程的学习，希望您能掌握财务报表的制作方法练习是最好的学习方式您可以尝试制作一些财务报表，并与示例进行对比如有任何疑问，请随时向老师提问。