内部审计学课件（全）

内部审计学内部审计概述定义目标内部审计是企业内部的一种独立的监督和评价活动，旨在通过对内部审计的目标是帮助企业管理层提高企业运营效率，降低经营企业经营活动、财务状况和内部控制的评估，提高企业的经营效风险，维护企业利益，促进企业持续健康发展率和风险管理水平内部审计的定义和目标独立性客观性内部审计的目标是客观地评估和改进组内部审计必须基于事实和证据，避免主织的风险管理、控制和治理过程它必观臆断和偏见，以确保审计结果的真实须独立于被审计的部门和人员，以确保性和可靠性审计结果的客观性和公正性价值创造内部审计的目标是为组织创造价值，通过识别和改进风险管理、控制和治理过程，帮助组织提升效率和效益，降低风险，并更好地实现其目标内部审计的职责财务审计合规审计经营审计信息系统审计评估财务报表的真实性、合法检查公司是否遵守相关法律法评估公司运营效率和效益，提评估信息系统安全、可靠性和性，并确保财务信息的准确性规、行业标准和内部政策出改进建议，提升企业价值有效性，确保信息系统的完整性和保密性内部审计的发展历程早期阶段1主要侧重于财务核算和内部控制的合规性检查现代阶段2扩展到风险管理、治理和合规性等更广泛的领域未来趋势3数据分析、人工智能等技术将继续推动内部审计发展内部审计的工作特点独立性客观性12内部审计人员必须保持独立性内部审计人员必须以客观的态，不受任何个人或部门的干预度和专业的方式进行审计工作，以确保审计工作的客观性和，不受任何主观因素的影响公正性专业性系统性34内部审计人员需要具备专业的内部审计工作需要遵循一定的知识和技能，才能胜任审计工程序和方法，并进行系统的计作，并提供高质量的审计服务划和执行内部审计的职业道德正直客观性正直是审计人员的核心价值观，要求他们诚实守信，公正无私审计人员在工作中必须保持客观公正的态度，不受任何利益或偏见的影响专业胜任能力保密审计人员要具备必要的专业知识和技能，以胜任审计工作审计人员应严格遵守职业保密原则，保护审计工作中的机密信息内部审计的独立性不受影响客观公正审计人员不受被审计单位的任何干预审计人员能够不受任何偏见或利益的，保持独立的判断和行动自由影响，客观公正地执行审计工作直接报告审计人员向高层管理层或董事会直接报告审计结果，确保审计结果不受干扰内部审计的客观性公正性独立性审计人员在收集和评估证据、形审计人员必须保持独立，不受被成结论和表达意见时，必须保持审计单位或其他任何人的影响，公正，不受任何偏见或影响的干以确保审计结果的客观公正扰专业判断审计人员必须运用专业判断能力，对审计结果进行客观分析和评估，避免主观臆断或偏见内部审计的专业胜任能力专业知识技能经验包括审计准则、内部控制、财务会计、风包括分析、判断、沟通、写作、演讲、团包括在审计领域的实践经验，以及对不同险管理、信息技术等相关领域知识，以及队合作等方面的技能，以及运用信息技术行业、不同企业类型的了解相关法律法规的了解的能力内部审计的职业操守正直客观性专业胜任能力保密性内部审计人员应秉持诚实正内部审计人员应保持客观性内部审计人员应具备必要的内部审计人员应保持对内部直的职业道德，以公正、诚，不受任何影响或偏见影响专业技能和知识，能够有效审计工作中获得的信息保密实和可靠的态度履行职责其判断和结论地执行内部审计工作，遵守相关法律法规内部审计体系的基本要素组织结构政策和程序12内部审计部门的组织架构，包明确内部审计的职责、范围、括人员配置、职责分工等标准和程序，确保审计工作的规范化资源和能力质量控制34拥有足够的资源和专业能力，建立健全的质量控制体系，保以完成审计任务，包括人力、证审计工作的质量和可靠性资金、技术等内部审计部门的组织形式独立性直接报告专业性审计部门应独立于被审计部门，以确保审计部门负责人应直接向最高管理层报审计部门应拥有专业的审计人员，具备审计工作的客观性和公正性告，以确保审计工作的独立性和有效性必要的专业知识和技能，以保证审计工作的质量内部审计部门的职责分工审计计划审计执行制定年度审计计划，明确审计目根据计划开展审计工作，收集审标、范围、时间安排等计证据，进行分析评估审计报告跟踪检查撰写审计报告，客观反映审计结跟踪检查审计发现问题的整改情果，提出改进建议况，确保整改效果内部审计人员的职责和能力要求职责能力要求执行审计计划，收集审计证据，撰写审计报告，并对审计结果进具备扎实的审计专业知识和技能，良好的沟通能力，以及独立思行跟踪检查考和解决问题的能力内部审计职业发展的前景专业领域扩展内部审计人员可以从传统的财务审计扩展到信息系统审计、风险管理审计、合规性审计等领域，不断提升专业技能管理层晋升内部审计人员积累了丰富的专业知识和管理经验，可以晋升到企业管理层，担任财务总监、风险管理总监等职位独立审计转型一些内部审计人员可以转入外部审计行业，成为注册会计师，为不同的企业提供审计服务咨询顾问发展内部审计人员可以利用其专业知识和经验，成为独立的咨询顾问，为企业提供财务、风险管理、合规性等方面的咨询服务内部审计计划的制定确定审计目标1明确审计的范围和重点，例如财务报表审计、内部控制审计等识别风险2通过风险评估，确定需要重点关注的风险领域，例如财务风险、合规风险等制定审计程序3根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计程序，例如数据收集、分析、测试等分配资源4根据审计计划的复杂程度和工作量，分配审计人员、时间和预算沟通和协调5与被审计部门进行沟通和协调，确保审计工作的顺利进行内部审计工作的实施审计程序1制定详细的审计程序，涵盖审计目标、审计范围、审计方法等审计证据2收集充分、适当、可靠的审计证据，支持审计结论审计评价3对审计发现进行评估，确定审计结论和建议审计报告4撰写清晰、简洁、准确的审计报告，反映审计结果跟踪检查5跟踪审计建议的落实情况，确保整改效果内部审计工作底稿的管理底稿的完整性底稿的准确性底稿的及时性确保底稿的完整性，涵盖审计过程的所有确保底稿的准确性和可靠性，并定期进行及时记录审计工作过程，确保底稿能反映重要方面，并能支持审计结论核实和更新审计工作的进展情况内部审计报告的撰写客观准确清晰简洁12审计报告应以事实为依据，客语言应通俗易懂，避免专业术观公正地反映审计结果语的滥用，使读者易于理解逻辑严密重点突出34内容结构应清晰合理，逻辑严应重点反映审计发现的重大问谨，使结论具有说服力题，提出改进建议内部审计跟踪检查的实施计划安排1根据审计发现的问题，制定跟踪检查计划，明确检查目标、范围、方法和时间安排实施检查2按照计划实施跟踪检查，收集相关证据，评估整改措施的有效性报告结果3编写跟踪检查报告，总结检查结果，评价整改效果，提出进一步的建议内部审计工作的质量控制内部审计团队审计流程报告审查质量保证内部审计团队的专业能力和经严格遵循审计流程和规范，确对审计报告进行严格的审查，通过定期质量评估和改进，不验是质量控制的关键保审计工作的完整性和有效性确保其内容准确、完整和客观断提升内部审计工作的质量内部审计与外部审计的关系独立性目标12内部审计和外部审计都应保持内部审计的重点是改进内部控独立性，以确保审计工作的客制，而外部审计的重点是出具观性审计意见范围3内部审计涵盖所有业务领域，而外部审计主要关注财务报表内部审计与企业管理的关系风险控制提高效率内部审计帮助企业识别和评估风险，内部审计通过对企业运营的评估，发并提出改进建议，提高风险管理效率现效率低下的环节，提出改进方案，提升运营效率促进发展内部审计通过发现企业发展的瓶颈和机遇，提出建议，推动企业持续健康发展内部审计与内部控制的关系相互促进相互补充内部控制是内部审计工作的基础，内部审计通过对内部控制的评内部审计是内部控制的延伸，内部审计可以对内部控制的有效性估，可以发现内部控制的缺陷，并提出改进建议进行验证，并提供独立的意见，为企业完善内部控制体系提供参考内部审计与风险管理的关系风险识别风险评估内部审计人员可以帮助企业识别内部审计人员可以帮助企业评估和评估风险，从而为风险管理提风险的可能性和影响，并制定相供支持应的风险应对策略风险控制内部审计人员可以帮助企业评估风险控制的有效性，并提出改进建议内部审计与公司治理的关系风险控制信息透明内部审计通过识别和评估风险，帮助内部审计提供独立的内部审计意见，公司加强内部控制，降低风险敞口提升公司治理的透明度，增强投资者信心合规性内部审计确保公司遵守法律法规和相关标准，维护公司声誉和合法权益内部审计在不同行业的应用内部审计在各个行业中都发挥着重要作用，帮助企业识别和管理风险，提高运营效率和控制水平从金融、制造业、能源、科技到医疗、教育等各个领域，内部审计都具有广泛的应用场景例如，在金融行业，内部审计可以帮助银行识别和评估洗钱风险，确保合规经营；在制造业，内部审计可以帮助企业优化供应链管理，降低成本，提高生产效率；在能源行业，内部审计可以帮助企业加强环境和安全管理，降低环境风险和安全事故内部审计的发展趋势数据分析风险管理内部审计人员将更多地利用数据内部审计将更加关注风险管理，分析技术，以识别和评估风险，并积极参与风险管理流程，为企提高审计效率业提供更有效的风险管理建议科技应用内部审计将积极应用人工智能、大数据、云计算等新技术，提高审计工作效率和质量内部审计在中国的发展现状专业组织发展政府监管加强人才队伍建设中国内部审计师协会的成立标志着内部审政府对内部审计的监管和规范力度不断提内部审计人才队伍规模不断扩大，专业素计职业化发展的新阶段升，促进了内部审计质量的提升质不断提升，为内部审计发展提供有力保障结语内部审计学是一门实践性很强的学科，需要不断学习和积累经验才能精通希望通过这门课程的学习，能够帮助大家了解和掌握内部审计的基本理论和方法，并在未来的工作中应用这些知识，为企业的发展做出贡献。