《财务稽核讲座》课件

财务稽核讲座课程大纲什么是财务稽核财务稽核的重要性内部财务稽核的流程内部审计报告的撰写什么是财务稽核定义目的财务稽核是指对企业财务活动进行独立、客观、系统的审查，以财务稽核旨在发现财务活动中的偏差、错误和风险，并提出改进评估其财务信息的真实性、合法性和有效性建议，以提高企业财务管理水平和运营效率财务稽核的重要性风险控制合规性保障财务稽核可以有效识别和控制财确保企业财务活动符合相关法律务风险，保障企业资产安全和运法规和内部规定，降低合规风险营稳定提高效率提升信誉财务稽核可以优化内部控制，提完善的财务稽核体系可以提升企高财务管理效率，降低运营成本业财务透明度和信誉，增强投资者和合作伙伴的信心财务稽核的基本原则公正原则独立原则专业原则谨慎原则坚持客观、公正，不偏袒任何保持独立性，不受任何干扰，具备专业的知识、技能和经验保持谨慎的态度，对可能存在一方，不受任何利益驱动不受任何压力，遵循相关准则和标准的风险进行充分的评估内部财务稽核的目的提高财务信息的可靠性加强内部控制12确保财务数据的准确性、完整识别和评估财务风险，并提出性、及时性和可靠性，为企业改进建议，促进内部控制体系决策提供有效依据的完善防范舞弊行为提高经营效率34通过稽核发现和预防财务舞弊发现经营管理中的不足，提出行为，维护企业利益和声誉改进建议，提高企业经营效率和效益内部财务稽核的职责独立性客观性专业性保密性独立性是财务稽核的基础，在进行财务稽核时，保持客具备必要的专业知识和技能对稽核过程中获取的信息进确保稽核工作的客观性和公观的态度，不偏袒任何一方，能够胜任财务稽核工作行严格保密，维护企业利益正性，并以事实为依据内部财务稽核的流程计划阶段确定审计目标、范围和时间表，并制定审计计划执行阶段收集审计证据，并根据审计计划执行审计程序报告阶段撰写审计报告，并向管理层提交审计结果跟踪阶段跟踪审计发现的整改情况，并评估整改效果内部财务稽核的方法审计程序风险评估12内部审计通常采用一系列审计识别和评估财务报表和内部控程序，包括数据分析、文件审制中可能存在的风险，制定针查、访谈、观察、实物盘点等对性的审计计划控制测试实质性程序34测试内部控制的有效性，确保对财务报表的金额和披露进行内部控制能够有效地防止和发实质性测试，以确保财务报表现错误和舞弊的公允性常见的财务报表分析指标盈利能力指标偿债能力指标毛利率、净利率、资产收益率、流动比率、速动比率、资产负债销售净利率等，反映企业的盈利率、利息保障倍数等，反映企业能力和经营效率的偿债能力和财务风险营运能力指标成长能力指标存货周转率、应收账款周转率、销售增长率、利润增长率、股东总资产周转率等，反映企业的资权益增长率等，反映企业的成长金周转效率和运营效率性和发展潜力现金流量表的稽核重点经营活动现金流量关注收入、成本、费用等经营活动的现金流入和流出，分析经营现金流的趋势和变化，是否存在异常情况投资活动现金流量关注固定资产、无形资产等投资的现金流入和流出，分析投资活动对企业的影响筹资活动现金流量关注银行借款、股权融资等筹资活动的现金流入和流出，分析企业资金来源和结构的合理性应收账款的稽核重点发票审核客户信用政策账龄分析检查发票的真实性、完整性、合法性，确评估客户信用风险，确保应收账款的回收分析应收账款的账龄结构，识别逾期账款保发票内容与实际交易相符率，采取相应的催收措施存货的稽核重点数量的真实性质量的符合性成本的合理性周转率的分析盘点存货数量，验证实际存检查存货的质量是否符合标审查存货成本的计算方法和分析存货周转率，评估存货货数量是否与账面记录一致准，是否存在损坏、过期、核算依据是否合理，是否存管理的效率，是否存在积压积压等情况在虚假成本或短缺固定资产的稽核重点资产完整性价值评估核实固定资产实物是否存在，数量是评估固定资产的价值是否合理，是否否准确存在高估或低估情况权属清晰折旧计提核实固定资产的产权归属是否明确，核实固定资产折旧计提是否合规，是是否存在产权不明确或纠纷否存在提前计提或延后计提的情况应付账款的稽核重点账龄分析供应商核实分析应付账款的账龄，识别长期核实供应商的真实性，确认供应未付款项，并追查原因商是否存在，是否有欺诈行为发票审核付款记录审核发票的真实性、合法性、完核查付款记录，确保付款凭证齐整性，确保发票内容真实可靠全，付款金额正确，无虚假付款薪酬福利的稽核重点薪酬计算准确性福利发放合规性社保缴纳的完整性检查薪酬计算公式是否正确，加班费、奖核实各种福利发放的依据，以及福利发放确认员工的社保缴费基数是否正确，社保金等是否按规定发放的程序是否符合相关规定缴费是否完整，是否按时足额缴纳财务报告的稽核重点真实性完整性12确保财务报告中的数据真实可确保财务报告涵盖所有相关的靠，没有虚假或错误记录财务信息，没有遗漏或省略准确性3确保财务报告中的数据准确无误，符合会计准则和相关法规合同及协议的稽核重点内容完整性法律合规性履行条款风险控制检查合同条款是否完整，内确认合同条款是否符合相关验证合同的履行情况，是否评估合同履行过程中可能存容是否清晰准确，是否存在法律法规，是否存在违反法按约定时间、方式、标准履在的风险，并提出风险控制遗漏或矛盾律法规的行为行合同义务措施内控制度的稽核重点财务风险管理内部控制体系合规性审计舞弊防范评估企业财务风险，并制定相审查内部控制制度的完整性和评估企业是否遵守相关的法律评估企业是否制定了有效的防应的控制措施有效性，确保其符合相关法律法规和行业规范范舞弊措施，并定期进行检查法规和企业自身的要求合规性稽核的重点法律法规公司章程确保公司运营符合相关法律法规检查公司章程、股东大会决议、和行业标准，包括税收、环保、董事会决议等文件是否合法有效劳动等方面，并与实际经营情况相符内部控制合同协议评估公司内部控制制度是否健全审查与公司业务相关的合同协议有效，并是否能够有效防止违规，确保其内容合法合规，并能够行为的发生有效保障公司利益财务风险评估的重点识别关键风险评估风险影响制定应对措施通过分析财务数据，确定可能对企业评估每个风险发生的可能性和潜在影根据风险评估结果，制定相应的应对财务状况造成重大不利影响的因素响，以确定其严重程度措施，包括控制风险、降低风险或转移风险内部审计报告的撰写清晰简洁1语言准确，逻辑清晰客观公正2实事求是，避免主观臆断重点突出3重点呈现审计发现及建议格式规范4符合公司内部审计报告模板审计发现的分类与处理分类记录审计发现应分类别、性质和严重程度审计发现应详细记录，包括发现的时进行分类，以便更好地分析和处理间、地点、具体内容、影响程度等评估处理对审计发现进行评估，判断其重要性根据评估结果制定相应的处理措施，、风险程度和潜在影响例如整改、建议、跟踪等关键审计发现的沟通与跟进与相关管理层沟通审计发现，确保信息传递准确、及时设定合理的整改期限，并跟踪整改进展对整改情况进行验证，确保问题得到有效解决内部财务稽核的针对性建议流程优化内控加强财务管理风险管控优化财务流程，提高效率完善内控制度，防范风险加强财务管理，提升效益识别并控制财务风险内部财务稽核的持续改进定期评估信息反馈定期评估稽核流程、方法和人员收集和分析稽核结果，及时反馈，确保其有效性和效率意见和建议，促进问题解决持续学习积极学习新的稽核技术和方法，提升稽核专业技能和水平内部财务稽核的职业素养专业知识沟通能力分析能力团队合作熟悉财务会计、审计、风险具备良好的沟通技巧，能够能够独立分析判断，发现问能够与团队成员有效合作，管理等相关知识，掌握相关有效地与被审计单位进行沟题和风险，并提出有效的解共同完成审计任务法律法规和行业标准通，并能清晰准确地表达自决方案己的意见内部财务稽核的职业道德正直保密诚实、公正、客观地履行职责严格遵守保密协议，保护公司机密信息独立专业胜任不受任何压力或干扰，保持独立判断不断学习更新知识，提高专业技能内部财务稽核的技能提升专业知识数据分析12不断学习财务会计、审计、法掌握数据分析工具和方法，能律法规等相关知识，提升专业够对海量数据进行分析和解读素养沟通能力3善于与被审计单位沟通，有效地收集信息，并清晰地表达审计意见内部财务稽核的未来趋势数据分析与挖掘人工智能应用利用大数据技术，从海量数据中引入机器学习等人工智能技术，提取有价值的信息，提高审计效辅助稽核人员进行风险识别、数率和准确性据分析和审计证据收集数字化转型实现稽核流程的数字化和自动化，提高效率，降低人工成本总结与展望加强内部控制提升审计质量应用数据分析持续改进内部控制体系，提高财务管理加强审计人员的专业技能培训，提高审运用数据分析工具，提升审计效率和发效率，降低经营风险计工作的独立性和客观性现问题的能力。