《财政与税收复习》课件

财政与税收复习课程大纲财政税收其他财政的概念、职能、收支、资源、收入税收的性质、功能、种类、征收管理、税收筹划、税务稽查、纳税申报、税收等优惠政策等违法行为、税收风险管理等什么是财政财政是国家或政府为实现其职能，对社会资源进行筹集、分配和使用的一种经济活动财政是国家治理的基础和重要支柱，是国家履行公共职能的物质保障财政职能资源配置收入分配12财政是政府配置资源的主要手财政通过税收等手段调节收入段，通过税收、支出等方式引分配，实现社会公平，缩小贫导资源流向，促进经济社会发富差距展经济稳定社会保障34财政政策可以调节经济运行，财政通过社会保障支出，为社促进经济增长，抑制通货膨胀会提供基本生活保障，促进社，稳定物价会和谐稳定财政收支收入支出财政收入和支出之间的平衡关系财政资源公共资源税收收入债务融资财政资源主要来自政府拥有的公共资源，政府通过征收税收获得重要的财政收入，政府可以通过发行债券等方式进行融资，例如土地、矿产、森林等用于公共服务和社会福利以弥补财政缺口，但需要合理控制债务风险财政收入1税收国家征收的主要来源2非税收入国有资产收益、收费、罚没等3债务收入政府发债筹集的资金税收简介税收是国家为了实现其职能，依法对公民和组织的收入、财产、商品等征收的强制性费用，是国家财政收入的重要来源税收具有强制性、无偿性、固定性等特点，是国家干预经济的重要手段之一税收的性质及功能税收是国家为了实现其职能，依法对税收具有强制性、无偿性、固定性等公民和组织的收入或财产征收的一种特点，是国家财政收入的主要来源强制性费用税收的经济功能包括调节收入分配、税收的社会功能包括维护社会公平、促进经济发展、稳定物价等保障社会福利、促进社会和谐等税收的种类直接税间接税直接税是指由纳税人直接负担的间接税是指由纳税人先缴纳，再税收，如个人所得税、企业所得通过商品或服务的最终消费者负税等担的税收，如增值税、消费税等财产税行为税财产税是指对个人或企业所拥有行为税是指对纳税人的特定行为的财产征收的税收，如房产税、征收的税收，如印花税、契税等车船税等个人所得税工资薪金所得利息、股息、红利所得财产转让所得主要包括工资、奖金、津贴、补贴等主要包括存款利息、股票红利、债券利息主要包括房屋、土地、车辆等财产的转让等所得营业税定义征收对象营业税是对企业在生产经营活营业税的征收对象包括销售动中取得的营业收入征收的一货物、提供加工修理修配劳务种税收，是直接税的一种、转让无形资产、提供租赁服务等税率营业税的税率根据行业和地区有所不同，一般为3%-5%增值税流转税价外税增值税是一种以商品生产、流通增值税一般由销售者在销售商品、劳务服务以及进口环节的增值、提供劳务以及进口环节向购买额为征税对象的税种者收取，并由销售者缴纳多环节征收增值税在商品生产、流通和消费各个环节征收，但最终由消费者承担消费税定义消费税是对特定消费品和消费行为征收的税种，例如烟酒、汽车等特点消费税具有价外税、目的税、选择性税等特点，主要针对高档消费品和奢侈品征收作用消费税可以调节消费结构，抑制过度消费，并为国家筹集财政收入关税定义种类功能关税是指对进出口商品征收的一种税收关税主要分为进口关税和出口关税两种关税的主要功能是调节进出口贸易、保，是国家为了调节进出口贸易、保护国进口关税是进口商品进入国境时征收护国内产业、增加国家财政收入内产业而实施的一种措施的税收，出口关税是出口商品离开国境时征收的税收财产税房产税车船税针对房产所有者征收的税收，主要针对个人住房和商业地产对车辆和船舶征收的税收，根据车辆的类型和排量进行分类征收资源税定义目的资源税是对开采、生产和销售特定自然资源征收的一种税收主要目的是调节资源开采和利用，保护自然资源，促进可持续发展其他税种印花税车船税12对经济活动中书立、领受的凭对车辆、船舶的拥有者征收的证征收的税种税种土地增值税契税34对转让房地产所获得的增值收对土地、房屋权属发生转移时益征收的税种征收的税种税收征收管理税收征收管理1税收征收管理是税收制度的重要组成部分税收征收主体2税务机关负责税收征收税收征收客体3纳税人履行税收义务税收征收程序4税收征收程序规范征收流程税收优惠政策减免税税收抵免政府对某些特定行业、企业或个允许纳税人直接从应纳税款中扣人，给予税收减免，鼓励发展和除一定金额，鼓励特定行为或投投资资税收优惠政府对特定企业或个人在税收征收、税率、纳税期限等方面给予特殊优惠，促进经济发展税收筹划合法节税，降低税负合理安排收入和支出运用税收政策，优化经营策略税务稽查合规性检查财务信息审计12稽查人员会检查企业是否按照稽查人员会审计企业的财务报税法规定缴纳税款表，以确定其真实性和准确性税务风险评估3稽查人员会评估企业可能存在的税务风险，并提出相应的建议纳税申报申报主体1纳税人、扣缴义务人申报内容2应纳税所得额、税款申报方式3网上申报、纸质申报申报期限4按规定时间申报税收违法行为逃税故意隐瞒收入或虚假申报以逃避纳税义务偷税以欺骗手段，违反税收法律规定少缴或不缴税款骗税利用虚假材料骗取税收优惠，获取不当利益税收风险管理合规审计财务风险评估税收筹划确保纳税人遵守税收法规，降低违规风险识别潜在税收风险，制定应对策略合理利用税收政策，降低税负税收改革趋势公平性增强效率性提升国际化协调未来税收改革将更加注重公平，减轻中税收改革将简化税收制度，降低税收成税收改革将积极参与国际税收合作，协低收入群体的税负，提高高收入群体的本，提高税收效率，促进经济发展调税收政策，维护国际税收秩序税负，实现税收的公平分配税收政策建议优化税收结构完善税收征管调整税收结构，降低企业税负，加强税收征管，打击偷税漏税行鼓励企业发展和创新为，提高税收效率加强税收法治健全税收法律法规体系，完善税收执法机制，维护公平公正的税收环境财税对策思考政策建议优化管理风险控制针对特定行业和群体，制定更精准的税简化税收申报流程，优化税收征管方式加强税收风险防控，完善税收稽查机制收优惠政策，激发市场活力和创造力，提高纳税人便利度，降低企业税负，构建公平、透明的税收环境总结与展望本次课程回顾了财政与税收的基础知识，强调了其在经济发展中的重要****作用，并探讨了未来财税改革的趋势和方向。