《集团企业财务预算》课件

集团企业财务预算课程目标掌握集团财务预算的定义、作用学习集团财务预算的编制原则和熟悉集团财务预算的主要内容和和意义流程指标体系了解集团财务预算的概念，理解其在掌握集团财务预算编制的关键步骤，了解集团财务预算的各个组成部分，集团管控中的重要性包括预算目标设定、数据收集、预算包括营业收入预算、成本预算、费用编制、预算审批、预算执行、预算控预算、利润预算、现金流预算、资产制、预算调整和预算考核负债预算等财务预算的定义和特点定义特点财务预算是一个以未来为导向财务预算具有前瞻性、系统性的计划，它量化了企业的财务、量化性和可操作性等特点目标和实现这些目标所需的资源财务预算的作用和意义资源配置风险控制绩效考核123科学分配资金，优化资源配置，提前预判风险，制定应对措施，明确财务目标，提供评估依据，提高资金使用效率降低财务风险发生概率有效衡量经营成果集团企业财务预算的特点多层次性协同性战略性集团企业财务预算涵盖集团总部及各子各子公司预算相互关联，需协调一致，集团财务预算与集团战略规划紧密结合公司，预算目标需层层分解确保集团整体目标达成，引导资源配置，支撑战略目标实现集团企业财务预算编制的基本原则准确性可行性财务预算数据应准确可靠，反映企业财务预算目标要与企业发展战略相一真实情况，为决策提供可靠依据致，预算内容要切合实际，确保实现平衡性灵活性财务预算要全面考虑企业各方面情况财务预算要能适应市场环境变化，及，保持预算指标之间的平衡，避免顾时调整预算指标，确保预算的有效性此失彼集团财务预算的编制流程预算编制1制定预算目标、确定预算指标、收集预算数据、编制预算方案预算审批2预算方案提交审核、各级领导审批、预算最终确认预算执行3严格执行预算控制、定期跟踪预算执行情况、及时调整预算预算评估4对预算执行结果进行评估、分析偏差原因、提出改进措施营业收入预算销售预测产品结构分析市场分析对未来销售情况进行预测，包括产品分析不同产品或业务线的销售收入占评估竞争对手、市场趋势和客户需求销量、销售价格和市场需求等比，制定合理的销售目标和策略，制定相应的营销策略和销售计划成本预算直接成本间接成本直接材料、直接人工、直接费用间接材料、间接人工、制造费用销售成本管理成本销售部门发生的各种费用管理部门发生的各种费用费用预算管理费用预算销售费用预算12管理费用是企业在日常经营销售费用是指企业为了推销管理活动中发生的各项费用产品或服务而发生的各项费，包括人员工资、办公费、用，包括广告费、运输费、折旧费等差旅费等财务费用预算3财务费用是指企业在筹集资金和使用资金过程中发生的费用，包括利息支出、汇兑损益等利润预算销售收入预算预测未来销售收入，考虑市场需求、价格策略、销售渠道等因素成本预算预计生产经营成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等费用预算预计管理费用、销售费用、财务费用等，反映企业运营的成本和开支现金流预算现金流入现金流出现金流量净额预测销售收入、投资收益、融资款项等预测采购、生产、经营支出、投资支出通过预测现金流入和流出，计算现金流现金流入、偿还债务等现金流出量净额，确保公司未来资金充足资产负债预算资产预算负债预算资产负债平衡预测企业未来一段时间的资产规模和结规划企业的负债规模和结构，包括短期确保资产和负债的合理配置，保持企业构，包括固定资产、流动资产等负债、长期负债等财务稳健运行集团财务预算的管控机制预算指标监控预算执行评估预算责任落实定期收集和分析财务预算指标数据，及定期评估预算执行情况，分析预算执行明确预算责任分工，将预算目标分解到时发现偏差并采取措施偏差的原因，并制定纠正措施各个部门和个人，并加强监督和考核财务预算指标分析实际值预算值偏离分析与纠正分析偏差1识别预算执行与实际情况的差异原因调查2深入分析偏差产生的原因纠正措施3采取有效措施，调整预算或执行计划财务预算信息系统建设数据采集预算编制预算监控报表分析实时收集集团各单位的财提供预算编制工具，支持实时监控预算执行情况，提供多维度的财务报表分务数据，确保数据准确性多种预算方法，并进行预及时发现偏差并进行预警析功能，帮助管理层了解和及时性算数据分析和调整预算执行情况集团财务预算的风险管控风险识别风险评估全面评估预算编制和执行过程分析每个风险发生的可能性、中可能出现的风险，例如经济影响程度以及对预算目标的影波动、市场竞争、政策变化等响风险应对风险监控制定风险应对策略，包括规避定期监测风险变化，评估风险、控制、转移或接受风险应对策略的有效性，并及时调整措施财务预算与绩效评价绩效目标指标体系12财务预算可以作为绩效评价预算指标可以转化为绩效指的重要依据，帮助企业明确标，用于衡量企业在预算目绩效目标标方面的完成情况绩效评价3通过对比实际执行结果与预算目标，可以进行绩效评价，找出问题并改进案例分析通过案例分析，我们可以更深入地了解集团财务预算的实际应用和效果我们将从不同行业和规模的企业案例出发，探讨财务预算在不同场景下的应用和挑战案例分析将帮助我们理解集团财务预算的实践经验，为我们制定更有效的预算管理方案提供参考案例一集团X集团是一家大型跨国企业，其财务预算体系经过多年的发展，已经非X常完善，并取得了良好的效果集团总部制定了统一的预算编制流程和指标体系，并根据不同业务板块的特点制定了差异化的预算指标和考核标准同时，集团还建立了完善的预算监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，并及时采取措施进行调整案例二集团Y集团是一家大型的跨国集团公司，其财务预算体系较为完善，但在实际Y执行中存在一些问题例如，预算编制缺乏部门协同，导致预算数据不准确，预算执行缺乏监督，导致预算目标难以实现为了解决这些问题，集团进行了财务预算体系改革，主要措施包括加强部门协同，提高Y预算数据准确性；建立预算执行监控机制，及时发现问题，并进行纠正案例三集团Z集团是国内一家大型制造企业，其财务预算体系较为完善，但在Z集团管控方面存在一些问题，例如预算指标设置不合理，预算执行力度不足，预算考核体系不完善等针对这些问题，集团进行了Z改革，建立了更加科学的集团财务预算体系，包括制定合理的预算指标体系，加强预算执行过程管控，完善预算考核机制，提升预算管理效率集团财务预算的未来趋势数字化转型智能化预算12财务预算将更加依赖数据驱通过智能预算系统，实现预动，利用大数据和人工智能算编制、执行、监控和分析进行预测和分析，提高预算的全流程自动化，提高预算的准确性和科学性管理效率协同化预算动态化预算34打破部门之间的信息壁垒，随着市场环境的变化，财务实现预算的协同编制和执行预算将更加灵活，能够及时，增强预算的整体性调整，适应市场变化的需求集团财务预算的优化策略数据驱动预算协同利用大数据分析，提高预算编制的准确性和科学性构建预算协同机制，加强各部门预算的互动与衔接动态调整绩效导向根据市场变化和经营情况，及时调整预算方案将预算与绩效考核相结合，提高预算执行的有效性财务预算管理的系统化建议建立预算管理制度加强信息化建设强化预算执行力制定完善的预算管理制度，明确预算编利用信息技术建立财务预算管理系统，加强预算执行的跟踪和监控，定期分析制、执行、考核、奖惩等环节的流程和实现数据采集、分析、监控和预警，提预算执行情况，及时发现偏差并采取纠标准升预算管理效率正措施总结与思考集团财务预算编制需要综合考虑各业务单元的实际情况，并与企业战略目标相结合财务预算的编制和执行需要大量的数据支持，需要建立完善的财务信息系统财务预算指标的分析和评价是财务预算管理的重要环节，需要及时发现问题并采取措施。