《税法个人所得税》课件

《税法个人所得税》课件PPT课程目标理解个人所得税的基本概念熟悉个人所得税的申报流程掌握个人所得税的计算方法掌握个人所得税的定义、征税范围、税率了解个人所得税的申报时间、申报方式、学会运用相关的税收政策和计算公式计算等基本知识申报材料等流程个人所得税个人所得税概述个人所得税是国家对公民和居民取得的各种所得征收的一种税它主要由税务机关根据税法规定，对纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬等各种所得征收的税款个人所得税的种类工资薪金所得劳务报酬所得指个人因任职、受雇而取得的工资、指个人因提供劳务取得的报酬，如讲薪金、奖金、津贴、补贴等课、翻译、咨询、设计、表演等稿酬所得特许权使用费所得指个人因创作、出版、发表文学、艺指个人转让专利权、商标权、著作权术作品等取得的报酬等无形资产取得的报酬个人所得税的征收对象中国境内居民中国境内非居民在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人，其来源于中国境内的所得个人所得税的纳税人居民纳税人非居民纳税人12在中国境内有住所，或者无住在中国境内无住所，并且在境所而在境内居住满一年的个人内居住不满一年的个人个人所得税的税收优惠政策减免税税收抵扣对某些特殊收入或个人，国家给允许纳税人从应纳税所得额中扣予减免税的优惠政策，例如教除一定的费用或支出，例如子育、医疗、住房等方面的支出女教育支出、赡养老人支出等税收优惠对某些行业、地区或企业给予的税收优惠政策，例如高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠等工资薪金所得税定义计算方法税率指个人因任职受雇而取得的工资、薪金、应纳税所得额工资薪金收入费用扣除适用超额累进税率，从低到高分别为=-3%奖金、津贴、补贴等各种形式的收入专项扣除其他扣除个税免征额、、、、、、---10%20%25%30%35%45%劳务报酬所得税定义征收方式12指个人因提供劳务取得的报酬按次计征，即每次取得劳务报，例如咨询、讲学、翻译、设酬时都要缴纳税款计等税率3适用比例税率，税率为，并按规定减除一定费用20%稿酬所得税著作权艺术创作表演权包括书籍、剧本、音乐作品、软件等知识绘画、雕塑、摄影、书法等艺术作品音乐、舞蹈、戏剧、电影等表演的著作权产权特许权使用费所得税定义征税对象特许权使用费所得是指个人转让对个人转让特许权取得的收入，专利权、商标权、著作权、非专按规定缴纳个人所得税利技术以及其他特许权的使用权取得的所得税率适用超额累进税率，税率为，并按国家规定减除一定费用20%-40%利息、股息、红利所得税利息所得股息所得存款利息、债券利息等股票、基金等投资带来的收益红利所得企业发放给股东的利润分配财产租赁所得税出租房屋或其他财产获应纳税所得额12得的收入租赁收入减除必要支出后的余房屋、土地、机器设备等财产额租赁所得税适用税率3适用超额累进税率，最高税率为20%财产转让所得税房产转让股票转让车辆转让偶然所得税中奖奖金其他偶然所得彩票、中奖、有奖销售活动中获得的奖金包括罚款收入•赠与收入•其他所得税偶然所得依法取得的奖金从境外取得的所得中奖、中彩等偶然所得政府、企业、社会团体颁发的奖金境外取得的工资、薪金等所得个人所得税的预缴预缴1纳税人按月或按季预缴税款预缴标准2按照国家相关规定进行预缴预缴时间3每月或每季度最后一日或法定节假日之前预缴是指纳税人按照国家规定，在取得所得的当期内，预先缴纳一定数额的个人所得税款，待到年度终了后，再根据全年实际应纳税所得额，进行汇算清缴预缴制度可以减轻纳税人一次性缴纳大额税款的负担，有利于税收的及时征收个人所得税的汇算清缴年度终了1纳税人应在年度终了后，根据全年取得的所得收入情况，进行个人所得税的汇算清缴申报纳税2纳税人需要向税务机关申报纳税，并缴纳应补税款或退还多缴的税款信息核对3税务机关会对纳税人申报的信息进行核对，并进行相应的处理个人所得税申报纳税人1根据法律规定，承担纳税义务的个人申报方式2通过网络、手机等渠道进行申报APP申报内容3包括收入、扣除、应纳税额等信息个人所得税申报是指纳税人按照国家税收法规定的期限和要求，向税务机关申报个人所得税情况的行为这通常需要纳税人提供自己的收入信息，以及符合税收法规定的扣除项目，以便计算应纳税额申报方式多样化，包括通过网络、手机等渠道及时准确地申报APP个人所得税是每个纳税人的责任，可以避免因不申报或漏报而受到罚款等处罚个人所得税纳税凭证个人所得税纳税凭证是纳税人缴纳个人所得税后取得的凭证，用于证明纳税人已经依法缴纳了个人所得税纳税凭证通常包含纳税人的姓名、身份证号码、纳税年度、纳税金额等信息纳税凭证是纳税人享受相关税收优惠政策的凭证，也是纳税人进行税务申报和办理相关税务事宜的重要依据个人所得税的计算方法税率根据不同的所得类型，适用不同的税率速算扣除数在计算税款时，需要减去相应的速算扣除数应纳税所得额应纳税所得额是指扣除各种免税收入和扣除项目后的所得额税款应纳税所得额乘以适用税率，减去速算扣除数，即为应缴纳的个人所得税款个人所得税的税率个人所得税的扣缴扣缴义务人1雇主、支付方扣缴方式2预扣预缴、代扣代缴扣缴时间3工资发放时、收入取得时个人所得税的减免免税减免一些个人所得税项目可以免税，例如境外机构在华取得的工资个人所得税可以根据国家政策享受减免，例如个体工商户、小薪金所得、个人转让自用住房所得等微企业和科技型企业可以享受所得税减免政策个人所得税的滞纳金滞纳金计算滞纳金适用范围滞纳金按照税款的每日万分之五计算，滞纳期从税款滞纳之日起对纳税人未按期缴纳税款的，税务机关应责令其限期缴纳税款，至缴纳之日止并加收滞纳金个人所得税的稽查目标方式确保纳税人依法纳税，维护税收包括定期稽查和不定期的专项稽公平正义查内容主要针对纳税申报、税款缴纳、扣除项目等进行核查个人所得税的处罚税务违法行为处罚措施防范措施故意隐瞒收入、虚假申报、偷税漏税等行补缴税款认真学习税法，依法纳税，避免税务风险•为加收滞纳金•罚款•追究刑事责任•个人所得税征管的最新政策近年来，中国政府不断完善个人所得税征管体系，并发布了一系列新的政策，例如:个税起征点调整•个税专项附加扣除•个税申报方式优化•个税征管信息化升级•这些政策旨在优化税收结构，减轻纳税人负担，并提高税收征管效率个人所得税常见问题解答在进行税收申报和缴纳过程中，纳税人可能会遇到各种疑问，以下列举一些常见问题解答，方便您更好地理解和运用个人所得税相关政策个人所得税的未来发展趋势数字化精准化12未来个人所得税征管将更加数税收政策将更加精准，针对不字化和智能化，以提升效率和同人群和收入水平进行差异化便捷性征管国际化3中国将加强与国际税收体系的合作，进一步完善个人所得税的国际互认机制课程总结课程概述了个人所得税的基础知识、相关政策和最新变化，以及个人所得税的计算和申报流程。