《财务报表与现金流》课件

财务报表与现金流课程目标理解财务报表分析财务报表解读现金流量掌握财务报表的定义、内容、结构及编学习财务报表分析的基本方法和技巧，了解现金流量表的内容、构成和分析方制原则并能运用这些方法对企业财务状况进行法，能够判断企业的现金流状况和盈利诊断能力什么是财务报表企业财务状况企业经营成果企业现金流量反映企业在某一特定日期的资产、负债和反映企业在一定时期内的经营成果，包括反映企业在一定时期内的现金流入和流出所有者权益状况收入、成本、费用和利润等情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量财务报表的作用反映企业经营状况评估企业盈利能力财务报表能够清晰地展示企业资通过利润表分析，可以了解企业产、负债和所有者权益的状况，经营的盈利能力，并预测未来盈反映企业整体的财务健康状况利趋势预测企业现金流量辅助决策现金流量表能够帮助企业预测未财务报表能够为企业提供必要的来的现金流入和流出，为企业进财务信息，为企业进行投资决策行投资决策提供参考、经营管理、融资决策等提供依据主要财务报表资产负债表反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况利润表反映企业在一定时期内的经营成果，即利润或亏损现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况资产负债表概述格式作用123资产负债表，也称为财务状况表，资产负债表通常以表格形式呈现，资产负债表帮助投资者、债权人、是用来反映企业在特定日期的财务分为资产、负债和所有者权益三个管理者等了解企业的财务状况，以状况，包括企业的资产、负债和所部分，遵循“资产=负债+所有者权及企业的偿债能力和盈利能力有者权益益”的基本公式资产定义特点分类资产是指企业拥有或控制的能够带来经资产具有可控性、可辨认性、经济利益资产可以分为流动资产、非流动资产济利益的资源性负债负债的定义负债的分类企业在过去的经营活动中所形根据偿还期限，可分为流动负成的，在未来需要偿还的经济债和非流动负债义务负债的特征必须在未来某个时间偿还，且通常需要支付利息或其他费用所有者权益实收资本留存收益资本公积公司股东投资的资金总额公司历年积累的利润，未分配给股东除实收资本以外的资本来源，例如资本溢价利润表收入成本与费用利润企业在一定时期内因销售商品、提供劳务企业在生产产品、提供劳务和处置资产等企业在一定时期内实现的收入减去成本和和处置资产等活动所取得的经济利益的总活动中所发生的各种消耗费用后的净收益和收入销售收入利息收入销售商品或提供劳务而取得的收将资金借贷给他人而取得的收入入投资收益对其他企业投资取得的收益成本与费用成本费用是指企业为生产产品或提供劳务而发生的直接消耗例如，原材是指企业为生产产品或提供劳务而发生的间接消耗例如，管理料、直接人工、燃料动力等费用、销售费用、财务费用等利润毛利营业利润12销售收入减去营业成本后的差毛利减去营业费用后的差额额反映企业经营活动中取得反映企业经营活动中取得的利的收益水平润水平利润总额净利润34营业利润加上营业外收入减去利润总额减去所得税费用后的营业外支出后的差额反映企差额反映企业最终的盈利水业全部经营活动中取得的利润平水平现金流量表经营活动现金流投资活动现金流筹资活动现金流主要反映企业经营活动产生的现金流入和主要反映企业投资活动产生的现金流入和主要反映企业筹资活动产生的现金流入和流出流出流出经营活动现金流主营业务辅助业务管理费用销售商品、提供劳务产生的现金流与主营业务相关的辅助经营活动产生的现企业为维持正常经营发生的各项管理费用金流产生的现金流投资活动现金流固定资产投资无形资产投资购买或出售厂房、机器设备等固购买或出售专利、商标等无形资定资产产生的现金流入或流出产产生的现金流入或流出其他投资购买或出售股票、债券等金融资产产生的现金流入或流出筹资活动现金流借款发行股票发行债券从银行或其他金融机构借入资金通过发行股票筹集资金通过发行债券筹集资金财务报表的编制原则真实性原则一致性原则真实反映企业财务状况，经营成果和同一企业在不同期间，应采用一致的现金流量会计政策，以保证财务报表的可比性谨慎性原则重要性原则对可能发生的损失和费用，应及时计对重要的信息，应在财务报表中充分提，不得随意虚增利润披露，保证信息透明财务报表的编制要求真实性完整性一致性可理解性财务报表应该反映企业的真财务报表应该包括所有与企财务报表应该采用一致的会财务报表应该清晰易懂，便实财务状况，不能虚假或隐业财务状况和经营成果相关计政策和编制方法，以便不于投资者和债权人理解企业瞒信息的项目，不能遗漏任何重要同时期和不同企业之间可以的财务状况和经营成果信息进行比较财务报表的利用与分析了解企业经营状况评估企业盈利能力通过分析财务报表，可以全面通过分析利润表和现金流量表了解企业的财务状况、经营成，可以评估企业的盈利能力和果和现金流量情况，为企业决可持续发展能力策提供依据判断企业风险通过分析财务报表，可以判断企业存在的风险，例如流动性风险、偿债风险、经营风险等财务比率分析衡量财务状况识别风险进行比较分析通过比较不同指标之间的关系，可以通过分析财务比率的变化趋势，可以通过与行业平均水平或同行业其他企了解企业的财务状况，例如流动性、识别企业的潜在风险，例如流动性风业进行比较，可以了解企业的竞争优盈利能力和偿债能力险、盈利能力风险和偿债能力风险势或劣势流动比率流动比率=流动资产/流动负债衡量企业短期偿债能力比率越高，偿债能力越强速动比率定义计算公式速动比率是指速动资产与流动负债的比率，反映企业流动资产中速动比率=速动资产/流动负债可以迅速变现的部分偿还流动负债的能力资产负债率定义计算公式12资产负债率是指企业负债总额资产负债率=负债总额÷资占资产总额的比例产总额×100%意义3反映企业负债水平，高资产负债率可能意味着风险较高，但同时也可能意味着企业利用了较多的负债资金，提高了资产的利用效率净资产收益率净利润股东权益公司在一定时期内实现的利润总额减去各种费用后的净额股东对公司拥有的净资产，代表了股东在公司中的所有权现金流量分析分析目的分析内容分析方法评估企业经营活动、投资活动和筹资现金流的来源、流向和变化趋势横向和纵向对比分析，指标分析等活动的现金流状况现金流量表的构成经营活动现金流主要反映企业经营活动产生的现金流入和流出投资活动现金流主要反映企业投资活动产生的现金流入和流出筹资活动现金流主要反映企业筹资活动产生的现金流入和流出现金流量的影响因素经营活动投资活动筹资活动销售收入、成本、费用、存货周转、应固定资产投资、无形资产投资、股权投银行贷款、发行债券、增资扩股、股利收账款周转、应付账款周转等因素都会资、债券投资等因素都会影响投资活动分配等因素都会影响筹资活动现金流影响经营活动现金流现金流现金流量的分析指标经营现金流量投资现金流量12反映企业经营活动产生的现金反映企业投资活动产生的现金流入和流出，能反映企业盈利流入和流出，能反映企业成长能力和偿债能力能力和投资效率筹资现金流量3反映企业筹资活动产生的现金流入和流出，能反映企业资本结构和融资能力案例分析某公司财务报表分析利用财务比率分析，评估公司的盈利能力、偿债能力、运营效率等某公司现金流量分析分析公司经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量，判断其现金流状况某公司财务报表分析资产负债表分析利润表分析现金流量表分析分析资产结构、负债结构和所有者权益结分析收入、成本和费用，评估公司盈利能分析现金流入和流出，评估公司偿债能力构，评估公司财务风险和盈利能力力和经营效率和投资能力某公司现金流量分析经营活动现金流投资活动现金流分析公司核心业务的现金流入和了解公司在固定资产、无形资产流出，判断其盈利能力和现金流等方面的投资情况，评估其未来稳定性发展潜力筹资活动现金流考察公司如何筹集资金，以及其债务风险和偿债能力财务报表的应用投融资决策财务报表提供关于公司财务状况和经营业绩的信息，帮助投资者和金融机构做出明智的投资和贷款决策经营管理管理层利用财务报表监控企业运营、评估财务状况，并制定相关策略以提高效率和盈利能力企业价值评估财务报表为评估企业价值提供了重要依据，帮助估值机构和投资者进行企业估值和并购交易投融资决策项目评估投资价值评估财务报表提供有关企业财务状况基于财务报表数据，投资者可以、经营成果和现金流量的详细信计算企业的价值，并与投资目标息，帮助投资者评估项目的可行进行比较，判断投资是否值得性和风险融资方案选择财务报表揭示企业的财务状况和偿债能力，为企业选择合适的融资方式和金额提供参考经营管理成本控制业绩评估风险管理财务报表可以帮助企业有效地控制成通过财务报表分析，企业可以评估自财务报表可以帮助企业识别潜在的风本，提高盈利能力身的经营业绩，制定改进措施险，并制定相应的风险管理策略企业价值评估财务报表市场分析风险评估财务报表提供了企业财务状况、经营成市场竞争、行业发展趋势、宏观经济环企业经营存在各种风险，需要对这些风果和现金流量的综合信息，是价值评估境等因素都会影响企业的价值，需要进险进行评估，并将其纳入价值评估模型的重要依据行深入的市场分析财务报表的局限性历史数据主观因素欺诈风险财务报表反映的是过去发生的经济活动，会计准则的灵活性和不同企业对信息的披存在财务报表造假风险，需要谨慎评估财无法预测未来趋势露程度，会影响财务报表数据的可比性务数据的真实性小结与展望重要性深度学习财务报表是企业经营状况和财务状况的重要反映，现金流量表更在学习财务报表与现金流的过程中，需要不断深入学习相关理论是帮助企业判断未来的盈利能力和偿债能力的重要工具知识和分析方法，并结合实际案例进行练习，才能真正掌握财务报表分析的精髓。