《银行会计总论》课件

《银行会计总论》本课程将深入探讨银行会计的理论和实践，涵盖银行会计的基本概念、会计准则、会计核算、会计报表等方面课程概述课程目标课程内容了解银行会计的基本理论和课程涵盖银行会计概述、银方法，掌握银行会计核算的行会计核算原则、银行会计基本技能基本业务、银行报表体系、银行会计信息披露等学习方式考核方式课堂讲授、案例分析、课后平时作业、期中考试、期末练习等多种方式相结合，提考试相结合，全面评估学习升学习效果成果银行业概况银行业是现代经济的核心支柱之一，对国民经济发展起着至关重要的作用银行业的主要功能包括吸收存款、发放贷款、办理结算、提供金融服务等银行业是资金流动的中心，连接着企业、个人和政府，推动着经济的稳定和发展银行会计体系资产负债表利润表反映银行在某一特定日期的财务状况反映银行在一定时期内的经营成果现金流量表会计准则反映银行在一定时期内的现金流入和流出为银行会计核算提供统一的标准和规范情况银行会计基本职能核算职能监督职能

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2.12记录和反映银行的经济活监督银行的经营活动，保动，提供准确的财务信息证合规性，防范风险，支持决策分析职能控制职能

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4.34分析银行的经营状况，发控制银行的成本和费用，现问题，提出改进建议提高运营效率银行会计核算原则谨慎性原则真实性原则相关性原则可比性原则对可能发生的损失和费用，银行会计核算以实际发生的会计信息应与银行的财务状银行会计信息应当具有可比应予以估计和计提，但对可经济业务为依据，如实反映况和经营成果密切相关，能性，以便于用户比较不同时能取得的收益和利润，则不银行的财务状况和经营成果够帮助用户做出合理的判断期、不同银行的财务状况和应提前计入和决策经营成果银行会计核算流程原始凭证1原始凭证是银行会计核算的起点，记录经济业务发生的原始信息，如存款单、借款合同等记账凭证2将原始凭证汇总整理，编制记账凭证，反映经济业务的发生情况，作为登记账簿的依据登记账簿3根据记账凭证，将经济业务记录在相应的账簿中，例如现金日记账、银行存款日记账等，进行分类汇总编制报表4根据账簿记录编制财务报表，反映银行的财务状况、经营成果和现金流量，进行财务分析和管理决策银行会计基本业务资金业务票据业务储蓄业务中间业务包括存款业务、贷款业务银行作为票据的承兑、贴包括活期存款、定期存款包括银行卡业务、代理业、投资业务、结算业务等现、转贴现、保证等业务、教育储蓄等，主要服务务、信托业务、咨询业务个人客户等资金业务会计处理存款业务会计处理贷款业务会计处理记录存款金额，并对存款进行记录贷款金额，并对贷款进行分类管理分类管理活期存款短期贷款••定期存款中期贷款••储蓄存款长期贷款••投资业务会计处理记录投资金额，并对投资进行分类管理债券投资•股票投资•房地产投资•票据业务会计处理票据种类票据业务处理流程12银行票据主要包括商业汇包括票据的签发、承兑、票、银行汇票和支票等贴现、背书、付款等环节会计核算风险控制34涉及票据的收入、成本、票据业务风险包括票据的利息、费用等的记录和核真伪风险、票据的逾期风算险等储蓄存款会计处理存款种类存款开户存款记账存款利息储蓄存款分为活期存款和存款人开户时，需要填写银行在收到存款时，会将银行会根据存款的种类和定期存款两种活期存款存款开户申请书，并提供其记录在存款人的存款账期限支付利息定期存款是指存款人可以随时存取相关的身份证明文件银户上银行会定期对存款的利息通常比活期存款的的存款，而定期存款是指行审核通过后，会为存款账户进行结算，并向存款利息高存款人必须在约定的期限人开立存款账户人提供对账单内才能提取的存款活期存款利率较低，而定期存款利率较高贷款业务会计处理贷款发放贷款回收贷出资金，增加资产，减少负债收回贷款本金，减少资产，增加，核算贷款利息收入负债，核算贷款利息收入贷款损失贷款管理对于无法收回的贷款，计提贷款银行需遵守监管规定，控制贷款损失准备，减少资产，降低利润风险，确保资金安全中间业务会计处理银行中间业务信用证业务担保业务代理业务银行中间业务指银行以其信银行为进口商开立信用证，银行为客户提供各种担保，银行代理客户办理各种金融誉和技术优势，为客户提供保证向出口商支付货款，收如保证担保、抵押担保、质业务，如代收代付、代办保金融服务，并收取手续费的取手续费，是银行中间业务押担保等，收取担保费，为险、代购外汇等，收取代理业务的重要组成部分银行创造额外收益费，提高银行服务效率银行结算业务会计处理结算流程信息化管理风险控制结算业务是银行的核心业务之一，涉银行结算业务高度依赖信息化系统，银行结算业务面临着各种风险，需要及资金的收付、划拨、清算等环节保证数据准确、高效处理制定完善的风险控制措施固定资产会计处理定义与分类计量与确认固定资产是指银行为经营活动而拥有固定资产的计量原则是历史成本原则并使用，使用期限超过一年，且价值，即按照购置时支付的现金或现金等超过一定限额的资产固定资产的种价物确定其成本固定资产的确认条类包括房屋建筑物、机器设备、运输件是所有权归属银行且能够产生未来工具等经济利益无形资产会计处理确认计量

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2.12银行确认无形资产，符合银行初始计量无形资产的定义，符合确认条件，且成本，应按照实际成本计成本能够可靠地计量量，包括购买成本、自行开发成本、交换成本等后续计量摊销

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4.34银行在持有期间，应采用银行对使用寿命有限的无成本模式或公允价值模式形资产，应在使用寿命内对无形资产进行后续计量系统地摊销，使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年进行减值测试长期投资会计处理投资范围主要包括股票、债券、基金等核算方法•成本法•权益法分析要点分析投资收益率、投资风险、投资组合效率应收款项会计处理应收款项的分类应收款项的核算应收款项是指银行因向客户银行应收款项的核算方法主提供信贷资金或其他金融服要采用借贷记账法，并根据务而产生的应收款项，包括不同类型的应收款项设置相贷款、应收利息、应收手续应的账户费等应收款项的管理应收款项的披露银行应收款项管理应严格控银行在财务报表中应披露应制风险，及时催收逾期款项收款项的明细情况，以及坏，并对坏账进行计提账准备的计提情况应付款项会计处理应付账款应付票据

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2.12包括银行对供应商、客户和其他单位的应付货款、应付包括银行签发的尚未兑付的商业汇票、银行承兑汇票等服务费、应付工资等应付利息其他应付款

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4.34包括银行对客户和其他单位的存款利息、贷款利息、债包括银行应付的各种税金、罚款、租赁费等券利息等资本公积会计处理资本公积的来源资本公积的分类资本公积的核算资本公积的使用资本公积通常来自企业溢价银行资本公积主要包括资本银行应根据资本公积形成的银行可以根据需要，使用资发行股票、接受捐赠、合并溢价、股本溢价、接受捐赠来源和用途，设置相应的会本公积弥补亏损，转增资本、分立等业务形成、合并等形成的公积计科目，进行核算和管理，或者用于扩大经营规模未分配利润会计处理概念与性质会计处理未分配利润是指企业在提取法定盈余未分配利润主要用于弥补亏损、发放公积和法定公益金后，留待以后年度股利、转增资本等银行通常将未分分配的利润它是企业所有者权益的配利润用于增加资本金，以满足监管一部分，反映了企业尚未分配的利润要求和业务发展需要银行报表体系资产负债表利润表现金流量表财务状况变动表反映银行在特定日期的资产反映银行在特定期间的经营反映银行在特定期间的现金反映银行在特定期间的财务、负债和所有者权益情况成果，包括收入、费用和利流入和流出情况状况变化情况，如资产、负润债、所有者权益的增减变化银行会计报表编制银行会计报表编制是银行会计核算的重要环节，也是银行监管的重要依据数据收集1收集各项会计凭证和账簿数据报表填制2根据会计准则和报表格式要求填制报表报表审核3对填制后的报表进行审核，确保数据准确报表签署4由相关负责人签署确认报表报送5将编制的报表报送监管机构银行会计信息披露披露内容披露方式包括财务报表、会计政策说明通常以定期报告的形式，如年、重要会计估计说明等涉及报、半年报、季报等也可以财务状况、经营成果和现金流通过网站、新闻发布等方式披量等信息，需完整准确露信息披露范围披露目的覆盖所有银行机构，包括商业提高银行透明度，维护投资者银行、政策性银行、农村信用利益，促进银行稳健发展，防社等确保公众能够及时了解范金融风险，增强公众信任银行的财务状况和经营情况银行内部控制风险识别与评估控制措施设计银行内部控制体系需覆盖所有关键领域，及时识别和评估潜在控制措施要与风险等级相匹配，并定期评估其有效性，以确保风险，并制定相应的控制措施其能够有效降低风险，并防止舞弊行为的发生信息系统安全内部审计银行应建立健全信息系统安全管理制度，确保信息系统的安全定期开展内部审计，检查内部控制体系的有效性，并提出改进性和完整性，防止信息泄露、丢失或被篡改建议，确保内部控制体系的持续有效运行银行会计核算风险欺诈风险错误风险合规风险安全风险欺诈行为可能导致财务报表人为错误可能导致数据错误银行必须遵守相关法律法规数据泄露或系统故障可能导失真，损害银行声誉，影响会计信息的准确性，避免违反规定致银行遭受重大损失银行会计职业道德诚信守法职业操守专业能力职业道德银行会计人员应遵守国家法银行会计人员应坚持独立、银行会计人员应不断提升专银行会计人员应树立良好的律法规，维护社会公平正义客观、公正、谨慎的工作原业技能和业务水平，努力成职业道德，忠诚履职，勤勉，杜绝违法违规行为，树立则，维护会计职业的独立性为精通银行业务、熟悉会计尽责，维护银行的声誉和利良好的职业道德形象和公信力准则的专业人才益银行会计信息化信息化趋势信息系统银行会计信息化是现代银行发展的必现代银行会计信息系统包括核心业务然趋势随着科技的不断发展，银行系统、财务管理系统、风险管理系统会计信息化水平不断提高，越来越多等，这些系统可以有效地提高银行会的银行开始采用先进的会计信息系统计工作效率，降低运营成本，并为银，实现会计核算的自动化和智能化行决策提供更准确、及时和全面的信息银行会计发展趋势数字化转型国际化融合

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2.12银行会计正在加速数字化转型，利用大数据、人工智能随着中国经济的全球化发展，银行会计需要与国际会计等技术提升效率，提高会计信息质量准则接轨，加强与国际同行交流合作监管趋严风险管理

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4.34监管机构加强对银行会计的监管力度，银行会计需要提银行会计需要加强对各种风险的识别、评估和控制，提高合规意识，加强内部控制高风险管理水平总结与启示银行会计至关重要银行会计面临挑战银行会计未来可期

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3.123银行会计是银行的核心业务之随着金融市场不断发展变化，银行会计将在数字化和智能化一，对于保证银行的健康运营银行会计工作面临着新的挑战的浪潮中，不断革新，为银行和稳健发展至关重要，需要不断学习和改进发展提供强有力的支撑测验与反馈课程学习结束后，需要进行测验，以检验学生对知识的掌握程度可以通过多种形式进行测验，例如笔试、案例分析、小组讨论等根据测验结果，可以及时发现学生的学习问题，并进行针对性的反馈反馈可以是口头的，也可以是书面的，可以是老师的评价，也可以是学生的自我反思通过有效的测验和反馈，可以帮助学生更好地理解课程内容，提高学习效率。