企业风险管理及内部控制制度框架课件

企业风险管理及内部控制制度框架企业风险管理和内部控制是现代企业管理的重要组成部分有效地识别、评估、控制和应对风险对于企业实现战略目标、创造价值和持续发展至关重要内部控制制度是企业风险管理的重要组成部分，它为企业风险管理提供框架，并为企业管理层提供必要的工具和机制来管理和控制风险导入企业面临的主要风险市场风险运营风险市场风险是指企业经营活动受到运营风险是指企业在生产经营过市场因素波动影响的风险，包括程中发生的意外事件或失误，例利率风险、汇率风险、商品价格如生产事故、产品质量问题、供波动风险等应链中断等财务风险法律风险财务风险是指企业在资金筹集、法律风险是指企业在经营活动中使用、管理过程中发生的风险，违反法律法规，受到行政处罚或例如资金链断裂、流动资金不足民事诉讼等风险、坏账损失等风险管理概述风险管理是识别、评估、管理和控制企业经营活动中可能发生的风险的过程风险管理的目标是将风险控制在可接受的范围内，提高企业效益，确保企业可持续发展风险识别1确定可能发生的风险风险评估2评估风险发生的可能性和影响风险应对3制定风险应对策略风险监控4监控风险应对策略的执行情况风险管理的基本原则风险意识风险导向全面覆盖持续改进企业要充分认识风险的普遍性将风险管理融入决策过程，将覆盖所有业务流程，包括战略不断评估和优化风险管理体系和潜在影响风险考虑作为重要因素、运营、财务等方面，适应环境变化风险管理的基本流程风险识别1识别与企业经营活动相关的风险因素，例如市场风险、运营风险和财务风险等风险评估2评估每个风险发生的可能性和影响程度，确定风险的优先级，以便制定相应的应对措施风险响应3根据评估结果，制定风险应对策略，例如规避风险、减轻风险、转移风险或接受风险等风险监控4持续监控风险状况，并根据情况调整风险管理计划，确保风险管理措施的有效性风险管理的实施步骤风险识别1识别潜在风险，包括内部和外部风险风险评估2评估风险发生的可能性和影响风险响应3制定应对风险的策略，例如避免、减轻、转移或接受风险监控4持续监控风险，并根据需要调整风险管理计划风险管理是一项持续的过程，需要根据实际情况进行调整有效的风险管理可以帮助企业降低损失，提高效率，并取得更好的经营成果风险识别的重要性及方法重要性方法风险识别是风险管理的首要环节，是制定应对策略的基石头脑风暴法通过小组讨论，激发参与者对风险的思考，并将其记录下来准确识别风险，有助于企业提前做好准备，降低风险带来的损失调查问卷法通过问卷调查，收集员工、客户、供应商等利益相关者的意见，了解他们的风险感知专家访谈法邀请相关领域专家，就特定风险进行专业评估，为风险识别提供专业建议风险评估的关键要素风险可能性风险影响程度

1.

2.12评估风险发生的概率，需要分评估风险发生后对企业造成的析导致风险发生的因素和条件影响，包括财务损失、声誉受损等风险承受能力风险控制措施

3.

4.34评估企业对风险的承受能力，评估已采取的或计划采取的风包括财务实力、管理水平、市险控制措施的有效性，以及是场竞争力等否能够降低风险风险响应策略的选择风险接受风险规避风险降低风险转移风险接受适用于低影响或无法通过采取措施完全消除风险，通过实施控制措施来降低风险将风险转嫁给第三方，例如通有效控制的风险，需评估潜在例如停止某个项目或改变业务发生的可能性或影响程度过保险或合同损失，并制定应急计划策略风险管理计划的制定确定目标和范围明确风险管理计划的目标和范围，确定哪些风险需要纳入管理制定风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的应对策略，例如规避、降低、转移或接受分配资源和责任分配必要的资源和人力，明确责任人，确保计划有效执行监控和评估定期监控计划的执行情况，评估计划的有效性，并根据情况进行调整风险管理的组织架构与职责分工明确职责建立清晰的职责分工，确保每个部门和个人对风险管理的责任明确领导支持高层领导应积极支持并参与风险管理工作，并为其提供必要的资源和授权协同合作不同部门之间应加强沟通和协调，共同识别、评估和应对风险内部控制制度的概念内部控制制度是企业为了维护自身利益，防止各种风险发生的管理制度体系它涵盖了财务、运营、合规等各个方面，以确保企业资产的安全、财务信息的真实可靠、经营活动合法合规，并有效地实现企业目标内部控制制度不仅是企业内部管理的重要组成部分，也是外部投资者、债权人评估企业经营状况的重要依据内部控制制度的基本要素控制环境风险评估控制活动123企业文化、价值观、道德准则、组识别和评估企业面临的风险，制定为防止或降低风险发生而实施的各织结构等因素构成了控制环境相应的控制措施，降低风险发生的种措施，包括授权、审批、记录、可能性监督等信息与沟通内部监督45收集、处理和传递有关内部控制的信息，确保信息及时准确对内部控制体系的有效性进行监督评估，并及时发现和纠正可靠缺陷内部控制的基本原则完整性原则准确性原则及时性原则合法性原则内部控制应覆盖所有重要业务内部控制应确保信息的准确性内部控制应确保信息的及时性内部控制应确保业务活动的合活动，确保相关业务活动完整和可靠性，防止虚假记录、错和有效性，及时发现和处理问法合规，防止违反法律法规和无缺，防止漏记、漏报等现象误记录或数据遗漏题，防止因信息滞后而造成损公司规章制度发生失内部控制的基本方法和工具流程图清单与检查表内部审计风险管理软件清晰地展示工作流程，识别关确保关键控制步骤的完整性，独立评估控制有效性，识别风自动识别风险，评估风险等级键控制点避免遗漏险和控制缺陷，监控风险变化内部环境要素的构建组织结构与职责1清晰的组织结构与职责划分有利于确保内部控制的有效执行，并减少决策失误风险企业文化2建立良好的企业文化，培养员工诚信、正直、合规意识，有助于提高内部控制的执行效果人力资源3选拔和培养胜任的员工，建立完善的员工培训体系，增强员工对内部控制的理解和执行能力财务管理4健全财务管理制度，加强财务监督，防止资金流失、财务风险的发生信息技术5加强信息系统安全管理，建立健全的信息系统安全控制措施，防止信息泄露、网络攻击等风险法律法规6严格遵守法律法规，建立健全的合规性管理制度，降低法律风险风险评估机制的建立风险评估是风险管理的核心环节之一它是一个动态的过程，需要定期评估和调整风险识别1识别所有潜在的风险风险分析2评估风险发生的可能性和影响风险评价3确定风险的优先级风险应对4制定风险应对策略建立完善的风险评估机制，确保风险管理过程的科学性、有效性和可持续性控制活动设计的重点明确控制目标控制点选择明确目标，确保控制措施有效，防止风险发生选择风险点，进行针对性控制，提高控制效率控制方法选择控制责任分配选择合适的控制方法，包括预防性、侦查性、纠正性控制明确责任人，提高控制的执行力信息与沟通的有效性信息畅通反馈机制透明度信息沟通的有效性对于企业内部风险管理建立完善的信息反馈机制，及时收集和分信息透明度可以促进风险信息的共享，提至关重要，确保信息能够及时准确地传递析风险信息，帮助企业及时调整风险管理高信息准确性和可信度，降低信息传递过至相关人员，有效提升风险管理效率策略，提高风险应对能力程中的误解和偏差内部监督的关键环节定期评估内部审计员工培训持续改进定期评估内部控制制度的有效内部审计部门独立于业务部门定期培训员工，提高其对内部根据评估结果和内部审计发现性，确保其符合公司目标和风，对公司内部控制制度进行全控制制度的认识和理解，增强，及时调整和改进内部控制制险状况面审查风险意识和合规意识度，不断提高其有效性评估应涵盖所有重要控制点，审计范围包括财务报表、内部培训内容应包括内部控制相关包括财务、运营、合规等方面控制流程、运营效率、风险管政策、流程、责任和纪律持续改进应成为一个持续的过理等程，以适应不断变化的风险环境和业务需求应对欺诈风险的关键预防措施及时发现迅速调查依法处理建立健全内部控制制度，加强建立风险预警机制，定期进行制定明确的欺诈行为调查流程对欺诈行为进行严肃处理，必员工培训，提高员工防范意识内部审计，加强信息系统监控，确保及时、有效地处理欺诈要时寻求法律支持，维护企业事件合法权益内部审计在风险管理中的作用独立性专业性内部审计部门独立于经营部门，内部审计人员具备专业知识和技可以客观公正地评估风险管理的能，可以有效识别和评估风险，有效性并提出改进建议全面性内部审计覆盖企业所有业务领域，可以全面评估风险管理体系的有效性信息系统对内控的支持作用信息系统是内部控制体系不可或缺的组成部分，对提高内部控制的效率和有效性至关重要信息系统可以帮助企业实现数据收集、处理、存储、传递、分析等关键环节的自动化信息系统可以帮助企业建立完整的风险管理体系，及时识别和评估风险，并制定相应的控制措施信息系统还可以帮助企业优化业务流程，提高工作效率，减少人为错误内部控制缺陷的识别与补救定期评估监控指标

1.

2.12定期对内部控制体系进行评估建立关键绩效指标，监测控制，识别潜在缺陷失效的风险内部审计员工培训

3.

4.34通过内部审计发现控制缺陷，加强员工对内部控制的理解和并提出改进建议执行内部控制的持续改进评估与改进1定期评估内部控制体系的有效性识别风险2识别新的风险和变化调整策略3根据评估结果及时调整控制策略持续优化4持续优化内部控制体系，提高其有效性内部控制的持续改进是企业风险管理的关键定期评估内部控制体系的有效性，识别新的风险和变化，并根据评估结果及时调整控制策略，持续优化内部控制体系，提高其有效性内控制度体系的建设与优化持续评估与调整定期评估内控制度体系的有效性，根据业务变化和风险评估结果进行调整和优化信息化建设利用信息技术手段，建立内控制度信息系统，提高内控效率和透明度人员培训与教育加强员工对内控制度的学习和培训，提高员工的风险意识和内控意识制度文化建设将内控制度融入企业文化，形成良好的风险管理和内控氛围结合案例解析内控体系建设以某大型银行为例，该银行建立了完善的内部控制体系，涵盖了风险识别、评估、响应、监控等多个环节通过建立健全的内部控制制度，该银行有效防范了金融风险，提升了经营效率，保障了金融安全总结风险管理与内控的融合:风险管理内部控制融合识别、评估和应对可能影响企业目标实现为确保企业目标实现而建立的制度、程序将风险管理融入内部控制体系，形成完整的风险和措施的风险管理框架风险管理与内部控制的融合，有助于企业构建完善的风险管理体系，提高经营效率，降低风险损失问答环节本课件旨在探讨企业风险管理与内部控制制度框架，欢迎各位提出相关问题，共同探讨相关主题我们会尽力解答您的疑问，并分享一些实践经验和案例通过问答互动，可以加深对企业风险管理与内部控制制度的理解，促进学习效果希望此次分享能够帮助您更好地理解企业风险管理与内部控制制度的内涵及实践应用，并为您的企业风险管理工作提供借鉴。